Отчет об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности (форма 0503737)

6185
Бюджетные и автономные учреждения (их обособленные подразделения) сдают в составе бухгалтерской отчетности Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (форма 0503737).

Периодичность представления отчета об исполнении плана ФХД

Отчет (форма 0503737) представляйте по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным.

Отчет об исполнении плана ФХД формируется отдельно по каждому виду финансового обеспечения (деятельности):

  • собственные доходы учреждения (КФО 2);
  • субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания (КФО 4);
  • субсидии на иные цели (КФО 5);
  • субсидии на цели осуществления капитальных вложений (КФО 6);
  • средства по обязательному медицинскому страхованию (КФО 7).

По средствам во временном распоряжении (КФО 3) отчет об исполнении плана ФХД не формируется.

В Отчете (ф. 0503737) отражайте показатели кассового исполнения плана ФХД. Делается это нарастающим итогом с начала отчетного года.

Отчет (ф. 0503737) состоит из четырех разделов:

  • доходы учреждения (раздел 1);
  • расходы учреждения (раздел 2);
  • источники финансирования дефицита средств учреждения (раздел 3);
  • сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет (раздел 4).

Показатели по разделам заполняйте по данным бухучета в разрезе аналитических кодов, которые входят в структуру бюджетной классификации РФ.

Раздел

Код классификации

Как формировать

Раздел 1

коды аналитической группы подвида доходов бюджетов (эти коды аналогичны доходным кодам КОСГУ)<1>

По данным о поступлении доходов с учетом их возвратов в текущем году

Раздел 2

коды видов расходов (КВР)<1>

На основании данных по выплатам расходов с учетом восстановления расходов текущего года в разрезе КВР

Возвраты расходов прошлых лет здесь не отражаются. Их нужно включить в Раздел 3

Раздел 3

коды<1> аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов (эти коды аналогичны кодам КОСГУ по источникам)

На основании данных о кассовых поступлениях и выбытиях источников финансирования дефицита средств учреждения

В этом же разделе отразите и данные о возвратах обеспечений, а также расходов прошлых лет

Раздел 4

Это справочный раздел. Здесь отражайте:

данные возвратах на счета учреждения дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет);

выбытиях в доход бюджета остатков субсидий прошлых лет.

Важно: при заполнении отчета в 2016 году не детализируйте данные строки 950 раздела 4 в разрезе кодов аналитики

<1> Отчет формируйте только по тем кодам бюджетной классификации, которые применяете. Если по каким-то кодам показателей нет, то строки по ним не заполняйте. Пример формирования кодов и показателей см. здесь.

Раздел 1 отчета (ф. 0503737)

В разделе 1 указываются коды аналитической группы подвида доходов бюджетов (эти коды аналогичны доходным кодам КОСГУ).

Раздел 2 отчета (ф. 0503737)

В разделе 2 указываются коды КВР основании данных по выплатам расходов с учетом восстановления расходов текущего года в разрезе КВР. В этом же разделе отражаются данные о возвратах обеспечений, а также расходов прошлых лет

Подробнее о КВР в статье "Изменения в кодах видов расходов (КВР) 2016 год"

Раздел 3 отчета (ф. 0503737)

В разделе 3 отчета (форма 0503737) указываются коды аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов (эти коды аналогичны кодам КОСГУ по источникам). Делается это на основании данных о кассовых поступлениях и выбытиях источников финансирования дефицита средств учреждения.

Заполнение раздела 3 имеет свои особенности. Так, все операции по движению денежных средств должны найти отражение в строке 700 (в т. ч. по строке 710 – операции поступления денег, а по строке 720 – операции по выбытию).

Остальные строки дополнительно раскрывают направление движения средств. В частности:

  • по строкам 520, 620 отражаются операции поступления денежных средств, а также результат переоценки валюты;
  • по строке 730 – операции по внутренним оборотам: перечисление денег со счета учреждения в кассу и обратно, между счетами учреждения;
  • по строке 820 – движение денег между учреждением и обособленными подразделениями (филиалами), которые имеют статус юрлиц;
  • по строке 830 – движение денег в пределах остатка средств на счете или в кассе (при внутренних заимствованиях), а также некассовые операции.

А в 2016 году в этом разделе также отражайте:

по строке 591 – общей суммой:

  • возвраты ранее перечисленных обеспечений;
  • возврат дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет). Их расшифровку по кодам аналитики дайте в разделе 4;

по строке 592 – общей суммой:

  • возврат в бюджет субсидий, предоставленных в прошлые годы;
  • перечисления денежных обеспечений.

Данные всех разделов отражайте в разрезе исполнения через:

  • лицевые счета в органе, осуществляющем кассовое обслуживание (графа 5);
  • счета в рублях и иностранной валюте в кредитных организациях, в том числе с использованием банковских карт (графа 6);
  • кассу учреждения (графа 7);
  • некассовые операции (графа 8).

Такой порядок установлен пунктами 36, 42–44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н. Особенности заполнения также разъяснены в пункте 4.1 письма от 17 марта 2016 г. Минфина России № 02-07-07/15237 и Казначейства России № 07-04-05/02-178.

Раздел 4 отчета (ф. 0503737)

Раздел 4 - это справочный раздел. Здесь отражают:

  • данные возвратах на счета учреждения дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет);
  • выбытиях в доход бюджета остатков субсидий прошлых лет.

Некассовые операции

К некассовым относят операции, которые проходят без движения средств учреждения. Примером таких операций по доходам и расходам могут служить:

  • удержание ущерба из зарплаты сотрудника. В этом случае удержанную сумму для погашения ущерба отразите в графе 8 «Некассовые операции» (п. 2 письма Минфина России от 18 октября 2012 г. № 02-06-10/4354, письмо Минфина России от 18 сентября 2012 г. № 02-06-10/3788);
  • оплата обязательств по договору за минусом суммы неустойки. В этом случае операции по исполнению контрагентом обязательств по уплате неустойки путем зачета обязательств учреждения по договору (т. е. без движения денежных средств) отразите в графе 8 «Некассовые операции» в разделах «Доходы учреждения» и «Расходы учреждения» (по аналитике, соответствующей экономическому содержанию договора). Об этом сказано в письме Минфина России от 18 сентября 2012 г. № 02-06-10/3788.

Отдельно нужно сказать о зачете обязательств учреждения по КФО 4 в счет доходов по КФО 2 (например, когда сумму ущерба, которая отражена по КФО 2, удержали у сотрудника из зарплаты, начисленной по КФО 4).

В этом случае некассовую операцию придется отразить в двух отчетах по форме № 0503737: по КФО 2 и КФО 4. При этом, в отчетах помимо отражения показателей в разделах 1 и 2 нужно заполнить раздел 3. А именно указать показатели исполнения обязательств по строкам 831 и 832 графы 8.

Аналогичным образом нужно отразить операции по оплате денежных обязательств, возникших по иному КФО, в корреспонденции со счетом 304.06 «Расчеты с прочими кредиторами».

Консолидированный Отчет

Головное учреждение составляет консолидированный Отчет на основании отчетов, составленных и представленных обособленными подразделениями. Для этого:

  • суммируйте одноименные показатели по строкам и графам соответствующих разделов отчета;
  • исключите взаимосвязанные показатели на основании данных строки «Денежные расчеты» справок (форма 0503725) по коду счета 304.04.

Такой порядок установлен пунктом 45 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.

Особенности заполнения отчета

Возврат дебиторской задолженности прошлых лет

Возврат дебиторской задолженности прошлых лет, зачисленный на счет как восстановление кассовых расходов, отразите в Отчете (ф. 0503737) в двух разделах.

В разделе 3 «Источники финансирования дефицита средств учреждения» возврат дебиторки пройдет по двум строкам:

  • по строке 710 – в составе всех поступлений на счет учреждения (строка заполняется со знаком минус);
  • по строке 591 – в составе общей суммы поступлений дебиторки прошлых лет и возвратов ранее перечисленных денежных обеспечений (строка в положительном значении).

А в разделе 4 «Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет» расшифруйте данные строки 591. Сделайте это так:

  • в строке 950 укажите сумму возврата дебиторки из строки 591 раздела 3;
  • по строке 951 расшифруйте эту сумму по кодам аналитики – кодам видов расходов, по которым восстановили кассовый расход. Но в 2016 году этого не делайте – оставьте строку 951 незаполненной (п. 4.1 письма от 17 марта 2016 г. Минфина России № 02-07-07/15237 и Казначейства России № 07-04-05/02-178).

Такой порядок заполнения отчета следует из пунктов 44, 44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.

Перечисление залогов в качестве участника закупки

Временное выбытие средств для обеспечений заявок или исполнения контрактов отражайте в разделах 3 и 4 Отчета (ф. 0503737). В разделе 2 «Расходы учреждения» их не отражайте.

Если учреждение перечисляет средства как участник закупки для обеспечения заявки или исполнения контракта, фактически расходов оно не несет (письмо Минфина России от 27 апреля 2015 г. № 02-07-07/24261). Ведь деньги выбывают со счета учреждения лишь временно – потом их возвращают. Поэтому кассовое движение средств оформляется по кодам КОСГУ, которые относятся к источникам финансирования бюджета, а именно:

  • по статье КОСГУ 610 – при перечислении средств в качестве обеспечения;
  • по статье КОСГУ 510 – при зачислении средств обратно на счет учреждения.

Как видно, расходные коды бюджетной классификации (КВР) в этих операциях не используются, поэтому нет оснований заполнять раздел 2 «Расходы учреждения».

Также не заполняйте раздел 4, поскольку в нем нужно указывать только возвраты расходов прошлых лет и перечисления остатков прошлогодних субсидий.

А в раздел 3 Отчета сумму обеспечения включите так:

  • в строку 720 – в составе всех выбытий со счета. Если на отчетную дату деньги вернули, сумму также отразите в составе всех поступлений по строке 710 (со знаком минус);
  • в строку 592 – в составе выбытий со счета, перечисленных в качестве обеспечений и возвратов в бюджет субсидий (со знаком минус). Если на отчетную дату обеспечение вам вернули – отразите его сумму по строке 591.

Такой порядок заполнения отчета следует из пунктов 44, 44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.

1. Доходы учреждения

Наименование показателя

Код строки

Код аналитики

Утверждено плановых назначений

Исполнено плановых назначений

Не исполнено плановых назначений

через лицевые счета

через банковские счета

через кассу учреждения

некассовыми операциями

итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Доходы – всего

010

х

Сумма строк показателей раздела «Доходы учреждения»

Графа 4 минус Графа 9.

Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или когда их нет в графе 4)

(п. 39 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

в том числе

Укажите суммы запланированных доходов, утвержденных планом ФХД на текущий (отчетный) год, которые отражены по аналитическим счетам к счету 504.10

(п. 38 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину кассовых поступлений (с учетом их возвратов) на лицевые счета1 – на основании данных по забалансовым счетам 17, открытым к счетам 201.11, 201.13.

Возврат остатков субсидий прошлых лет в бюджет сюда не включайте. Их отразите обособленно в строке 592 раздела 3 и справочно в разделе 4

(п. 42, 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину кассовых поступлений (с учетом их возвратов) на банковские счета2 – на основании данных по забалансовым счетам 17, открытым к счетам 201.21 (для автономных учреждений), 201.23, 201.26, 201.27.

Возврат остатков субсидий прошлых лет в бюджет сюда не включайте. Их отразите обособленно в строке 592 раздела 3 и справочно в разделе 4

(п. 42, 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину поступлений в кассу – на основании данных по забалансовому счету 17, открытому к счету 201.34

(п. 42 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по аналитическим счетам, отражающим некассовые операции3 по доходам (в разрезе видов доходов, предусмотренных планом ФХД)2

(п. 42 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8

(п. 42 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

2. Расходы учреждения

Наименование показателя

Код строки

Код аналитики

Утверждено плановых назначений

Исполнено плановых назначений

Не исполнено плановых назначений

через лицевые счета

через банковские счета

через кассу учреждения

некассовыми операциями

итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Расходы – всего

200

х

Сумма строк показателей раздела «Расходы учреждения»

Графа 4 минус Графа 9

Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или их отсутствии в графе 4)

(п. 39 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

в том числе

Укажите суммы запланированных расходов, утвержденных планом ФХД на текущий (отчетный) год, – на основании аналитических данных по счету 504.10

(п. 38 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину кассовых расходов (с учетом восстановления расходов текущего года), исполненных через лицевые счета, – на основании1 данных по забалансовому счету 18, открытому к счету 201.11.

Возвраты расходов прошлых лет сюда не включайте. Их отразите обособленно в строке 591 раздела 3 и справочно в разделе 4

(п. 43, 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину кассовых расходов (с учетом восстановления расходов текущего года), исполненных через банковские счета, – на основании2 данных по забалансовым счетам 18, открытых к счетам 201.21, 201.26, 201.27.

Возвраты расходов прошлых лет сюда не включайте. Их отразите обособленно в строке 591 раздела 3 и справочно в разделе 4

(п. 43, 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину расходов (с учетом восстановления расходов текущего года), исполненных через кассу, – на основании данных по забалансовому счету 18, открытому к счету 201.34.

Возвраты расходов прошлых лет сюда не включайте. Их отразите обособленно в строке 591 раздела 3 и справочно в разделе 4

(п. 43, 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по аналитическим счетам, отражающим некассовые операции по расходам (в разрезе видов расходов, предусмотренных планом ФХД)3

(п. 43 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8

(п. 43 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Результат исполнения (дефицит/профицит)

450

х

Строка 010 раздела «Доходы учреждения» минус строки 200

(п. 40 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте

(п. 40 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

3. Источники финансирования дефицита средств учреждения

Наименование показателя

Код строки

Код аналитики

Утверждено плановых назначений

Исполнено плановых назначений

Не исполнено плановых назначений

через лицевые счета

через банковские счета

через кассу учреждения

некассовыми операциями

итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Источники финансирования дефицита средств – всего

5004

х

Сумма строк 520, 590, 620, 700, 730, 820, 830

(п. 41 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 4 минус Графа 9

Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или их отсутствии в графе 4)

(п. 39 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

в том числе:
внутренние источники

5205

х

Укажите суммы запланированных поступлений и выплат источников финансирования дефицита средств учреждения, утвержденных планом ФХД на текущий (отчетный) год, – на основании данных по счету 504.10

(п. 38 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по видам поступлений (выплат) – на основании1 данных по забалансовым счетам 17, открытым к счетам 201.11, 201.13

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по видам поступлений (выплат) – на основании2 данных по забалансовым счетам 17 и 18, открытым к счетам 201.21, 201.23, 201.26, 201.27

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по видам поступлений (выплат) – на основании данных по забалансовым счетам 17 и 18, открытым к счету 201.34

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по счетам, отражающим некассовые операции по источникам финансирования дефицита средств учреждения (в разрезе видов поступлений (выплат), предусмотренных планом ФХД)

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

из них:

Движение денежных средств

590

х

Сумма строк 591 и 592

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

поступление денежных средств, прочие

Примечание: здесь отражается возврат ранее перечисленных обеспечений и дебиторки прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет)

591

510

Укажите суммы запланированных поступлений и выплат источников финансирования дефицита средств учреждения, утвержденных планом ФХД на текущий (отчетный) год, – на основании данных по счету 504.10

(п. 38 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по видам поступлений (выплат) – на основании1 данных по забалансовым счетам 17, открытым к счетам 201.11, 201.13

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по видам поступлений (выплат) – на основании2 данных по забалансовым счетам 17 и 18, открытым к счетам 201.21, 201.23, 201.26, 201.27

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по видам поступлений (выплат) – на основании данных по забалансовым счетам 17 и 18, открытым к счету 201.34

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по счетам, отражающим некассовые операции по источникам финансирования дефицита средств учреждения (в разрезе видов поступлений (выплат), предусмотренных планом ФХД)

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

выбытие денежных средств

Примечание: здесь отражается выбытие денег при перечислении обеспечений и возврате остатков субсидий прошлых лет

592

610

Внешние источники

6205

из них:

изменение остатков средств

700

х

Укажите запланированный планом ФХД показатель изменения остатков денежных средств учреждения относительно начала отчетного года (в т. ч. увеличение (уменьшение) средств, размещенных автономными учреждениями на депозитные счета).

Плановый показатель увеличения остатка укажите со знаком минус, уменьшения – со знаком плюс

(п. 38 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Сумма строк 710 и 720

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Сумма строк 710 и 720

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 4 минус Графа 9.

Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или их отсутствии в графе 4)

(п. 39 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

увеличение остатков средств, всего

7105

510

Не заполняйте

(п. 38 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по поступлениям (увеличениям) денежных средств на лицевые счета – на основании показателей по дебету счета 201.11.

Показатель отражайте в отрицательном значении

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по поступлениям (увеличениям) денежных средств на банковские счета – на основании показателей по дебету счетов:
– 201.21;
– 201.22 (для автономного учреждения);
– 201.23;
– 201.26;
– 201.27;
– 210.03.

Показатель отражайте в отрицательном значении

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по поступлениям (увеличениям) денежных средств в кассу – на основании показателей по дебету счета 201.34.

Показатель отражайте в отрицательном значении

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8.

Показатель отражайте в отрицательном значении

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте

(п. 39 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

уменьшение остатков средств, всего

7205

610

Не заполняйте

(п. 38 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по выплатам (уменьшениям) денежных средств с лицевых счетов на основании показателей по кредиту счета 201.11

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по выплатам (уменьшениям) денежных средств с банковских счетов на основании показателей по кредиту счетов:
– 201.21;
– 201.22;
– 201.23;
– 201.26;
– 201.27;
– 210.03

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по выплатам (уменьшениям) денежных средств из кассы – на основании показателей по кредиту счета 201.34

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте

(п. 39 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения

730

х

Укажите запланированный планом ФХД показатель изменения остатков по внутренним оборотам средств учреждения относительно начала отчетного года

Сумма строк 731 и 732

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте

Сумма строк 731 и 732

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Важно: в сводном отчете учреждения с филиалами этот показатель должен быть равен нулю (п. 1 раздела II письма от 4 июля 2016 г. Минфина России № 02-07-07/39110 и Казначейства России № 07-04-05/02-493)

Графа 4 минус Графа 9

Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или их отсутствии в графе 4)

(п. 39 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

в том числе:
увеличение остатков средств учреждения

7315

510

Не заполняйте

Укажите сумму денег, поступивших в отчетном периоде на счет (в кассу) учреждения (обособленного подразделения), за исключением оборотов, отраженных в корреспонденции со счетом 304.06

Укажите обороты денежных средств по обеспечению учреждения наличными деньгами, отраженные в корреспонденции с дебетом счета 210.03

Не заполняйте

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8

Не заполняйте

уменьшение остатков средств учреждения

7325

610

Не заполняйте

Укажите сумму денег, выбывших в отчетном периоде со счета (из кассы) учреждения (обособленного подразделения), за исключением оборотов, отраженных в корреспонденции со счетом 304.06

Укажите обороты денежных средств по обеспечению учреждения наличными деньгами, отраженные в корреспонденции с кредитом счета 210.03

Не заполняйте

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8

Не заполняйте

Изменение остатков по внутренним расчетам

820

х

Сумма строк 821 и 822

(п. 38, 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Сумма строк 821 и 822

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 4 минус Графа 9.

Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или их отсутствии в графе 4)

(п. 39 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

в том числе:
увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 0.304.04.510)

8215

Укажите плановый показатель поступлений денежных средств при расчетах между головным учреждением и его обособленными подразделениями (между обособленными подразделениями одного учреждения)

(п. 38 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по увеличению внутренних расчетов между головным учреждением и его обособленным подразделением для уплаты налогов и централизации денежных средств – на основании дебетовых оборотов по счетам 201.11, 201.13 в корреспонденции с кредитом счета 0.304.04.510

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по увеличению внутренних расчетов между головным учреждением и его обособленным подразделением для уплаты налогов и централизации денежных средств – на основании дебетовых оборотов по счетам 201.21, 201.23, 201.27 в корреспонденции с кредитом счета 0.304.04.510

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 4 минус Графа 9.

Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или их отсутствии в графе 4)

(п. 39 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 0.304.04.610)

8225

Укажите плановый показатель выбытий денежных средств при расчетах между головным учреждением и его обособленными подразделениями (между обособленными подразделениями одного учреждения).

Показатель отразите со знаком минус

(п. 38 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по уменьшению внутренних расчетов между головным учреждением и его обособленным подразделением для уплаты налогов и централизации денежных средств – на основании кредитового оборота по счету 201.11 в корреспонденции с дебетом счета 0.304.04.610.

Показатель отразите в отрицательном значении

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по уменьшению внутренних расчетов между головным учреждением и его обособленным подразделением для уплаты налогов и централизации денежных средств – на основании кредитовых оборотов по счетам 201.21, 201.23, 201.27 в корреспонденции с дебетом счета 0.304.04.610.

Показатель отразите в отрицательном значении

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 4 минус Графа 9.

Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или их отсутствии в графе 4)

(п. 39 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств

830

х

Сумма строк 831 и 832

(п. 38, 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 4 минус Графа 9.

Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или их отсутствии в графе 4)

(п. 39 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

в том числе:
увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 0.304.06.000)

8315

Укажите плановый показатель увеличения расчетов в части операций по оплате принятых денежных обязательств в пределах остатка средств учреждения за счет иных источников финансового обеспечения (деятельности)

(п. 38 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по дебетовому обороту счета 201.11 в корреспонденции с кредитом счета 304.06

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по дебетовому обороту счетов 201.21, 201.27 в корреспонденции с кредитом счета 304.06

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по дебетовому обороту счета 201.34 в корреспонденции с кредитом счета 304.06

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите показатели увеличения расчетов по внутреннему привлечению финансовых активов при исполнении некассовых операций – в сумме кредитовых оборотов по счету 304.06 в корреспонденции с дебетом иных счетов расчетов4

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 4 минус Графа 9.

Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или их отсутствии в графе 4)

(п. 39 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков денежных средств (Дт 0.304.06.000)

8325

Укажите плановый показатель уменьшения расчетов в части операций по оплате принятых денежных обязательств в пределах остатка средств учреждения за счет иных источников финансового обеспечения (деятельности).

Показатель отразите со знаком минус

(п. 38 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по уменьшению расчетов – на основании кредитового оборота по счету 201.11 в корреспонденции с дебетом счета 304.06.

Показатель отразите в отрицательном значении

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по уменьшению расчетов – на основании кредитовых оборотов на счетах 201.21, 201.27 в корреспонденции с дебетом счета 304.06.

Показатель отразите в отрицательном значении

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по уменьшению расчетов в пределах остатка средств в кассе учреждения – на основании кредитового оборота по счету 201.34 в корреспонденции с дебетом счета 304.06.

Показатель отразите в отрицательном значении

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите показатели уменьшения расчетов по внутреннему привлечению финансовых активов при исполнении некассовых операций – в сумме кредитовых оборотов по счету 304.06 в корреспонденции с дебетом иных счетов расчетов4

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 4 минус Графа 9.

Не указывайте отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или их отсутствии в графе 4)

(п. 39 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

4. Сведения о возвратах остатков субсидий и расходов прошлых лет

Наименование показателя

Код строки

Код аналитики

Произведено возвратов

через лицевые счета

через банковские счета

через кассу учреждения

некассовыми операциями

итого

1

2

3

4

5

6

7

8

Возвращено остатков субсидий прошлых лет, всего

910

х

Укажите возвраты остатков субсидий прошлых лет, отраженных по строке 592. Данные возьмите по забалансовым счетам 17 и 18, открытым к соответствующему счету 201.00

(п. 44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 4 + Графа 5 + Графа 6 + Графа 7

(п. 44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Из них по кодам аналитики

911

Расшифруйте данные строки 910 в разрезе кодов аналитики. Данные формируйте на основании показателей по поступлению денежных средств от возврата сумм ранее перечисленных денежных обеспечений, а также дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет)

(п. 44, 44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Возвращено расходов прошлых лет, всего

9506

Укажите возврат дебиторской задолженности прошлых лет (восстановление кассовых расходов прошлых лет), отраженный по строке 591, на основании данных по забалансовым счетам 17 и 18, открытым к соответствующему счету 201.00

(п. 44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Из них по кодам аналитики

951

Расшифруйте данные строки 950 в разрезе кодов аналитики. Данные формируйте на основании показателей по выбытию денежных средств при перечислении денежных обеспечений, а также возврату остатков субсидий прошлых лет

(п. 44, 44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

1 Чтобы показатели не задвоились, в графу 5 не включайте:

по разделу «Доходы»:
– операции по зачислению на лицевые счета наличных денег, поступивших в кассу учреждения в виде доходов;
– операции приема оплаты услуг (товаров, работ) с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт получателя услуг (товаров, работ) через платежный терминал, установленный в кассе учреждения;
– операции по зачислению средств от продажи валюты, поступившей на валютный счет учреждения;

по разделу «Расходы» – операции:
– на лицевых счетах учреждений по обеспечению наличными деньгами для осуществления расходов (снятие в кассу, оплата расходов подотчетным лицом через дебетовую карту учреждения и т. п.);
– по возвратам сумм дебиторской задолженности, полученным с использованием банковских карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения;
– по перечислению средств на приобретение валюты для осуществления расходов;

по разделу «Источники финансирования дефицита средств учреждения» – операции по:
– зачислению на лицевые счета наличных денег из кассы;
– погашению задолженности с использованием банковских карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения.

Такой порядок установлен пунктами 42, 43, 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.

2 Чтобы показатели не задвоились, в графу 6 не включайте:

по разделу «Доходы»:
– операции автономных учреждений по взносу на счета наличных денег, поступивших в кассу учреждения в виде доходов;
– средства, зачисленные при покупке иностранной валюты на валютный счет учреждения;

по разделу «Расходы» – операции:
– по получению наличных денег для осуществления наличных расходов учреждения;
– по выбытию денежных средств при продаже иностранной валюты;

по разделу «Источники финансирования дефицита средств учреждения» – операции по зачислению на банковские счета наличных денег из кассы.

Такой порядок установлен пунктами 42, 43, 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.

3 В графе 8 в разделах «1. Доходы учреждения», «2. Расходы учреждения», «3. Источники финансирования дефицита средств учреждения» отразите, в частности, такие некассовые операции, как:

по удержанию с контрагента санкций (штраф, неустойка) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;

по удержаниям из зарплаты сотрудника;

по возврату контрагентами переплат, сделанных за счет средств субсидий на иные цели (КФО 5) или субсидий на капвложения (КФО 6), минуя лицевой счет учреждения.

Причем показатели в разделе 3 по строкам 831 и 832 графы 8 заполняются по некассовым операциям между разными КФО, например, при оплате договора за счет субсидий (КФО 4, КФО 5) за минусом неустойки, которую учреждение начисляет по КФО 2.

Об этом сказано в подпункте «г» пункта 4.4 письма от 30 декабря 2015 г. Минфина России № 02-07-07/77754 и Казначейства России № 07-04-05/02-919, письме Минфина России от 18 сентября 2012 г. № 02-06-10/3788, пункте 2 письма Минфина России от 18 октября 2012 г. № 02-06-10/4354.

4 Показатели по строке 500 в графах 4–9 должны быть равны показателям, отраженным по строке 450 в графах 4–9 раздела «Расходы» с противоположным знаком (п. 41 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н).

5 Показатели по поступлению денежных средств, а также положительная переоценка средств в иностранной валюте отражаются в положительном значении (со знаком плюс) по выбытию, а также отрицательная переоценка средств в иностранной валюте – в отрицательном значении (со знаком минус) (п. 38, 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н).

6 При сдаче Отчета в МОУ ФК в 2016 году показатели строки 950 по кодам аналитики не детализируйте (п. 4.1 письма от 17 марта 2016 г. Минфина России № 02-07-07/15237 и Казначейства России № 07-04-05/02-178).



Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 21.15%
  • Над составлением бюджетной сметы 7.69%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 67.31%
  • Над налоговой отчетностью 25%
результаты

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль