Учет расчетов с прочими кредиторами в казенном учреждении

152
Счет 0 30406 000 «Расчеты с прочими кредиторами» предназначен для отражения в учете расчетов по операциям, возникающим в ходе ведения деятельности учреждения и не предусмотренным для отражения на иных счетах учета единого плана счетов.

Бюджетный учет

Отражение операций в учете учреждения при смене его правового статуса. В соответствии с пунктом 111.1 Инструкции № 162н счет 0 30406 000 используется для отражения в бюджетном учете операций по приему-передаче объектов финансовых, нефинансовых активов и обязательств при создании бюджетного, автономного учреждения путем изменения типа казенного учреждения в течение финансового года в случае принятия государственными органами власти (государственными органами), органами местного самоуправления, осуществляющими в отношении государственного (муниципального) учреждения полномочия и функции учредителя, решения о предоставлении учреждению субсидий из соответствующего бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием им в соответствии с государственным (муниципальным) заданием государственных (муниципальных) услуг (выполнением  работ).
Перевод показателей активов и обязательств, сформированных по результатам деятельности казенного учреждения с начала текущего финансового года и числящихся на соответствующих счетах бюджетного учета (в разрезе аналитических данных, подтвержденных регистрами аналитического учета (ведомостями, карточками и т. п.)), осуществляется на дату изменения типа казенного учреждения на бюджетное (автономное) на основании Справки (ф. 0504833).
При списании остатков при изменении типа казенного учреждения в середине года со счетом 0 30406 000 используется код КБК, содержащий только код главы по БК и нули во всех остальных позициях.
Балансовая (фактическая) стоимость нефинансовых активов списывается в дебет счета 0 30406 000, сумма начисленной амортизации закрывается с кредита счета 0 30406 000. В учете отражаются записи:

№ п/п

Содержание операции

Бухгалтерская запись

дебет счета

кредит счета

1

Списание балансовой стоимости основных средств

0 30406 830

0 101ХХ 410

2

Отражение сумм начисленной амортизации основных средств

0 104ХХ 410

0 30406 730

3

Списание балансовой стоимости нематериальных активов

0 30406 830

0 102ХХ 420

4

Отражение сумм начисленной амортизации нематериальных активов

0 10438 420

0 30406 730

5

Списание стоимости непроизведенных активов

0 30406 830

0 103ХХ 430

6

Списание стоимости материальных  запасов

0 30406 830

0 105ХХ 440

7

Списание стоимости вложений в нефинансовые активы

0 30406 830

0 106ХХ 4ХХ

8

Списание стоимости нефинансовых активов в пути

0 30406 830

0 107ХХ 4ХХ

9

Списание стоимости незавершенного производства готовой продукции

0 30406 830

0 10960 ХХХ

Перенос остатков

Для переноса остатков финансовых активов (кроме безналичных денежных средств и средств во временном распоряжении) в учете «старого» учреждения остатки соответствующих счетов 0 20134 000, 0 20135 000, 0 20400 000, 0 20500 000, 0 20600 000, 0 20700 000, 0 20800 000, 0 20900 000, 0 21001 000, 0 21500 000 следует списать в корреспонденции со счетом 0 30406 000. Также следует списать дебиторскую задолженность по платежам в бюджет. В учете отражаются следующие записи:

№ п/п

Содержание операции

Бухгалтерская запись

дебет счета

кредит счета

1

Списание остатка наличных денежных  средств

0 30406 830

0 20134 610

2

Списание остатка денежных  документов

0 30406 830

0 20135 610

3

Списание сумм финансовых вложений

0 30406 830

0 204ХХ 6ХХ

4

Списание сумм дебиторской задолженности по расчетам по доходам

0 30406 830

0 205ХХ 660

5

Списание сумм дебиторской задолженности по расчетам по авансам выданным

0 30406 830

0 206ХХ 660

6

Списание сумм дебиторской задолженности по выданным кредитам, займам

0 30406 830

0 207ХХ 640

7

Списание сумм дебиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами

0 30406 830

0 208ХХ 660

8

Списание сумм дебиторской задолженности по расчетам по ущербу  имуществу

0 30406 830

0 209ХХ 660

9

Списание сумм по расчетам по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам

0 30406 830

0 21001 660

10

Списание сумм вложений в финансовые активы

0 30406 830

0 215ХХ 6ХХ

11

Списание сумм дебиторской задолженности по платежам в бюджет

0 30406 830

0 303ХХ 730

Поскольку перенос остатков безналичных денежных средств при изменении типа казенного учреждения в середине года производится путем перечисления денежных средств, для отражения в учете этой операции счет 0 30406 000 не используется.
Для переноса остатков расчетов по обязательствам в учете «старого» учреждения остатки соответствующих счетов 0 30200 000, 0 30300 000, 0 30402 000, 0 30403 000 следует списать в корреспонденции со счетом 0 30406 000. Также следует списать кредиторскую задолженность по расчетам с подотчетными лицами (счет 0 20800 000) и по доходам (счет 0 20500 000). При этом в учете отражаются следующие записи:

№ п/п

Содержание операции

Бухгалтерская запись

дебет счета

кредит счета

1

Списание остатков по расчетам по обязательствам

0 302ХХ 830

0 30406 730

2

Списание остатков по расчетам по платежам в бюджет

0 303ХХ 830

0 30406 730

3

Списание остатков депонированных сумм

0 30402 830

0 30406 730

4

Списание остатков по расчетам по удержаниям из выплат по оплате труда

0 30403 830

0 30406 730

5

Списание сумм кредиторской задолженности по расчетам по доходам

0 205ХХ 560

0 30406 730

6

Списание сумм кредиторской задолженности по расчетам с подотчетными лицами

0 208ХХ 560

0 30406 730

Отражение операций в учете учреждения, исполняющего функции и полномочия учредителя

На основании предоставленных учредителю бюджетного учреждения, созданного путем изменения казенного учреждения в течение года, Справок (ф. 0504833) в части расчетов с учредителем и начислению задолженности по платежам в бюджет учреждению, исполняющему функции и полномочия учредителя, следует отразить в своем учете:

  • остаточную стоимость недвижимого и особо ценного движимого имущества «нового» учреждения как сумму участия в государственных (муниципальных) учреждениях:
    Дебет счета 1 20433 530 – Кредит счета 1 30406 730;
    сумму задолженности «нового» учреждения, которая подлежит перечислению в доход бюджета как ожидаемые доходы бюджета:
    Дебет счета 1 20531 560 – Кредит счета 1 30406 730.

Операции по заключению счетов бюджетного учета. На дату преобразования учреждения следует закрыть все счета, которые подлежат заключению по завершению финансового года. Это счета 0 21002 000, 0 30404 000, 0 30405 000, 0 30406 000, 0 40110 000, 0 40120 000 в корреспонденции со счетом 0 40130 000. Операции по заключению счета 0 30406 000 предусмотрено отражать в:

  • Справке по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф.  0503110)  в соответствии с Инструкцией о порядке составления  и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н;
  • Справке по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года (ф. 0503710) «новым» бюджетным учреждением в соответствии с Инструкцией о порядке составления, представления годовой, квартальной бюджетной отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н.

В учете при этом оформляется следующая запись:

№ п/п

Содержание операции

Бухгалтерская запись

дебет счета

кредит счета

1

Заключение остатков, образовавшихся в результате операций по изменению типа казенного учреждения на бюджетное в середине года

0 40130 000
0 30406 830

0 30406 730
0 40130 000



Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Часто ли к Вам приходит учредитель с проверкой и находит ошибки в учете ОС?

  • Приходит редко и не находит ошибок 100%
  • Приходит часто и находит ошибки от 1 до 5 0%
  • Приходит часто и находит ошибки свыше 5 0%
результаты

Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль