Порядок составления сведений об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств (ф. 0503178)

46
Сведения об остатках средств на счетах получателя бюджетных средств (ф. 0503178) сдают получатели бюджетных средств. Рассмотрим далее особенности формирования данного отчета.

Периодичность предоставления и структура отчета

Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств (ф. 0503178) представляются с периодичностью предоставления субъектом отчетности Отчета (ф. 0503127).

Сведения (ф. 0503178) содержат данные об остатках денежных средств на банковских счетах, открытых в кредитных организациях, и на лицевом счете в органах Федерального казначейства (финансовом органе) для учета средств во временном распоряжении (абз. 2-4 п.  173 Инструкции № 191н).

Если на отчетную дату отсутствуют остатки по счетам, открытым в кредитных организациях, и (или) лицевой счет в органе Федерального казначейства (по средствам во временном распоряжении) или отсутствуют указанные счета, Сведения (ф. 0503178) ПБС не формируются. Информация об отсутствии Сведений (ф. 0503178) в составе бюджетной отчетности отражается в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160) (пункты 8, 152 Инструкции № 191н).

Если ПБС открыты банковские счета в иностранной валюте, данные об остатках денежных средств на них указываются в рублевом эквиваленте по курсу, установленному Банком России на отчетную дату (абзац пятый пункта 173 Инструкции

№ 191н).

Показатели, отраженные в Сведениях (ф. 0503178), подтверждаются регистрами бухгалтерского учета ПБС (карточкой учета средств и расчетов и (или) журналом операций с безналичными денежными средствами) (абз. 7  п. 173 Инструкции № 191н, пункты 157, 158, 163–165, 175, 176, 179, 180 Инструкции № 157н).

ПБС формирует Сведения (ф. 0503178) по бюджетной деятельности и по средствам во временном распоряжении. По каждому виду финансового обеспечения (деятельности) составляется отдельная форма.

Приложение состоит из двух разделов:

-раздел 1 «Счета в кредитных организациях» – в нем отражайте информацию по банковским счетам, открытым в кредитных организациях (в т. ч. по средствам во временном распоряжении);

-раздел 2 «Счета в финансовом органе» – в нем отражайте информацию по лицевым счетам, открытым в финансовом органе по средствам во временном распоряжении.

Приложение составляется отдельно по бюджетной деятельности и по средствам во временном распоряжении.

Сведения (ф. 0503178) по бюджетной деятельности

Порядок заполнения Сведений (ф. 0503178) определен пунктом 173 Инструкции № 191н. В данной форме отражаются остатки денежных средств по бюджетной деятельности на банковских счетах в кредитных организациях (абз. 3-4 п. 173 Инструкции № 191н).

В разделе «Счета в кредитных организациях» отражаются данные об остатках денежных средств на банковских счетах по бюджетной деятельности, открытых в кредитных организациях (абзац третий пункта 173 Инструкции № 191н).

Здесь отражается информация о номерах банковских счетов, открытых в кредитных организациях, в разрезе кодов бюджетного учета и об остатках денежных средств на этих банковских счетах на начало года и конец отчетного периода.

В графе 1 «Номер банковского (лицевого) счета» указываются номера банковских счетов, открытых ПБС в кредитных организациях.

В графе 2 «Код счета бюджетного учета» указываются номера счетов бюджетного учета по бюджетной деятельности, соответствующие номерам банковских счетов в графе 1:

•          1 20121 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»;

•          1 20123 000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути»;

•          1 20126 000 «Аккредитивы на счетах учреждения в кредитной организации»;

•          1 20127 000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации».

По графам 3 «Остаток средств на счете на начало года» и 4 «Средства в пути на начало года» отражаются суммы остатков денежных средств на начало года.

В графе 5 «Остаток средств на счете на конец отчетного периода» указываются суммы остатков денежных средств по бюджетной деятельности на конец отчетного периода по каждому банковскому счету в разрезе счетов бюджетного учета 1 20121 000, 1 20126 000, 1 20127 000.

Остатки денежных средств на счетах, открытых в кредитной организации, у кото­ рой на отчетную дату Банком России отозвана лицензия на осуществление банковских операций, не должны отражаться в бюджетном учете на указанных счетах. Эти суммы представляют собой дебиторскую задолженность банка и учитываются на счетах бюджетного учета, предусмотренных учетной политикой учреждения по согласованию с ГРБС (РБС), например на счете 0 21005 000 «Расчеты с прочими дебиторами».

По строке «Итого по разделу 1» выводится итоговая сумма остатков денежных средств на банковских счетах, открытых в кредитных организациях.

В графах 3 и 4 отражается итоговая сумма остатков денежных средств на банковских счетах по разделу.

В графе 5 указывается итоговая сумма остатков денежных средств на банковских счетах по бюджетной деятельности на конец отчетного периода. При этом итоговый показатель равен сумме показателей всех строк раздела «Счета в кредитных организациях» по графе 5.

В графе 6 приводится итоговая сумма остатков денежных средств на банковских счетах по бюджетной деятельности, находящихся на конец отчетного периода в пути. Итоговый показатель равен сумме показателей всех строк раздела «Счета в кредитных организациях» по графе 6.

Итоговая строка Сведений (ф. 0503178) представляет собой общую сумму остатков денежных средств на банковских счетах ПБС по бюджетной деятельности, открытых в кредитных организациях. При этом в графах 5 и 6 отражаются суммы итоговых показателей, указанные в соответствующих графах раздела «Счета в кредитных организациях».

Сведения (ф. 0503178) по средствам во временном распоряжении

В указанной форме приводятся остатки денежных средств по средствам во временном распоряжении на банковских счетах в кредитных организациях и лицевом счете в органах Федерального казначейства (финансовом органе) (абз. 3,4 п.  173 Инструкции № 191н).

В разделе «Счета в кредитных организациях» отражаются данные об остатках денежных средств во временном распоряжении на банковских счетах, открытых в кредитных организациях (абзац третий пункта 173 Инструкции № 191н).

Здесь отражается информация о номерах банковских счетов, открытых в кредитных организациях, и об остатках денежных средств на них на начало года и конец отчетного периода.

В графе 1 «Номер банковского (лицевого) счета» указываются номера банковских счетов, открытых ПБС в кредитных организациях.

В графе 2 «Код счета бюджетного учета» приводятся номера счетов бюджетного учета по средствам во временном распоряжении 3 20121 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации», 3 20127 000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации», соответствующие банковским счетам в графе 1.

В графе 3 «Остаток средств на счете на начало года» отражаются суммы остатков денежных средств во временном распоряжении на конец отчетного периода по каждому банковскому счету в разрезе счетов бюджетного учета по средствам во времен­ ном распоряжении 3 20121 000, 3 20127 000.

Графа 4 по средствам во временном распоряжении не заполняется, т. к. в соответствии с абзацем десятым пункта 42 Инструкции № 162н счет 0 20123 000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути» для отражения операций по средствам во временном распоряжении не применяется.

В графе 5 «Остаток средств на счете на конец отчетного периода» указываются суммы остатков денежных средств во временном распоряжении на конец отчетного периода по каждому банковскому счету в разрезе счетов бюджетного учета по средствам во временном распоряжении 3 20121 000, 3 20127 000. Если на отчетную дату Банком России отозвана лицензия на осуществление банковских операций, остатки на счетах аналитического учета счетов 3 20121 000, 3 20127 000 не должны отражаться в бюджетном учете. Эти суммы представляют собой дебиторскую задолженность банка и учитываются на счетах бюджетного учета, предусмотренных учетной политикой учреждения по согласованию с ГРБС (РБС), например на счете 0 210 05 000 «Расчеты с прочими дебиторами».

Графа 6 «Остаток средств в пути на конец отчетного периода» не заполняется, т. к. счет 0 20123 000 для отражения операций по средствам во временном распоряжении не применяется (абзац десятый пункта 42 Инструкции № 162н).

По строке «Итого по разделу 1» выводится итоговая сумма остатков денежных средств во временном распоряжении на банковских счетах, открытых в кредитных организациях.

В графе 3 отражается итоговая сумма остатков денежных средств во временном распоряжении на банковских счетах на конец отчетного периода. Данный показатель равен сумме показателей всех строк раздела «Счета в кредитных организациях» по графе 3.

Графы 4 и 6 не заполняются.

В графе 5 приводится итоговая сумма остатков денежных средств во временном распоряжении на банковских счетах на конец отчетного периода. Данный показатель равен сумме показателей всех строк раздела «Счета в кредитных организациях» по графе 5.

В разделе «Счета в финансовом органе» отражаются данные об остатках денежных средств по лицевому счету, открытому в органе Федерального казначейства (финансовом органе), по средствам во временном распоряжении (абзац четвертый пункта 173 Инструкции № 191н).

По строкам указанного раздела дается информация о номере лицевого счета, от­ крытого (закрытого в текущем отчетном периоде) в органе Федерального казначейства (финансовом органе), и об остатках денежных средств на нем на начало года и конец отчетного периода.

В графе 1 указывается номер лицевого счета, открытого (закрытого) в текущем отчетном периоде ПБС в органе Федерального казначейства (финансовом органе).

В графе 2 приводится код бюджетного учета счета 3 20111 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства».

Графа 3 отражает сумму остатка денежных средств во временном распоряжении, которые числятся на лицевом счете, открытом в органе казначейства на начало года. Показатель рассчитывается исходя из данных по счету бюджетного учета 3 20111 000, выведенному в регистрах учета на начало отчетного периода. В случае если учреждение – ПБС образовано (создано) в течение финансового года или пре­ образовано из автономного или бюджетного учреждения в казенное, то показатель графы 3 должен равняться нулю.

Графы 4 и 6 не заполняются.

В графе 5 указывается сумма остатка денежных средств во временном распоряжении на конец отчетного периода на лицевом счете, открытом в органе Федерального казначейства (финансовом органе). Показатель рассчитывается исходы из данных по счету бюджетного учета 3 20111 000, выведенному в регистрах учета на конец отчетного периода.

Строка «Итого по разделу 2» представляет собой данные по итоговой сумме остатков денежных средств во временном распоряжении на лицевом счете в органе Федерального казначейства (финансовом органе).

В графе 3 отражается итоговая сумма остатков денежных средств на лицевом счете в органе Федерального казначейства на начало отчетного года. Итоговый показатель равен сумме показателей всех строк раздела «Счета в финансовом органе» по графе 3.

Графы 4 и 6 не заполняются.

В графе 5 указывается итоговая сумма остатков денежных средств во временном распоряжении на лицевом счете в органе Федерального казначейства (финансовом органе). Итоговый показатель равен сумме показателей всех строк раздела «Счета в финансовом органе» по графе 5.

В итоговой строке Сведений (ф. 0503178) отражается общая сумма остатков де­ нежных средств во временном распоряжении на счетах ПБС.

В графе 3 отражается сумма итоговых показателей разделов «Счета в кредитных организациях» и «Счета в финансовом органе» по графе 3.

Графы 4 и 6 не заполняются, т. к. сумма итоговых показателей двух разделов Сведений (ф. 0503178) по графам 4 и 6 соответственно равна нулю.

В графе 5 отражается сумма итоговых показателей двух разделов по графе 5.



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...



Опрос

Вы сформировали резервы по расходам на 2017 год?

  • Да 20%
  • Нет 20%
  • Наше учреждение не формирует резервы по расходами 60%
результаты

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров казенных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×