Порядок составления сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169)

170
Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) являются приложением к Пояснительной записке (ф. 0503160) и содержат обобщенные за отчетный период данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе видов расчетов. Далее рассмотрим порядок и особенности составления данных сведений.

Особенности предоставления и структура отчета

Сведения (ф. 0503169) составляются ПБС, администратором источников финансирования дефицита бюджета, администратором доходов бюджета по бюджетной деятельности раздельно по дебиторской и кредиторской задолженности (абз.3 п.167 Инструкции № 191н).

Если по состоянию на отчетную дату дебиторская и кредиторская задолженность у учреждения отсутствует, то данная форма не составляется. Информация об отсутствии Сведений (ф. 0503169) в составе отчетности отражается в текстовой части Пояснительной записки (ф. 0503160) (пункт 8 Инструкции № 191н).

Периодичность представления Сведений (ф. 0503169) – квартальная, годовая.

Начиная с 2016 года Приложения составляются раздельно по дебиторской и по кредиторской задолженности, а также раздельно по видам деятельности.

Теперь форма содержит четыре группы граф по сумме задолженности:

– на начало года;

– изменение задолженности (в разрезе денежных и неденежных расчетов);

– на конец отчетного периода;

– на конец аналогичного периода прошлого финансового года.

Форма состоит из 3 разделов:

1. раздел «Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности»,

2. раздел «Сведения о просроченной задолженности»:

3 раздел «Аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности».

Раздел 1 «Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности»

В разделе 1 «Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности» формы отражаются суммы дебиторской и кредиторской задолженности учреждения с выделением сумм, по которым в срок, предусмотренный правовым основанием возникновения задолженности, обязательства кредитором (дебитором) не исполнены (далее – просроченная кредиторская, дебиторская задолженность).

В графе 1 указываются номера соответствующих аналитических счетов, по которым на отчетную дату отражены остатки расчетов:

1. по дебиторской задолженности:

 020500000 «Расчеты по доходам»,

020600000 «Расчеты по выданным авансам»,

020800000 «Расчеты с подотчетными лицами»,

020900000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»,

030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты»;

2. по кредиторской задолженности:

 020500000 «Расчеты по доходам»,

020800000 «Расчеты с подотчетными лицами»,

020900000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»,

030200000 «Расчеты по принятым обязательствам»,

030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты»,

030400000 «Прочие расчеты с кредиторами».

Номер соответствующего счета бюджетного учета, отражаемый в графе 1, должен содержать в соответствующих разрядах номера счета бюджетного учета коды бюджетной классификации, соответствующие указаниям о порядке применения бюджетной классификации, действующим в отчетном периоде.

В графах 2, 9 указывается общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности, учитываемая по соответствующему номеру счета бюджетного учета по состоянию на начало года и на конец отчетного периода соответственно.

В графе 12 указывается общая сумма дебиторской (кредиторской) задолженности, учитываемая по соответствующему номеру счета бюджетного учета по состоянию на конец аналогичного отчетного периода прошлого финансового года. Данные в графе 12 отражаются по соответствующим кодам счетов бюджетного учета.

В графах 3, 10, 13 отражается информация о долгосрочной задолженности (задолженности, срок исполнения которой на отчетную дату превышает 12 месяцев); в графах 4, 11, 14 отражаются данные о просроченной дебиторской, кредиторской задолженности на начало года, на конец отчетного периода и на конец аналогичного отчетного периода прошлого финансового года соответственно. В графах 2-14 показатели расчетов с дебиторами и кредиторами формируются по строкам «Итого по коду счета» - с подведением промежуточных итогов по аналитическим кодам счетов бюджетного учета; по строке «Всего» - итоговая сумма на начало года (графы 2, 3, 4) и конец отчетного периода (графы 9, 10, 11).

В графах 5-8 отражаются увеличение и уменьшение общей суммы дебиторской (кредиторской) задолженности по денежным и неденежным расчетам соответственно.

Раздел 2 «Сведения о просроченной задолженности»

В разделе 2 Приложения раскрывается аналитическая информация о просроченной дебиторской, кредиторской задолженности учреждения в следующем порядке.

В графе 1 указываются номера соответствующих аналитических счетов счета, по которым отражены остатки в графе 11 Раздела 1 Приложения. В графе 2 отражаются суммы просроченной дебиторской, кредиторской задолженности учреждения.

В графе 3, 4 отражается (в формате «ММ.ГГГГ») дата, соответственно, возникновения просроченной дебиторской, кредиторской задолженности учреждения и дата исполнения по правовому основанию (договору, счету, нормативному правовому акту, исполнительному документу и т.п.). В графах 5, 6 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) кредитора (дебитора), а также наименование кредитора (дебитора) соответственно. Показатели расчетов по задолженности с физическими лицами, индивидуальными предпринимателями подлежат обобщению. При этом в графе 5 указывается значение «0000000000». В случае если контрагентом является нерезидент, в графе 5 отражается значение «1111111111».

В графах 7, 8 указываются причины образования просроченной дебиторской, кредиторской задолженности учреждения, устанавливаемые соответствующим главным распорядителем средств бюджета, финансовым органом.      

Раздел 3 «Аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности»

В разделе 3 «Аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности» Приложения (ф.0503169) раскрывается аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности.

Правила формирования данного раздела установлены в пункте 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н,

В разделе 3 сведения о просроченной задолженности раскрываются в динамике. То есть указывается  в денежном выражении, как увеличивалась или уменьшалась задолженность, а также приводятся показатели о ее состоянии на начало и конец периода. Данные этого раздела показывают, как в отчетном периоде учреждения работали с задолженностью.

Каждый показатель данного раздела следует расшифровать, указать размер задолженности:

по которой ведется досудебная претензионная работа;

которая направлена на взыскание через суд;

которая присуждена судом и находится на принудительном взыскании, в следственных органах и т. п.

Полный перечень показателей, которые необходимо раскрыть подробно, представлен непосредственно в разделе 3 Сведений (ф. 0503769).

Раздел 3 в составе квартальной отчетности не формируется, об этом сказано в п. 4.3 раздела I, п. 3 раздела II письма от 4 июля 2016 г. Минфина России № 02-07-07/39110 и Казначейства России № 07-04-05/02-493.



Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...



Опрос

Вы сформировали резервы по расходам на 2017 год?

  • Да 20%
  • Нет 20%
  • Наше учреждение не формирует резервы по расходами 60%
результаты

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
×