Изменения 2017 года для казенных учреждений

15817
Приказ Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н внес изменения сразу в 6 инструкций по учету и отчетности для учреждений, в том числе и для казенных. Изменены правила, по которым формируют смету, исчисляют и уплачивают налоги и страховые взносы. Обо всех изменениях для бюджетных учреждений - в статье.

Изменения в Едином плане счетов

Изменения в Плане счетов для казенных учреждений

Изменения в бюджетной отчетности казенных учреждений

Изменения в первичке с 2016 года для учреждений

Основные изменения бюджетной смете

НДФЛ

Страховые взносы

Персонифицированный учет

Страхование от несчастных случаев

Налог на прибыль

НДС

Спецрежимы

Налог на имущество организаций

Госпошлина

Административная ответственность

Изменения в Едином плане счетов

Минфин России скорректировал Единый план счетов для учреждений госсектора. Новые правила по приказу Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н уже вступили в силу. Обо всех новостях вы можете узнать уже сейчас из нашей таблицы.

О самых важных новациях - в видеоролике.

Суть изменения

Было

Стало

В Едином плане счетов

Счет 210.10 «Расчеты по налоговым вычетам НДС»

Аналитические счета к счету 210.10:

210.11 «Расчеты по НДС по авансам полученным»;

210.12 «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам»

К счету 210.10 добавили новый аналитический счет – 210.13 «Расчеты по НДС по авансам уплаченным»

(п. 1.1, 2.15 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Забалансовые счета

Забалансовые счета по учету денежных средств:

17 «Поступления денежных средств на счета учреждения»

18 «Выбытие денежных средств со счетов учреждения»

Изменили названия забалансовых счетов по учету денежных средств:

17 «Поступления денежных средств»

18 «Выбытие денежных средств»

(п. 1.3, 2.33, 2.35 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Добавили новые забалансовые счета:

40 «Активы в управляющих компаниях»

42 «Бюджетные инвестиции, реализуемые организациями»

(п. 1.4 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

В Инструкции к Единому плану счетов

Событие после отчетной даты

Учреждения формируют отчетность с учетом событий после отчетной даты

(п. 3 Инструкции к Единому плану счетов № 157н)

Уточнили, если событие после отчетной даты вы в отчетность не включаете: не успеваете по срокам, поздно получили первичку, то информацию о нем и его оценке в денежном выражении раскройте в пояснительной записке к отчетности

(подп. «б» п. 2.1 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Принятие имущества и обязательств при реорганизации

Как принимать имущество и обязательства, а также менять их стоимость, в Инструкции не прописано

Разъяснили, что принимать имущество и обязательства, а также менять их стоимость нужно на основании данных бухучета реорганизуемого учреждения (госоргана). Основание – акты приема-передачи имущества и обязательств, данных регистров бухучета

(подп. «г» п. 2.1 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Учетная политика

График документооборота утверждали в рамках учетной политики учреждения. А вот информации о событиях после отчетной даты не раскрывали

(п. 6 Инструкции к Единому плану счетов № 157н)

Состав учетной политики учреждения скорректировали:

1. График документооборота исключили

2. Порядок признания и отражения в отчетности событий после отчетной даты включили

(п. 2.2 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

График документооборота

График документооборота – приложение к учетной политике

(п. 6 Инструкции к Единому плану счетов № 157н)

Теперь график документооборота утверждайте как отдельный локальный акт. В нем пропишите сроки и порядок работы с первичкой. А при централизации учета – технологию обработки и обмена информацией с организацией, которая ведет учет

(п. 2.3 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Регистры бухучета

Данные по учету зарплаты отражали в Журнале операций расчетов по оплате труда

(п. 11 Инструкции к Единому плану счетов № 157н)

Название регистра по зарплате изменили: Журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям

(подп. «а» п. 2.4 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Операции по учету обязательств отражали в Журнале по санкционированию

(п. 11 Инструкции к Единому плану счетов № 157н)

Журнал по санкционированию из перечня регистров учета исключили

(подп. «б» п. 2.4 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Исправление ошибок в учете

Порядок, как исправить обнаруженную ошибку, когда отчетность сдали, но учредитель ее еще не утвердил, в Инструкции не прописан

(п. 18 Инструкции к Единому плану счетов № 157н)

Теперь ошибки в учете после сдачи отчетности, но до ее утверждения, исправляйте так. Последним днем отчетного периода сделайте необходимые проводки: дополнительные или методом «красное сторно». Информацию о них и о том, какие показатели в отчетности изменили, раскройте в Пояснительной записке

(п. 2.6 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Инвентаризация

Инвентаризацию проводили в порядке, который установлен учетной политикой и приказом Минфина России от 13 июня 1995 № 49

(п. 20 Инструкции к Единому плану счетов № 157н)

Прописали случаи обязательной инвентаризации. Кроме случаев по приказу Минфина № 49, добавили обязательную инвентаризацию при передаче имущества в управление, безвозмездное пользование, а также выкуп, продажа комплекса объектов учета (имущественного комплекса).

Уточнили, что результаты инвентаризации отражают:

в учете и отчетности того месяца, когда ее закончили;

в годовой отчетности – для инвентаризации по итогам года;

в учете на дату ликвидации или реорганизации – для учреждений, которые ликвидируют или реорганизуют

(п. 2.7 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Структура счета автономного учреждения

В 24–26 разрядах счета автономные учреждения указывают аналитический код поступлений, выбытий по плану ФХД

(п. 21 Инструкции к Единому плану счетов № 157н)

Уточнили, что по счетам финрезультата, себестоимости, внутриведомственных расчетов в разрядах 24–26 автономные учреждения указывают коды КОСГУ. По остальным счетам коды поступлений и выбытий, утвержденные учетной политикой

(п. 2.8 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Изменение стоимости земельных участков

Порядок переоценки земельных участков в связи с корректировкой кадастровой стоимости в Инструкции прямо не прописан

(п. 28 Инструкции к Единому плану счетов № 157н)

Четко прописали, что по итогам переоценки кадастровой стоимости, стоимость участка в учете скорректируйте и отразите в отчетности

(п. 2.9 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Маркировка мягкого инвентаря

МОЛ маркировал все предметы мягкого инвентаря

(п. 118 Инструкции к Единому плану счетов № 157н)

Теперь одежду и обувь для воспитанников организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, не маркируйте

(п. 2.10 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Земельные участки в казне

Порядок учета земельных участков в казне в Инструкции не прописан

(п. 142 Инструкции к Единому плану счетов № 157н)

Земельные участки в составе имущества казны учитывайте по кадастровой стоимости

(п. 2.11 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Применение счета 209.00 «Расчеты по ущербу и иным доходам»

Дополнили перечень случаев, когда учреждения применяют счет 209.00: компенсация расходов учреждения в связи с реализацией требований законодательства

(п. 2.12 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Применение забалансового счета 17

Счет применяют для учета денежных поступлений и их возвратов на счета учреждений и в кассу

(п. 365 Инструкции к Единому плану счетов № 157н)

Уточнили, счет 17 не применяйте для возвратов:

расходов текущего финансового года учреждению;

остатков неиспользованных субсидий и грантов прошлых лет в бюджет.

Операции по возвратам поступлений отражайте со знаком минус.

Аналитический учет по счету ведите по классификационным кодам поступлений (выбытий), которые раскрывают информацию в бухгалтерской и бюджетной отчетности

(подп. «а», «в» п. 2.34 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Применение забалансового счета 18

Счет применяли для учета денежных выплат и их восстановления на счета учреждений и в кассу

(п. 367 Инструкции к Единому плану счетов № 157н)

Пояснили, что операции по возврату расходов, выплат источников финансирования дефицита бюджета (кроме денег) отражают со знаком минус.

Аналитический учет по счету ведите по классификационным кодам выбытий (поступлений), которые раскрывают информацию в бухгалтерской и бюджетной отчетности

(п. 2.35 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Применение забалансового счета 40

Дополнили, что увеличение и уменьшение стоимости имущества в доверительном управлении на забалансовом счете 40 отражают на отчетную годовую дату. Основание – отчеты по управлению имуществом.

Выбытие отражают, когда получили имущество от управляющей компании из доверительного управления

(подп. «б» п. 2.37 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Применение забалансового счета 42

Ввели новый забалансовый счет 42 «Бюджетные инвестиции, реализуемые организациями. Применяют для учета информации о целевом использовании средств, имущества в уставных капиталах организаций, бюджетных инвестиций.

Принятие к учету вложений – данные о перечислении средств, передачи имущества. Выбытие – документы, которые подтверждают реализацию целей бюджетных инвестиций

(п. 2.37 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 г. № 209н)

Ваших коллег сейчас больше всего интересует:
• 5 спорных ситуаций в применении КОСГУ
• 2 раздела, которые должны быть в учетной политике – 2017
• 3 готовых решения для отчета 0503123

Советуем оформить подписку на журнал "Казенные учреждения: учет, отчетность и налогообложение" до конца месяца на выгодных условиях.

Изменения в Едином плане счетов с 2017 года (вступят в силу с учетной политикой на 2017 год)

Суть изменения

Было

Стало

В Едином плане счетов

Счет 502.00 «Обязательства»

Аналитические счета к счету 502.00:

502.01 «Принятые обязательства»;

502.02 «Принятые денежные обязательства»;

502.07 «Принимаемые обязательства»;

502.09 «Отложенные обязательства»

К счету 502.00 добавили новые аналитические счета:

502.03 «Принятые авансовые денежные обязательства»;

502.04 «Авансовые денежные обязательства к исполнению»;

502.05 «Исполненные денежные обязательства»

(п. 1.2 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

В Инструкции к Единому плану счетов

Санкционирование расходов

В Инструкции раскрыли новые понятия:

авансовые денежные обязательства – обязательства на авансы по контрактам, договорам на поставку товаров, работ, услуг;

отложенные обязательства – обязательства по резервам, срок и сумма на дату учета по ним не определены

(подп. «д» п. 2.18 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Операции по санкционированию формировали с учетом принятых и неисполненных обязательств прошлых лет

(п. 310 Инструкции к Единому плану счетов № 157н)

Теперь операции формируйте с учетом принимаемых, принятых и неисполненных обязательств прошлых лет

(п. 2.19 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Порядок переноса остатков обязательств текущего года на следующий год в Инструкции не приписан

Остатки обязательств текущего финансового года перерегистрируйте в следующем году

(подп. «б» п. 2.21 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Операции отражали в Журнале по операциям санкционирования

(п. 314 Инструкции к Единому плану счетов № 157н)

Теперь санкционирование ведите в Журнале по прочим операциям

(п. 2.23 приложения 5 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Ваших коллег сейчас больше всего интересует:
• 5 спорных ситуаций в применении КОСГУ
• 2 раздела, которые должны быть в учетной политике – 2017
• 3 готовых решения для отчета 0503123

Советуем оформить подписку на журнал "Казенные учреждения: учет, отчетность и налогообложение" до конца месяца на выгодных условиях.

Изменения в Плане счетов для казенных учреждений

Минфин России дополнил план счетов и внес поправки в порядок бюджетного учета – Инструкцию № 162н. Новые правила по приказу Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н уже вступили в силу. Обо всех новостях вы можете узнать уже сейчас из нашей таблицы. Также предлагаем видеоролик с кратким обзором изменений.

Суть изменения

Было

Стало

В Плане счетов

Счет 0.210.10.000 «Расчеты по налоговым вычетам НДС»

К счету открыты два аналитических счета

К счету 0.210.10.00 добавили новый аналитический счет – 0.210.13.000 «Расчеты по НДС по авансам уплаченным»

(п. 1.1, подп. «а» п. 2.12 приложения 6 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Счет 0.401.10.100 «Доходы экономического субъекта»

К счету открыты двенадцать аналитических счетов

Добавили еще один аналитический счет 0.401.10.174 «Выпадающие доходы»

(п. 1.2 приложения 6 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Забалансовые счета

Добавили новые забалансовые счета:

40 «Активы в управляющих компаниях»

42 «Бюджетные инвестиции, реализуемые организациями»

(п. 1.6, 2.36 приложения 6 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

В Инструкции к плану счетов

Правила формирования корреспонденции счетов по передаче имущества

Уточнили, что в 5–17 разрядах счета отражают нули, если другое не предусмотрено целевым назначением имущества или средств. Это действует для корреспонденции счетов:

Дебет 0.101.00.000 (0.102.00.000, 0.103.00.000, 0.104.00.000, 0.105.00.000, 0.108.00.000, 0.201.35.000)
Кредит 0.401.20.240, 0.401.20.250, 0.401.20.270, 0.304.04.000

(подп. «б» п. 2.2 приложения 6 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Правила формирования корреспонденции счетов 0.204.00.000 «Финансовые вложения» и 0.401.20.000 «Расходы текущего финансового года»

Раньше в корреспонденции Дебет 0.204.00.000 Кредит 0.401.20.000 в 1–14 разрядах указывали нули

(п. 2 Инструкции № 162н)

Поправили: при такой корреспонденции нули проставляйте в 1–17 разрядах номеров счетов

(подп. «в» п. 2.2 приложения 6 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Правила формирования корреспонденции счетов 0.401.60.000 «Резервы предстоящих расходов» и 0.401.20.000 «Расходы текущего финансового года»

Дополнили, что в корреспонденции счетов Дебет 0.401.60.000 Кредит 0.401.20.000 в 5–14 разрядах указывают нули, если другое не предусмотрено целевым назначением обязательств

(подп. «г» п. 2.2 приложения 6 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Правила формирования счетов 0.201.00.000, 0.207.00.000, 0.301.00.000, 0.304.01.000, 0.304.04.000, 0.401.30.000

Уточнили правила формирования счетов.

По счетам аналитического учета к счету:

0.207.00.000 «Расчеты по кредитам, займам (ссудам)», которые отражают сумму основного долга по кредиту, в 15–17 разрядах код поступления 640;

0.301.00.000 «Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам», которые отражают сумму основного долга по кредиту, в 15–17 разрядах коды выбытия 810 или 820;

0.304.01.000 «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение» в 1–17 разрядах нули;

0.201.00.000 «Денежные средства учреждения» в 5–17 разрядах нули;

0.304.04.000 «Внутриведомственные расчеты» при централизованном снабжении в 1–17 разрядах указывайте показатели, которые соответствуют разрядам 4–20 кода бюджетной классификации;

0.401.30.000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» при централизованном снабжении в 1–17 разрядах нули

(подп. «г» п. 2.2 приложения 6 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Передача активов в доверительное управление

Передачу основных средств в доверительное управление отражали проводкой:

Дебет КРБ.1.304.04.310 Кредит КРБ.1.101.00.410

(п. 10 Инструкции № 162н)

Такую проводку из Инструкции исключили. Имущество передают в доверительное управление без списания с баланса. В учете отражают так:

Дебет КРБ.1.204.51.550 Кредит КРБ.1.215.51.650

Одновременно информацию о переданных активах отражают на забалансовом счете 40

(подп. «а» п. 2.4, п. 2.9 приложения 6 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Изменение стоимости земельных участков

Проводки, как изменить стоимость земельных участков, в Инструкции не приведены

Добавили проводки, если кадастровая стоимость земельного участка изменилась:

Дебет КРБ.1.103.11.330 Кредит КДБ.1.401.10.180
– на сумму увеличения кадастровой стоимости;

Дебет КРБ.1.103.11.330 Кредит КДБ.1.401.10.180
– сторно на сумму уменьшения кадастровой стоимости.

Аналогичный порядок для земельных участков в составе имущества казны:

Дебет КРБ.1.108.55.330 Кредит КДБ.1.401.10.180
– на сумму увеличения кадастровой стоимости;

Дебет КРБ.1.108.55.330 Кредит КДБ.1.401.10.180
– сторно на сумму уменьшения кадастровой стоимости

(п. 2.5, подп. «б» п. 2.7 приложения 6 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Возврат остатков субсидий на госзадание

Добавили проводку по учету возвратов остатков субсидий бюджетными и автономными учреждениями, которые не выполнили госзадание:

Дебет КДБ.1.205.30.560 Кредит КДБ.1.401.10.130

(п. 2.10 приложения 6 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

НДС по перечисленным авансам

В Инструкции добавили проводки по НДС с перечисленных авансов в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг:

Дебет КРБ.1.210.13.560 Кредит КРБ.1.210.12.660 – зачтена сумма НДС по перечисленным авансам, принятая к вычету;

Дебет КРБ.1.303.04.830 Кредит КРБ.1.210.13.660 – уменьшен НДС на сумму перечисленного налога с авансов

(подп. «б» п. 2.12 приложения 6 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Передача активов в уставный капитал

Были проводки по передаче в уставный капитал нефинансовых активов

(п. 98 Инструкции № 162н)

Добавили проводку по передаче в уставный капитал финансовых активов:
Дебет 0.215.30.000 Кредит 0.200.00.000
Если взнос в уставный капитал – это бюджетные инвестиции в объекты капстроительства, дополнительно отразите их на забалансовом счете 42

(подп. «а» п. 2.13 приложения 6 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Порядок признания доходов, расходов

В Инструкции прописаны просто номера аналитических счетов к счетам

401.10.000 – по доходам;

401.20.000 – по расходам

(п. 120, 121 Инструкции № 162н)

Порядок признания доходов и расходов раскрыли подробнее:

счета 0.401.10.153, 0.401.20.251 – применяют для операций между учреждениями разных уровней бюджетов, в том числе при их реорганизации;

счета 0.401.10.180, 0.401.20.241 – применяют, в том числе для операций между учреждениями одного уровня бюджета, но разным ГРБС

(подп. «а» п. 2.15, п. 2.16 приложения 6 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Выпадающие доходы

Прописали, как отражать в учете выпадающие доходы:

Дебет КДБ.1.401.10.174 Кредит КДБ.1.205.00.660 (КДБ.1.209.00.660) – уменьшен доход, когда принято решение уменьшить его, списать, предоставить скидку.

Исключение – задолженность нереальная к взысканию, ее через счет 0.401.10.174 не проводят

(подп. «б» п. 2.15 приложения 6 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Применение счета 0.502.09.000 «Отложенные обязательства»

Указывали, что счет предназначен для учета бюджетных обязательств, которые возникли вследствие других обязательств

(п. 141.2 Инструкции № 162н)

Назначение счета скорректировали. Теперь его применяют для учета обязательств, величину которых определили условно, расчетно, а время их исполнения неизвестно – для учета резервов предстоящих расходов.

Добавили и корреспонденцию счетов по резервам:

Дебет КРБ.1.501.93.000 (КРБ.1.503.93.000) Кредит КРБ.1.502.99.000 – сформирован резерв;

Дебет КРБ.1.502.99.000 Кредит КРБ.1.502.01.000 – принято бюджетное обязательство за счет резерва

(п. 2.28 приложения 6 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Применение счетов 0.504.00.000 «Сметные (плановые, прогнозные) назначения», 0.507.00.000 «Утвержденный объем финансового обеспечения»

В разрядах 24–26 счетов указывали код КОСГУ

(п. 150, 151 Инструкции № 162н)

Теперь код КОСГУ в счетах 0.504.00.000, 0.507.00.000 не указывайте, детализируйте данные только в разрезе финансовых периодов

(подп. «а» п. 2.34, п. 2.35 приложения 6 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Ваших коллег сейчас больше всего интересует:
• 5 спорных ситуаций в применении КОСГУ
• 2 раздела, которые должны быть в учетной политике – 2017
• 3 готовых решения для отчета 0503123

Советуем оформить подписку на журнал "Казенные учреждения: учет, отчетность и налогообложение" до конца месяца на выгодных условиях.

Изменения в бюджетной отчетности казенных учреждений

Минфин изменил порядок для бюджетной отчетности – Инструкцию № 191н. Новые правила по приказу Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н уже вступили в силу. Обо всех новостях вы можете узнать уже сейчас из нашей таблицы. Но сначала посмотрите ролик с кратким обзором изменений. 

Суть изменения

Было

Стало

В формах отчетности

Балансы по формам 0503120, 0503130, 0503230, 0503320

В Справках о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах в формах балансов:

1. Изменили наименование строк 170 и 180:

строка 170 «Поступление денежных средств на счета учреждения»;

строка 180 «Выбытие денежных средств со счетов учреждения»

строка 170 «Поступление денежных средств»;

строка 180 «Выбытие денежных средств».

Теперь в этих строках отражают поступления денег не только на счета, но и в кассу учреждения

(подп. «а», «б» п. 2.1 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

2. Добавили строки:

строка 300 – счет 40 «Активы в управляющих компаниях»;

строка 310 – счет 42 «Бюджетные инвестиции, предоставленные организациям»

(подп. «б» п. 1.4, подп. «в» п. 2.1 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169)

Подзаголовки граф:

5, 7 – денежные расчеты;

6, 8 – неденежные расчеты

Подзаголовки граф изменили:

5, 7 – всего;

6, 8 – в том числе неденежные расчеты

(подп. «а» п. 2.3 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

1. После строки «Итого по коду счета» добавили строку «Итого по коду синтетического счета»

(подп. «б» п. 2.3 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

2. Исключили раздел 3 «Аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности»

(подп. «в» п. 1.18, подп. «в» п. 2.3 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Общие положения

Камеральная проверка отчетности

Сроки, в которых пользователь отчетности уведомляет учреждение о результатах камеральной проверки, не установлены. Не прописан порядок, как учреждение исправляет отчетность, в которой выявили ошибки

(п. 10 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 № 191н)

Уточнили, что учредитель сообщает о результатах проверки уведомлением о принятии отчетности или о несоответствии требованиям. Сделают это не позднее одного рабочего дня со дня, когда учредитель получил результаты.

Нарушения выявили – в уведомлении установят срок внести правки. Все корректировки отчетности учреждение согласовывает с вышестоящим органом

(п. 1.2, 1.34 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Периодичность сдачи отчетности

Дополнили, что учредитель вправе устанавливать дополнительную периодичность сдачи отчетности подведомственными учреждениями

(п. 1.1 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Порядок заполнения

Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к Балансу (ф. 0503130)

Строки 170–173 заполняли по данным забалансового счета 17 в разрезе итоговых сумм по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета

(п. 20 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 № 191н)

Порядок заполнения строк 171–173 уточнили. В строках:

171 и 173 – итоговые суммы по доходам, иным поступлениям – источникам финансирования дефицита бюджета;

172 и 173 – итоговые суммы по расходам, в том числе возвратам расходов прошлых лет, выплатам между учреждением и обособленными подразделениями или между обособленными подразделениями.

Если возвраты доходов прошлых лет больше доходов отчетного года с учетом их возвратов, показатели по строке 171 отражайте со знаком минус

(подп. «а» п. 1.4 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Строки 180–182 заполняли по данным забалансового счета 18 в разрезе итоговых сумм по расходам, источникам финансирования дефицита бюджета

(п. 20 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 № 191н)

Порядок заполнения строк 181–182 уточнили. Теперь строки заполняют в разрезе итоговых сумм по расходам с учетом возвратов текущего года и выплатам по источникам финансирования дефицита бюджета.

Если возвраты расходов текущего года по кассе ПБС превышают расходы текущего года по счету 18, показатели по строке 181 отражайте со знаком минус

(подп. «а» п. 1.4 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)

Данные по счету 304.06 отражали в справке в части операций по изменению типа учреждения в течение отчетного года

(п. 23 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 № 191н)

Теперь по счету 304.06 также отражают операции по реорганизации ПБС

(подп. «а» п. 1.5 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Данные по счетам 0.401.20.241 и 0.401.10.180 отражали в справке для консолидации расчетов по безвозмездным получению и передаче имущества и обязательств между учреждениями разных ГРБС одного уровня бюджета

(п. 23 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 № 191н)

Теперь сюда включите операции по получению и передаче имущества и обязательств при упразднении органа власти, реорганизации ПБС

(подп. «б» п. 1.5 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Данные по счетам 0.401.20.251, 0.401.10.151 и 0.302.51.830 отражали в справке для консолидации расчетов по безвозмездным получению и передаче имущества и обязательств между субъектами бюджетной отчетности разных уровней бюджета

(п. 23 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 № 191н)

Теперь сюда включите операции по получению и передаче имущества и обязательств при реорганизации ПБС

(подп. «в» п. 1.5 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121)

По строке 090 отражали сумму строк 091–093

(п. 96 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 № 191н)

Уточнили, что строка 090 – сумма данных по счетам 0.401.10.170 (0.401.10.171–0.401.10.174)

(п. 1.8 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Отчет об исполнении бюджета (ф. 0503117)

В графе 6 – суммы неисполненных назначений

(п. 134 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 № 191н)

Уточнили, что графу 6 не заполняют по строкам, в которых нет данных в графе 4, и при исполнении сверх плановых показателей

(п. 1.9 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

По строке 500 в графах 4, 5, 6 раздела «Источники финансирования дефицита бюджета» – сумма показателей строк 520, 620,700

(п. 136 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 № 191н)

В графе 6 строки 500 сумму показателей не проставляют

(п. 1.10 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123)

Отчет сдавали за каждый квартал

(п. 146 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 № 191н)

Теперь сдавайте отчет только в составе годовой и полугодовой отчетности

(п. 1.11 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Показатели графы 4 формировали по видам поступлений и выбытий, с учетом возвратов текущего года. То, как отражать прошлогодние деньги, в Инструкции не прописано

(п. 149 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 № 191н)

Порядок заполнения графы 4 уточнили. Теперь по поступлениям графу 4 заполняйте:

по счету 210.02 – без учета возвратов межбюджетных трансфертов и дебиторской задолженности прошлых лет;

по счету 210.04 – в объеме данных из Справки (ф. 0503184);

по забалансовому счету 17 – без учета поступлений дебиторской задолженности и остатков субсидий прошлых лет.

По выбытиям графу 4 заполняйте:

по счету 304.05 – без учета дебетовых оборотов по возврату дебиторской задолженности прошлых лет по расходам и кредитовых оборотов, когда ее перечисляют в бюджет;

по забалансовому счету 18 – с учетом возврата расходов отчетного года

(п. 1.12, подп. «а» п. 1.13 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Данные по прошлогодним деньгам заполняли так:

строка 421 – сумма поступлений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет;

строка 422 – сумма выбытий по возврату межбюджетных трансфертов прошлых лет минус поступления от возвратов трансфертов и субсидий

(п. 150 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 № 191н)

Порядок заполнения строк расширили:

по строке 421 – также учитывают возвраты на лицевой счет и кассу ПБС, которые на отчетную дату не перечислили в бюджет или не внесли на лицевой счет;

по строке 422 – показатели по аналитическим счетам 210.02 (2 19 00000 00 0000 151 1 21002 151, 2 18 00000 00 0000 151 1 21002 151, 2 18 00000 00 0000 180 1 21002 180).

Поступления от возвратов остатков трансфертов и субсидий прошлых лет больше суммы перечислений – показатель в строке 422 отражайте со знаком минус

(подп. «б», «в» п. 1.13 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

В строках 501 и 502 не отражали данные по счету 201.35 «Денежные документы»

(п. 150 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 № 191н)

Теперь в строках 501 и 502 не отражают еще данные по счету 201.22 «Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации»

(подп. «д» п. 1.13 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Показатели строк 421, 431, 441, 451, 461, 463, 501 отражают в отрицательном значении со знаком минус.

Показатели строк 432, 442, 452, 462, 464, 502 отражают в положительном значении со знаком плюс

(п. 150 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 № 191н)

Показатели строк 421, 431, 441, 451, 462, 463, 501 отражают в отрицательном значении со знаком минус.

Показатели строк 432, 442, 452, 461, 464, 502 отражают в положительном значении со знаком плюс

(подп. «е», «ж» п. 1.13 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

В Инструкции № 191н дополнили, что данные строк 165, 247, 253, 263, 345, 360, 361 согласовывают с Минфином России

(подп. «з» п. 1.13 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Таблица 5 пояснительной записки (ф. 0503160)

Форму заполняли по результатам контрольных мероприятий Федеральной службы финансово-бюджетного надзора

(п. 157 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 № 191н)

Службу упразднили, теперь контроль проводит Казначейство России

(п. 1.17 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169)

Приводили данные по счетам, по которым на отчетную дату есть остатки.

В номер счета в графе 1 включали КБК отчетного года

(п. 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 № 191н)

Теперь указывайте данные по счетам, по которым были и есть остатки на начало и конец отчетного периода, на конец аналогичного периода прошлого года или в отчетном году прошли обороты по изменению задолженности.

Также раскрыли порядок, как отразить данные по счету 304.00. Стало ясно, что в сведения включают кредиторку по счетам: 304.02, 304.03, 304.06 (после заключительных оборотов года).

Дополнительно прописали, что в графе 1 вместо кодов источников финансирования дефицита бюджета в номере счета проставляют нули

(подп. «а» п. 1.18 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Приведен общий порядок заполнения граф формы без детализации. В том числе не раскрыто, по каким строкам заполнять графу 12 по общим суммам задолженностей

(п. 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 № 191н)

Уточнили порядок заполнения граф:

графу 12 заполняют по строкам «Итого по синтетическому коду»;

в графах 2–11 показатели расчетов с дебиторами и кредиторами формируют по строкам «Итого по коду счета», «Итого по синтетическому счету»;

в графах 12–14 – общая сумма задолженности по состоянию на конец аналогичного периода прошлого года по строке «Итого по синтетическому коду»;

в графах 6, 8 – показатели по счетам 206.00 и 302.00.

По строке «Всего» указывают итоговую сумму по графам 2–14.

Также уточнили понятие неденежных расчетов

(подп. «б» п. 1.18 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Раздел 3 «Аналитическая информация о движении просроченной дебиторской, кредиторской задолженности» из формы исключили

(подп. «в» п. 1.18 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Добавили новые разделы о порядке сдачи отчетности через подсистему «Учет и отчетность» системы «Электронный бюджет»

ПБС

Сдают отчетность и дополнительные материалы через подсистему «Учет и отчетность» системы «Электронный бюджет» в срок не позднее:

15 рабочих дней до срока сдачи годовой отчетности ГРБС;

7 рабочих дней до срока сдачи квартальной отчетности ГРБС;

6 рабочих дней до срока сдачи месячной отчетности ГРБС

Администраторы доходов, источников финансирования дефицита бюджета и РБС

Сдают отчетность и дополнительные материалы через подсистему «Учет и отчетность» системы «Электронный бюджет» в срок не позднее:

10 рабочих дней до срока сдачи годовой отчетности главного администратора доходов, источников финансирования или ГРБС;

3 рабочих дня до срока сдачи квартальной отчетности главного администратора доходов, источников финансирования или ГРБС;

2 рабочих дня до срока сдачи месячной отчетности главного администратора доходов, источников финансирования или ГРБС

Главные администраторы доходов, источников финансирования дефицита бюджета и ГРБС

Сдают сводную бюджетную отчетность и дополнительные сводные материалы через подсистему «Учет и отчетность» системы «Электронный бюджет» в сроки, которые установит Казначейство России

Исправление ошибок в отчетности

Субъекты отчетности исправляют ошибки в таком порядке:

выявили до даты сдачи отчетности – по своему усмотрению;

выявили после даты сдачи или когда отчетность приняли – по согласованию с пользователем отчетности

(п. 1.34 изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Ваших коллег сейчас больше всего интересует:
• 5 спорных ситуаций в применении КОСГУ
• 2 раздела, которые должны быть в учетной политике – 2017
• 3 готовых решения для отчета 0503123

Советуем оформить подписку на журнал "Казенные учреждения: учет, отчетность и налогообложение" до конца месяца на выгодных условиях.

Изменения в первичке с 2016 года для учреждений

Суть изменения

Было

Стало

В формах документов

Инвентаризационная опись остатков средств на счетах учета денежных средств (ф. 0504082)

Графа 6 «Курс Банка России 01.01.20__»

Графа 6 «Курс Банка России на 01.01.20__»

(п. 1.2 приложения 7 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

В порядке заполнения

Отметки бухгалтерии в электронных документах

Когда бухгалтерия делает отметки в электронных документах, в Инструкции не установлено

(п. 1 приложения 5 приказа Минфина России от 30 марта 2015 № 52н)

Теперь разъяснили, если первичный документ о принятии или выбытии объекта ответственный сотрудник оформляет в электронном виде и подписывает электронной подписью, бухгалтерия отметки в нем не ставит. Вместо этого оформляет операцию Бухгалтерской справкой (ф. 0504833). Такой порядок действует и в том случае, если учет ведет централизованная бухгалтерия

(п. 2.1 приложения 7 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

Справку заполняли для операций в ходе хозяйственной деятельности и для операций финоргана, которые не требуют дополнительных документов

(Методические указания, утвержденные приказом Минфина России от 30 марта 2015 № 52н)

Случаи, когда применяют Бухгалтерскую справку (ф. 0504833), расширили.

Также оформляйте ее, когда:

ответственный сотрудник передает первичку в электронном виде и с электронной подписью;

невозможно в первичном документе заполнить раздел «Отметка о принятии к учету» – учет ведет централизованная бухгалтерия.

В этих случаях в Справке (ф. 0504833) укажите:

наименование первичного документа и хозяйственной операции;

основание;

номер и дату

(п. 2.2.2 приложения 7 Изменений, утвержденных приказом Минфина России от 16 ноября 2016 № 209н)

Ваших коллег сейчас больше всего интересует:
• 5 спорных ситуаций в применении КОСГУ
• 2 раздела, которые должны быть в учетной политике – 2017
• 3 готовых решения для отчета 0503123

Советуем оформить подписку на журнал "Казенные учреждения: учет, отчетность и налогообложение" до конца месяца на выгодных условиях.

Основные изменения в бюджетной смете

Минфин России утвердил новую форму бюджетной сметы и уточнил порядок работы с ней. Федеральные ПБС уже на 2017 год формируют смету по-новому. Что поменяли и действуют ли изменения для региональных и муниципальных ПБС, узнаете из таблицы.

Изменения применяют:

  • федеральные казенные учреждения и их подразделения – со смет на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов;
  • региональные и муниципальные казенные учреждения и их подразделения – со смет на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов.

Это установлено в пункте 2 приказа Минфина России от 30 сентября 2016 г. № 168н.

Суть изменений

До внесения изменений

После внесения изменений

Формы документов

Бюджетная смета (ф. 0501012)

Изменение показателей бюджетной сметы (ф. 0501013)

Формы сметы и изменений к ней состояли из одного раздела, в котором указывали все расходы учреждения

Формы сметы и изменений показателей сметы изменили. Теперь в них четыре раздела, где отражают:

в разделе 1: расходы на выполнение функций органов власти, местного самоуправления, органов внебюджетных фондов, казенных учреждений и их подразделений;

в разделе 2: расходы органов на бюджетные инвестиции и субсидии организациям (в т. ч. бюджетным и автономным учреждениям), субсидии, субвенции и иные межбюджетные трансферты;

в разделе 3: расходы, не отнесенные к разделам 1 и 2;

в разделе 4: итого по бюджетной смете (в разрезе кодов бюджетной классификации).

В форме справочно указывают курсы иностранных валют на дату составления сметы или изменений к ней

(приложения 1, 3 к приказу Минфина России от 20 ноября 2007 г. № 112н)

(подп. 2, 9, 11 п. 1 приказа Минфина России от 30 сентября 2016 г. № 168н)

ГРБС вправе дополнить форму сметы дополнительными реквизитами и разделами

Теперь у ГРБС нет права дополнять форму сметы новыми реквизитами и разделами

(п. 5 общих требований, утвержденных приказом Минфина России от 20 ноября 2007 г. № 112н)

(подп. 3 п. 1 приказа Минфина России от 30 сентября 2016 г. № 168н)

Проект бюджетной сметы (ф. 0501014)

Предварительно составляли проект сметы

Форму исключили.

Проект сметы учреждения составляют в соответствии с порядком, утвержденным ГРБС

(приложение 2 к общим требованиям, утвержденным приказом Минфина России от 20 ноября 2007 г. № 112н)

(подп. 10 п. 1 приказа Минфина России от 30 сентября 2016 г. № 168н, п. 6 общих требований, утвержденных приказом Минфина России от 20 ноября 2007 г. № 112н)

Порядок ведения бюджетных смет

Информационная система, где формируют и ведут сметы

Не установлено

Теперь учреждения формируют и ведут сметы в системе «Электронный бюджет»

(подп. 1 п. 1 приказа Минфина России от 30 сентября 2016 г. № 168н)

Проект сметы и обоснования (расчеты) к ней

Во время формирования проекта бюджета учреждения составляли проект сметы. Основание для этого – расчетные показатели, которые доводил ГРБС.

На основе утвержденного проекта учреждения составляли смету с неотъемлемой частью – обоснованиями (расчетами)

Общие правила теперь не требуют составлять проект сметы. Проект формируйте, если это установлено в правилах, которые утвердил учредитель.

На стадии проекта бюджета учреждения составляют обоснования (расчеты) плановых сметных показателей

(п. 6 общих требований, утвержденных приказом Минфина России от 20 ноября 2007 г. № 112н)

(подп. 4, 10 п. 1 приказа Минфина России от 30 сентября 2016 г. № 168н)

Срок, чтобы утвердить бюджетную смету

Срок, в который руководитель учреждения (ГРБС) утверждал смету, не установлен

Уточнили, что руководитель учреждения (ГРБС) утверждает смету не позднее 10 рабочих дней с даты, когда до учреждения довели ЛБО

(подп. 5 п. 1 приказа Минфина России от 30 сентября 2016 г. № 168н)

Изменения в смете

Новый случай, когда учреждение вносит изменения в смету: если меняют объемы сметных назначений, что приводит к перераспределению их между разделами сметы

(подп. 7 п. 1 приказа Минфина России от 30 сентября 2016 г. № 168н)

Представление сметы и изменений главному распорядителю бюджетных средств

Установили, что учреждения направляют в адрес ГРБС:

смету и обоснования (расчеты) к ней;

изменения в смете и обоснования (расчеты) к ним

(подп. 6, 7, 8 п. 1 приказа Минфина России от 30 сентября 2016 г. № 168н)

Ваших коллег сейчас больше всего интересует:
• 5 спорных ситуаций в применении КОСГУ
• 2 раздела, которые должны быть в учетной политике – 2017
• 3 готовых решения для отчета 0503123

Советуем оформить подписку на журнал "Казенные учреждения: учет, отчетность и налогообложение" до конца месяца на выгодных условиях.

НДФЛ

Станет больше выплат, не облагаемых НДФЛ

В доходы, облагаемые НДФЛ, не нужно включать стоимость аттестации сотрудника по профессиональным стандартам.

Кроме того, при определенных условиях не облагаются НДФЛ баллы и бонусы, зачисленные на банковскую карту по программам лояльности

П. 1 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ

П. 8 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 242-ФЗ

В перечень необлагаемых выплат включили доходы 2017–2018 годов, которые физлица получили от граждан за услуги для личных, домашних нужд:
– по присмотру и уходу за детьми, больными людьми, пожилыми людьми старше 80 лет и иными лицами, которые нуждаются в уходе;
– по репетиторству;
– по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

При условии что личный работник встанет на учет в инспекции по поводу своей деятельности.

Власти субъектов РФ могут установить иные виды услуг для личных, домашних нужд, доходы от которых освобождаются от НДФЛ

Подп. «в» п. 15 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ

Граждане смогут учитывать в составе социального вычета больше расходов

Человек, который сам оплатил аттестацию по профстандарту, сможет получить социальный вычет на эту сумму

П. 2 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ

Соцвычет на добровольное страхование жизни теперь можно получить у работодателя по налоговому уведомлению

Человек, который сам оплатил взносы по договорам добровольного страхования жизни, с 2017 года сможет получить социальный вычет у работодателя по налоговому уведомлению

Закон от 30 ноября 2016 № 403-ФЗ

Ваших коллег сейчас больше всего интересует:
• 5 спорных ситуаций в применении КОСГУ
• 2 раздела, которые должны быть в учетной политике – 2017
• 3 готовых решения для отчета 0503123

Советуем оформить подписку на журнал "Казенные учреждения: учет, отчетность и налогообложение" до конца месяца на выгодных условиях.

Страховые взносы

Отчитываться по страховым взносам нужно в налоговую инспекцию, а часть уточненок подавать в фонды

Проверять, правильно ли работодатели рассчитывают и платят взносы, будут налоговые инспекторы. В связи с этим части 1 и 2 Налогового кодекса РФ дополнили новыми главами, а Закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ утратит силу.

Отчитываться по страховым взносам будете по новой единой форме.

Уточненные расчеты за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, подавайте в Пенсионный фонд РФ и в ФСС России по прежним формам РСВ-1 и 4-ФСС

Ст. 1, п. 8 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ, п. 5 ст. 18, ст. 23 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Новый порядок возврата излишне уплаченных страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года

Решение о возврате излишне уплаченных сумм будут принимать внебюджетные фонды (ПФР и ФСС России). Но саму переплату вернет налоговая инспекция

Ст. 21 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Новый порядок взыскания недоимки по страховым взносам

С 1 января 2017 года недоимку по взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование взыскивают налоговые инспекторы. Это касается и задолженности, которая образовалась до 1 января 2017 года

П. 2 ст. 4 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ

Обязанность информировать ИФНС об обособленных подразделениях, которые выплачивают доходы физлицам

С 1 января 2017 года страхователи обязаны сообщать в ИФНС об обособленных подразделениях, которые наделили полномочиями (или лишили полномочий) начислять выплаты физлицам. Это нужно сделать в течение месяца со дня, когда подразделение наделили полномочиями или лишили их

Подп. «а» п. 1 ст. 1 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ

Определено, какие документы ИФНС сможет требовать при камеральной проверке расчета по страховым взносам

В рамках камеральной проверки расчета по страховым взносам налоговые инспекторы вправе требовать документы, которые подтверждают необлагаемые выплаты и право на пониженные тарифы

П. 20 ст. 1 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ

Ваших коллег сейчас больше всего интересует:
• 5 спорных ситуаций в применении КОСГУ
• 2 раздела, которые должны быть в учетной политике – 2017
• 3 готовых решения для отчета 0503123

Советуем оформить подписку на журнал "Казенные учреждения: учет, отчетность и налогообложение" до конца месяца на выгодных условиях.

Персонифицированный учет

РСВ-1 отменили, вместо него ввели новый ежегодный отчет в ПФР

Не позднее 1 марта нужно сдать в ПФР сведения о страховых взносах и страховом стаже. Первый отчет – за 2017 год

Подп. «в» п. 4 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Новый срок для СЗВ-М

Отчет будете сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Прежний срок – 10-е число.

Законодатели прописали виды гражданско-правовых договоров, исполнителей которых нужно включать в отчет. Раньше в законе такой расшифровки не было

Подп. «г» п. 4 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Ввели штраф для электронной отчетности

За нарушение правил подачи электронной отчетности в ПФР будут штрафовать на 1000 руб.

Подп. «б» п. 9 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Ваших коллег сейчас больше всего интересует:
• 5 спорных ситуаций в применении КОСГУ
• 2 раздела, которые должны быть в учетной политике – 2017
• 3 готовых решения для отчета 0503123

Советуем оформить подписку на журнал "Казенные учреждения: учет, отчетность и налогообложение" до конца месяца на выгодных условиях.

Страхование от несчастных случаев

Расширили права ФСС России

Новые права ФСС России:

– вызывать страхователей и требовать пояснений по поводу начисления и уплаты взносов;
– определять суммы страховых взносов расчетным путем;
– получать доступ к банковской тайне для контроля за взносами;
– начать процедуру банкротства страхователя, который не платит взносы;
– запрашивать сведения с грифом «налоговая тайна»

Подп. «а» п. 3 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Рассчитывать и платить взносы на травматизм будете по-новому

В статье 22.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ, прописали:
– расчетный и отчетный периоды;
– порядок расчета и сроки уплаты страховых взносов.

Сейчас в Законе № 125-ФЗ таких положений нет. Есть лишь отсылка на соответствующие статьи Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

П. 7 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Появился четкий порядок, как ФСС России будет взыскивать взносы, давать отсрочку и т. д.

Закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ дополнили статьями 26.1–26.13, в которых прописали:
– как взыскивать недоимку;
– как предоставлять отсрочку (рассрочку);
– как выставлять требования об уплате взносов;
– как начислять пени;
– как вернуть и зачесть излишне уплаченные взносы

П. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Контролировать уплату взносов будут жестко

Закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ дополнили статьями 26.14–26.21, в которых расписано:
– как проводить камеральные и выездные проверки;
– как оформлять результаты ревизий;
– как обжаловать действия сотрудников ФСС России

П. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Оспорить максимальный тариф, назначенный по данным из ЕГРЮЛ, не получится

Не подтверждать основной вид деятельности будет рискованно. ФСС России назначит тариф взносов исходя из того кода ОКВЭД, которому соответствует самый высокий класс профессионального риска. Фонды делают так и сейчас, но пока в суде можно отменить высокий тариф, если высокорискованную деятельность организация фактически не ведет (постановление Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 14943/10). А с 2017 года судиться бесполезно – правило о том, что по неподтвержденному виду деятельности применяют самый высокий тариф, прописано в постановлении Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713

Постановление Правительства РФ от 17 июня 2016 г. № 551

Ваших коллег сейчас больше всего интересует:
• 5 спорных ситуаций в применении КОСГУ
• 2 раздела, которые должны быть в учетной политике – 2017
• 3 готовых решения для отчета 0503123

Советуем оформить подписку на журнал "Казенные учреждения: учет, отчетность и налогообложение" до конца месяца на выгодных условиях.

Налог на прибыль

Перечень учитываемых расходов расширили

В состав прочих расходов можно будет включать стоимость независимой оценки сотрудников на соответствие профессиональным стандартам

П. 3 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ

Новая Классификация основных средств (ОКОФ)

Вступит в силу новый ОКОФ. В связи с этим внесли изменения в Классификацию основных средств, утвержденную постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.

Новые коды используйте для основных средств, которые введете в эксплуатацию после 31 декабря 2016 года

Постановление Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640

Отменили 10-летнее ограничение переноса убытков

С 1 января 2017 года сумму убытка можно будет переносить на все последующие годы, а не только в течение 10 лет, как сейчас

П. 25 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ

Установили ограничение по сумме убытка, которую можно учесть в 2017–2020 годах

В периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговую базу по налогу на прибыль нельзя уменьшать на убытки прошлых лет более чем на 50 процентов

П. 25 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ

Перераспределили размер ставок между федеральным и региональными бюджетами

В 2017–2020 годах ставки налога на прибыль составляют:
– в федеральный бюджет – 3 процента;
– в региональный бюджет – 17 процентов

П. 26 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ

Уменьшили предел пониженной ставки для отдельных категорий плательщиков

В 2017–2020 годах пониженная ставка, установленная региональными властями, для резидентов особых экономических зон не может быть ниже 12,5 процента

П. 26 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ

Ваших коллег сейчас больше всего интересует:
• 5 спорных ситуаций в применении КОСГУ
• 2 раздела, которые должны быть в учетной политике – 2017
• 3 готовых решения для отчета 0503123

Советуем оформить подписку на журнал "Казенные учреждения: учет, отчетность и налогообложение" до конца месяца на выгодных условиях.

НДС

Установили порядок уплаты НДС с интернет-услуг, которые иностранные организации оказывают физлицам (например, предоставление прав на использование электронных книг, доступ к базам данных и т. д.)

Если учреждение выступает посредником при реализации таких услуг в России, то оно считается налоговым агентом по НДС

Закон от 3 июля 2016 г. № 244-ФЗ

Утвердили формат для пояснений к декларации по НДС

Пояснения к электронным декларациям по НДС можно сдать только в электронном виде, на бумаге не примут

Подп. «а» п. 6 ст. 1 Закона от 1 мая 2016 г. № 130-ФЗ

Дополнили перечень необлагаемых операций

С 1 января 2017 года освобождены от НДС операции по выдаче поручительств или гарантий (для небанковских организаций)

Подп. «б» п. 1 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ

Дополнили перечень операций, которые облагаются по ставке 0 процентов.

Определили перечень документов, которые подтверждают право на нулевую ставку

С 1 января 2017 нулевая ставка НДС действует при перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении. Исключение – перевозка пассажиров и багажа, если пункт отправления или пункт назначения за пределами России.

Чтобы подтвердить право на нулевую ставку, для подтверждения в ИФНС нужно представить реестр единых перевозочных документов

П. 2, 3 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ

Продлили право на нулевую ставку по воздушным перевозкам пассажиров и багажа в Крым (Севастополь)

До 1 января 2019 года воздушные перевозки пассажиров (багажа) в Крым (Севастополь) и обратно будут облагаться НДС по нулевой ставке. Ранее эта льгота была установлена до 1 января 2017 года

Ст. 5 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ

Изменили критерий рекламного печатного издания для 10-процентной ставки НДС

С 1 января 2017 года предельный объем рекламы в периодическом печатном издании увеличили с 40 до 45 процентов площади номера. Такие издания не будут рекламными и НДС при их реализации можно начислять по ставке 10 процентов

Закон от 30 ноября 2016 г. № 408-ФЗ

Ваших коллег сейчас больше всего интересует:
• 5 спорных ситуаций в применении КОСГУ
• 2 раздела, которые должны быть в учетной политике – 2017
• 3 готовых решения для отчета 0503123

Советуем оформить подписку на журнал "Казенные учреждения: учет, отчетность и налогообложение" до конца месяца на выгодных условиях.

Спецрежимы

Плательщики УСН смогут учесть больше расходов

Автономные учреждения на упрощенном налоге вправе учесть затраты на аттестацию сотрудников по профессиональным стандартам

П. 4 и 5 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ

Вырос лимит доходов для УСН

В 2017 году применять УСН можно до тех пор, пока доходы не превысят 150 млн руб.

Перейти на УСН с 2018 года можно будет, если доходы за девять месяцев 2017 года будут в пределах 112,5 млн руб.

До 2020 года индексировать предельный доход на коэффициент-дефлятор не будут

П. 46, подп. «б» и «в» п. 47 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ

Увеличили лимит остаточной стоимости основных средств для УСН

С 1 января 2017 года применять УСН можно до тех пор, пока остаточная стоимость основных средств не превысит 150 млн руб. (сейчас 100 млн руб.)

Подп. «б» п. 4 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ

Продлили ЕНВД

ЕНВД будет действовать до 2021 года. Ранее его планировали отменить с 2018 года

Ст. 2 Закона от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ

Новый состав бытовых услуг для ЕНВД

Вступят в силу новые редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2).

Перечень бытовых услуг будете определять по новым классификаторам. Коды бытовых услуг установит Правительство РФ

П. 4 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ

Виды деятельности для ПСН определят по новым классификаторам

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг, по которым субъекты РФ устанавливают ставку 0 процентов, будут определять с учетом новых классификаторов (ОКВЭД2) и (ОКПД2)

П. 7 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ

Организации, которые прекратили применять ЕНВД и переходят на УСН, должны уведомить налоговую инспекцию

Срок, когда нужно подать уведомление – не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД

П. 47 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ

Ваших коллег сейчас больше всего интересует:
• 5 спорных ситуаций в применении КОСГУ
• 2 раздела, которые должны быть в учетной политике – 2017
• 3 готовых решения для отчета 0503123

Советуем оформить подписку на журнал "Казенные учреждения: учет, отчетность и налогообложение" до конца месяца на выгодных условиях.

Налог на имущество организаций

Установили правила применения льгот для некоторых видов имущества

С 1 января 2017 года региональным властям разрешили ограничивать состав имущества, на которое распространяются льготы по пунктам 24 и 25 статьи 381 Налогового кодекса РФ. Сами ограниченные перечни будут действовать с 2018 года

П. 58 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ

Ваших коллег сейчас больше всего интересует:
• 5 спорных ситуаций в применении КОСГУ
• 2 раздела, которые должны быть в учетной политике – 2017
• 3 готовых решения для отчета 0503123

Советуем оформить подписку на журнал "Казенные учреждения: учет, отчетность и налогообложение" до конца месяца на выгодных условиях.

Госпошлина

Продлили льготу по уплате госпошлины в Крыму и Севастополе

Льгота по уплате госпошлины за регистрацию прав на недвижимое имущество в Крыму и Севастополе продолжает действовать до 1 января 2019 года. Речь идет о регистрации прав, которые возникли до присоединения этих регионов к России

Ст. 8 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ

Ваших коллег сейчас больше всего интересует:
• 5 спорных ситуаций в применении КОСГУ
• 2 раздела, которые должны быть в учетной политике – 2017
• 3 готовых решения для отчета 0503123

Советуем оформить подписку на журнал "Казенные учреждения: учет, отчетность и налогообложение" до конца месяца на выгодных условиях.

Административная ответственность

Ввели штраф на случай, если не сдать сведения персучета

Если не предоставить сведения персонифицированного учета в срок или сдать не полностью, сотрудников оштрафуют на 300–500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33.2 КоАП РФ

П. 5 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Если не предоставить сведения в ФСС России, ждите штрафа

Учреждение оштрафуют, если оно не подало в ФСС России сведения по:
– больничным пособиям;
– четырем дополнительным дням по уходу за детьми-инвалидами;
– социальному пособию на погребение;
– стоимости услуг на погребение по гарантированному перечню.

Сумма штрафа составит от 300 до 500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33 КоАП РФ

П. 4 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ

Ваших коллег сейчас больше всего интересует:
• 5 спорных ситуаций в применении КОСГУ
• 2 раздела, которые должны быть в учетной политике – 2017
• 3 готовых решения для отчета 0503123

Советуем оформить подписку на журнал "Казенные учреждения: учет, отчетность и налогообложение" до конца месяца на выгодных условиях.



Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Вы внесли изменения в учетную политику на 2017 год?

  • Да 33.33%
  • Нет 66.67%
результаты

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль