Работаем с отчетом "оборотно-сальдовая ведомость по счету"

4442
 Багрин В.П.
Эксперт Международного центра финансово-экономического развития
В числе стандартных отчетов программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения» (1С:БГУ) одним из наиболее полезных для бухгалтера может быть «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Этот отчет позволяет оперативно проконтролировать состояние учета практически по любым показателям. Отчет имеет набор настроек, практическую пользу от которых рассмотрим на примерах.

Контролируем расчеты по оплате труда

Для контроля расчетов по оплате труда сформируем отчет «Оборотносальдовая ведомость по счету» со следующими настройками:
1) счет – 302.101. Это позволит получить данные по счетам 302.11, 302.12 и 302.13 одновременно, проконтролировать ошибки между кодами КОСГУ (211, 212, 213). Для того чтобы увидеть развернуто все три счета, в настройках включаем флажок «По субсчетам»;
2) группировка. Следует выключить группировку «КОСГУ». Поскольку счета 302.10 могут использоваться только с кодами 730 и 830 КОСГУ, данная группировка никакой информации не несет. Включаем группировку «Контрагенты». Нередко бухгалтеры не контролируют расчеты по зарплатным счетам в разрезе контрагентов, что приводит к расслаиванию сальдо на дебетовое/кредитовое. Если расчеты по указанным кодам КОСГУ производятся за счет разных КБК, следует включить группировку по КПС.

Приведенный ниже пример отчета сделан с ошибками. Первая – это не закрытое в ноль сальдо по сотруднице Тамм И.В.:

По счету 50001040020400121.1.30211.000 в целом сальдо будет нулевое, а в разрезе контрагентов – в сумме 4526,17 руб. В данном случае следует либо во всех операциях выбирать обобщенного контрагента (в примере он назван «-По всем сотрудникам»), либо отражать отдельно выплату сотруднику по фамилии и начисление. Как видно, все начисления (кроме Кутькину В.В.) отражаются по обобщенному контрагенту. Возможно, ошибка находится в расходном кассовом ордере (РКО) на Тамм И.В. При выписке РКО в программе 1С:БГУ после выбора сотрудника на закладке «Реквизиты печатной формы» тот же контрагент автоматически проставляется в проводках на закладке «Бухгалтерские записи». Во избежание ошибок на закладке «Бухгалтерские записи» контрагента исправляют на обобщенного:

Вторая ошибка – переплата по счету 302.12 и задолженность на ту же сумму – 1372,07 руб. по счету 302.11. Поскольку кассовые расходы бухгалтеры обычно выверяют наиболее тщательно, следует предположить, что причина ошибки кроется в проводках по начислению. Сумма 1372,07 руб., которую следовало начислить по кредиту счета 302.12, ошибочно отражена по кредиту счета 302.11.

Для поиска ошибки первое, что следует сделать, – это открыть из «Оборотно-сальдовой ведомости» отчет «Карточка счета» по соответствующей строке по счету 302.11 и попытаться найти отдельно проводку на ошибочную сумму 1372,07 руб. Если проводка на такую сумму найдена не будет, следует вернуться к «Оборотно-сальдовой ведомости» и, изменяя период отчета на месяц, локализовать дату ошибки, а затем перепроверить отраженные в программе суммы начислений по первичным документам.

Контролируем расчеты по платежам в бюджет

Для контроля расчетов по платежам в бюджет сформируем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» со следующими настройками:
1) счет – 303.00. Это позволит получить данные по всем счетам, отражающим расчеты с бюджетом. Для того чтобы увидеть развернуто все счета, в настройках включим флажок «По субсчетам»;
2) группировка. Необходимо также выключить группировку по КОСГУ (по счетам 303.00 могут использоваться только коды 730 и 830 КОСГУ).

Далее включаем группировку «Виды налогов и платежей». Если не контролировать расчеты по платежам в бюджет в разрезе видов платежей, сальдо также расслаивается на дебетовое/кредитовое. Если расчеты по платежам в бюджет производятся за счет разных КБК, включаем группировку по КПС.

В приведенном примере содержатся две ошибки:
1) не отражено проводками начисление транспортного налога;
2) при отражении оплаты страховых взносов в ФСС РФ неправильно выбран вид налога. В данном случае ошибка легко находится раскрытием отчета «Карточка счета» на строке с ошибочным показателем и исправляется последующей корректировкой документа:

Контролируем забалансовые счета

Инструкцией № 157н не предусмотрено отражение показателей по забалансовым счетам в Журналах операций (ф. 0504071). Например, для забалансового счета 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных» согласно п. 350 Инструкции № 157н аналитический учет ведется в Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041). Чтобы бухгалтер мог иметь для контроля остатков и подшивки первичных документов более удобную форму, можно использовать отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»:

В программе 1С:БГУ аналитический учет по забалансовому счету 09 ведется в трех аналитических разрезах: транспортное средство (субконто «Основные средства»), вид запчастей (субконто «Номенклатура») и центрам материальной ответственности. В зависимости от потребностей бухгалтера (например, проверить, какие запчасти и где стоят или какие запчасти за каким сотрудником числятся) следует включать либо выключать группировки «Основные средства» и «Центры материальной ответственности».

Чтобы получить отчет в разрезе центров материальной ответственности, соответствующую группировку надо переместить в списке впереди группировки «Номенклатура», для чего воспользоваться специальными кнопками:

С использованием отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» удобно контролировать также забалансовый счет 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры».

Кассовые расходы и доходы

С помощью отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» можно быстро проконтролировать кассовые расходы (сформировав отчет по счету 304.05) или кассовые доходы (по счету 210.02) как нарастающим итогом с начала года, так и за период. Для этого в настройках надо включить группировки по КПС и КОСГУ, а также переставить группировку по КПС перед КОСГУ:

Для чего отчет не подходит

Несмотря на универсальность отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», не все участки контроля ему по зубам, в частности:

  • отчет не может быть использован для контроля за объектами, которые могут учитываться на нескольких счетах одновременно, не входящих в одну группу. К таким объектам относятся: основные средства (счета 101.00 и 104.00), поставщики и подрядчики (счета 302.00 и 206.00).
    Из стандартных отчетов программы 1С:БГУ в таких случаях можно использовать отчет «Анализ субконто»;
  • отчет не может быть использован для получения данных об остатках бланков строгой отчетности (забалансовый счет 03) в разрезе серий и номеров бланков. В программе 1С:БГУ учет бланков по сериям и номерам реализован не на бухгалтерских счетах, а в дополнительном регистре. «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» может показать бланки только в разрезе их видов. Данные об остатках бланков в разрезе серий и номеров могут быть проконтролированы только из документа «Инвентаризация БСО» после заполнения его по данным бухгалтерского учета.


Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Рассылка

Вас заинтересует

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль