Пользуемся услугами инкассаторов

1368
Белова Е. Л.
завкафедрой «Бухгалтерский учет и финансовый контроль» Калужского филиала АБиК Минфина России, доцент, к.э.н.
При получении достаточно крупных сумм наличности в кассу или же отправке их из кассы в банк учреждение может воспользоваться услугами инкассаторов. При этом получается, что факт передачи денег такой службе нужно зафиксировать документально и отразить в бухгалтерском учете. Однако, как это сделать, в Инструкции по бюджетному учету не сказано. Разобраться в ситуации поможет наш материал.

Отражаем операции по расчетам с инкассатором

Учреждения оплачивают услуги по инкассации денег за счет средств, предусмотренных в смете по подстатье 226 «Прочие работы, услуги» бюджетной классификации.
Расчеты с самим исполнителем отражают в учете следующим образом:

 



 

Содержание операции
Дебет
Кредит
Оказаны инкассаторские услуги на основании акта
401 01 226
«Расходы на прочие услуги»
302 09 730
«Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг»
Оплачена кредиторская задолженность перед контрагентом за счет средств от приносящей доход деятельности
302 09 830
«Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг»
201 01 610
«Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов»
Оплачена кредиторская задолженность перед контрагентом за счет бюджетных средств
302 09 830
«Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по оплате прочих услуг»
304 05 226
«Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов, по оплате прочих услуг»


Отражаем в учете движение денег

Далее покажем, как оформляются в учете операции с наличными деньгами, осуществляемые инкассаторами. Инструкция по бюджетному учету не содержит конкретных указаний по данному вопросу. Особых указаний и разъяснений не было и со стороны уполномоченных на это органов. Из этого можно сделать вывод, что такие операции оформляют аналогично операциям, осуществляемым учреждениями при обычных расчетах с банком (органом казначейства).
Таким образом, при передаче средств учреждения инкассаторам какой-либо промежуточный счет использовать не нужно. Причем при таких расчетах не стоит использовать и счет 201 03 000 «Денежные средства учреждения в пути» (см. п. 91 Инструкции по бюджетному учету).
Бухгалтерские записи выглядят так:

 

 

 



 

Содержание операции
Дебет
Кредит
Переданы наличные суммы из кассы инкассаторам для сдачи их на счет в банке (на лицевой счет, открытый в органе казначейства)
210 03 560
«Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств»
201 04 610
«Выбытия из кассы»
Зачислены средства на лицевой счет учреждения, открытый в органе казначейства, на основании выписки
304 05 000
«Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов»
210 03 660
«Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств»
Зачислены средства на расчетный счет учреждения в банке на основании выписки
201 01 510
«Поступления денежных средств учреждения на банковские счета»
210 03 660
«Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств»
Зачислены средства на единый счет бюджета
210 02 000
«Расчеты по поступлениям в бюджет с органами, организующими исполнение бюджетов»
210 03 660
«Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств»
Сняты наличные деньги с лицевого счета учреждения, открытого в органе казначейства и переданы инкассаторам
210 03 560
«Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств»
304 05 000
«Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов»
Сняты наличные деньги с расчетного счета учреждения в банке и переданы инкассаторам
210 03 560
«Увеличение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств»
201 01 610
«Выбытия денежных средств учреждения с банковских счетов»
Поступили деньги, доставленные инкассаторами, в кассу учреждения
201 04 510
«Поступления в кассу»
210 03 660
«Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств»


В заключение заметим, что в рассматриваемом случае необходимо вести специальный журнал. В нем отражают факты выдачи наличности инкассаторам и получения денег от них. А также фиксируют дату операции, точное время и данные об инкассаторе.

* Одновременно поступление и списание денежных средств отражают на забалансовых счетах 17 «Поступления денежных средств на банковские счета учреждения» и 18 «Выбытия денежных средств с банковских счетов учреждения» соответственно.

 

 



Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Часто ли к Вам приходит учредитель с проверкой и находит ошибки в учете ОС?

  • Приходит редко и не находит ошибок 100%
  • Приходит часто и находит ошибки от 1 до 5 0%
  • Приходит часто и находит ошибки свыше 5 0%
результаты

Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль