Сколько наличных можно оставить в кассе?

1501
 Буданова Л.В.
Эксперт Международного центра финансово-экономического развития
Наличные деньги в кассе можно хранить только в пределах лимита. До 2012 г. лимит остатка наличных денег устанавливали кредитные организации с периодичностью один раз в год. Теперь ограничение по сумме наличности утверждает само учреждение, причем период пересмотра лимита законодательно не определен. В связи с этим, предельную сумму наличных по своему усмотрению можно изменять ежемесячно, ежеквартально, ежегодно или того реже. Вместе с тем с началом нового года до учреждений доводятся новые планы, подводятся итоги их прошлогодней деятельности, поэтому по «старой привычке» может быть скорректирован и лимит остатка кассы. Рассмотрим на примерах как рассчитать ограничение на объем наличных денег.

Нормативный документ

Лимит остатка кассы рассчитывается в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П).

Согласно этому документу для установления лимита необходимо проанализировать либо поступление, либо выбытие денег за прошлый период.

Практика расчета

Далее рассмотрим типовые ситуации расчета лимита остатка кассы.

Пример 1

Учреждение наличной выручки не имеет. Поэтому при расчете лимита учитывается объем не полученных, а выданных наличных денег.

Лимит рассчитывается по формуле: L = R : P × N,

где L – лимит остатка наличных денег в рублях;
R – объем выдач наличных денег;
P – расчетный период (не может быть более 92 рабочих дней);
N – период времени между днями получения наличных денег по чеку (не должен превышать семи рабочих дней).

Суммы, предназначенные для выплаты зарплаты, стипендий и прочих выплат сотрудникам, в расчете не учитываются. Соответственно, дни получения этих денег не учитываются тоже. Расчетный период можно взять произвольный, например:

  • период максимального объема выдачи наличных денег;
  • аналогичный период прошлого года;
  • период, предшествующий проведению расчета.

В рассматриваемом примере учреждение снимает деньги с лицевого счета один раз в пять дней. Определять лимит на 2013 г. было решено на основе данных за последний квартал (65 рабочих дней по производственному календарю).

За этот период общий оборот по кредиту счета 0 201 34 000 «Касса» составил 845 900 руб., из них 623 900 руб. было выплачено на зарплату, компенсации и пособия по временной нетрудоспособности сотрудникам. Таким образом, объем выдач наличных денег составил 225 000 руб. (845 900 руб. - 620 900 руб.).

Исходя из этих данных, допустимый лимит остатка денег в кассе составляет 17 308 руб. (225 000 руб. : 65 дн. × 5 дн.).

Рассчитанное значение можно округлить до полных рублей (письмо Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876).

Пример 2

Дополним условия примера 1. У учреждения есть два обособленных подразделения, которые не имеют собственного лицевого счета. В расчетном периоде объем выдач наличных денег составляет 225 000 руб., их них: 150 000 руб. приходится на головное отделение (66,67% от общего объема);
50 000 руб. приходится на подразделение № 1 (22,22% от общего объема);
25 000 руб. приходится на подразделение № 2 (11,11% от общего объема).

В таких случаях лимит остатка определяется для учреждения с учетом всех его подразделений. Поэтому в расчет включаются данные о расходах (или наличной выручке – если таковая имеется) как головного учреждения, так и его подразделений. Рассчитанный лимит распределяется между подразделениями и головным учреждением. Целесообразным будет распределение пропорционально объемам выдачи наличных денег (выручке).

Учреждение распределило лимит кассы по подразделениям следующим образом: 11 539 руб. – на головное отделение (17 308 руб. × 66,67%);
3846 руб. – на подразделение № 1 (17 308 руб. × 22,22%);
1923 руб. – на подразделение № 2 (17 308 руб. × 11,11%).

Пример 3

Учреждение имеет наличную выручку. Поэтому при расчете лимита учитывается объем полученных наличных денег.

Лимит рассчитывается по формуле: L = V : P × N,

где L – лимит остатка наличных денег в рублях;
V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период;
P – расчетный период (не может быть более 92 рабочих дней). Если учреждение принимает наличную оплату в выходные и праздничные дни, то их также нужно включить в расчетный период;
N – период времени между днями сдачи выручки в банк (не должен превышать семи рабочих дней).

В рассматриваемом примере выручка поступает в учреждение ежедневно с понедельника по субботу. Учреждение сдает выручку в банк один раз в три дня.

Определять лимит на 2013 г. было решено на основе данных за III квартал 2012 г., т. к. в это время наблюдался наибольший объем наличной выручки. Расчетный период составляет 78 дней (65 рабочих дней по производственному календарю + 13 суббот).

Оборот по дебету счета 0 201 34 000 «Касса» в корреспонденции с кредитом счета 0 205 00 000 «Расчеты по доходам» за III квартал 2012 г. составил 1 595 880 руб.

Исходя из этих данных допустимый лимит остатка денег в кассе составляет 61 380 руб. (1 595 880 руб. : 78 дн. × 3 дн.).

Для справки

При наличии обособленных подразделений лимит остатка кассы, рассчитанный из размера выручки, распределяется между подразделениями аналогично примеру 2: в зависимости от величины выручки в каждом обособленном подразделении.



Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Вы сформировали резервы по расходам на 2017 год?

  • Да 18.31%
  • Нет 46.48%
  • Наше учреждение не формирует резервы по расходам 40.85%
Другие опросы

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль