Как заполнить 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года

53855
Со следующего года отчитываться по НДФЛ нужно будет ежеквартально. Для этого ФНС России утвердила новый бланк формы 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом».

Бланк 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@. Форму следует сдавать с нарастающим итогом - за I квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. То есть в год нужно будет сдать 4 расчета. Бланк формы состоит из титульного листа и 4 разделов. Отчетность по НДФЛ по форме 6-НДФЛ должны сдавать все государственные (муниципальные) учреждения. В форму включается информация в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от учреждения, о суммах начисленных и выплаченных доходов, налоговых вычетах, об исчисленном и удержанном налоге. Порядок и образец заполнения формы приведен ниже.

Новые контрольные соотношения показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Состав расчета 6-НДФЛ и общий порядок заполнения

Расчет состоит из следующих листов и разделов:

- Титульный лист;

- раздел 1 «Общая сумма удержанного налога на доходы физических лиц»;

- раздел 2 «Расчет суммы исчисленного налога на доходы физических лиц»;

- раздел 3 «Налоговые вычеты»;

- раздел 4 «Суммы выплаченного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц».

Заполняются все разделы формы 6-НДФЛ. Делать это придется с нарастающим итогом - за I квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Титульный лист 6-НДФЛ

На титульном листе формы указывается ИНН и КПП учреждения. Для указания ИНН предусмотрено 12 ячеек. При заполнении ИНН организации в двух последних ставят прочерки.

В строку «Номер корректировки» первичного расчета следует вписать «000». Если организация сдает исправленный расчет, то здесь отражают номер корректировки («001», «002» и т.д.);

По строке «Отчетный период (код)» указывают:

- 21 – при сдаче расчета за I квартал;

- 31 – при сдаче расчета за полугодие;

- 33 – при сдаче расчета за 9 месяцев;

- 34 – при сдаче расчета за год.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» также проставляются специальные трехзначные коды. Большинство учреждений должны отразить код:

- 212 – при сдаче отчета по месту учета организации;

- 213 – при сдаче отчета по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика;

- 220 – при сдаче отчета по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;

- 335 – при сдаче отчета по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации.

Ваших коллег сейчас больше всего интересует:
• Как облегчить себе работу над 6-НДФЛ
• Справка для центра занятости: считаем средний заработок
• Исправляем ошибки в расчете пособий по больничным

Советуем оформить подписку на журнал "Зарплата в учреждении" до конца месяца на выгодных условиях.

Раздел 1  расчета 6-НДФЛ

 В разделе 1 формы  следует указать:

- по строке 010 – КБК для зачисления налога;

- по строке 020 - код по ОКТМО на территории которого находится компания или ее подразделение. Если количество знаков в коде меньше количества ячеек, то в пустых ячейках ставят прочерк;

- по строке 030 – общая сумма удержанного НДФЛ, рассчитанная нарастающим итогом ;

- по строке 040 – общее количество физических лиц, получивших доход, начисленный за текущий год.

Раздел 2  расчета 6-НДФЛ

В разделе 2 следует привести итоговые суммы начисленного дохода и начисленного налога на доходы. Если начисленные доходы облагают по разным ставкам НДФЛ, то раздел 2 заполняют по каждой ставке.

В разделе 2 приводят:

- по строке 050 - ставку налога;

- по строке 060  - код дохода, выбираемый из Справочника «Коды доходов»;

- по строке 070 - сумма начисленного дохода соответствующая его коду;

- по строке 080 – код вычета, также выбираемый из Справочника «Коды вычетов».

- по строке 090 - сумма вычета нарастающим итогом с начала налогового периода, уменьшающая доход по соответствующему коду. При этом данный показатель не должен превышать сумму дохода, вписанную в строку 070.

Далее в расчете отражают итоговые показатели:

- по строке 110 – общую сумму дохода;

- по строке 120 – общую сумму вычетов;

- по строке 130 – облагаемую сумму дохода, с которой исчислен налог (это разница между строкой 110 и 120);

- по строке 140 - сумму НДФЛ.

Строки 110-140 также заполняют нарастающим итогом с начала календарного года.

Образец заполнения Раздел 2!

Раздел 3  расчета 6-НДФЛ

Раздел предназначен для отражения всех видов налоговых вычетов, которые предоставляет учреждение. Здесь указывают:

- по строке 160 - код вычета, выбираемый из Справочника «Коды вычетов»;

- по строке 170 - сумма вычета нарастающим итогом с начала налогового периода, соответствующая его коду.

Образец заполнения Раздела 3

Раздел 4  расчета 6-НДФЛ

В Разделе 4 приводят дату и сумму выплаченного дохода, а также сумму удержанного НДФЛ. В строках раздела 4 указывают:

- по строке 180 – код дохода, выбираемый из Справочника «Коды доходов»;

- по строке 190 – дата выплаты дохода;

- по строке 200 – сумма выплаченного дохода;

- по строке 220 - сумма удержанного налога.

Сроки представления расчета 6-НДФЛ за периоды 2016 года

За 1 квартал 2016 года —  не позднее 3 мая 2016 года (30 апреля выпадает на выходной, а 1 мая воскресенье переносится на 2 мая).

За полугодие 2016 года — не позднее 1 августа 2016 года (30 июля выпадает на выходной).

За 9 месяцев 2016 года —  не позднее 31 октября 2016 года.

За год 2016 года —  не позднее 3 апреля 2017 года (1 апреля выпадает на выходной).

Коды отчетных периодов

Код

Наименование

21

1 квартал

31

полугодие

33

девять месяцев

34

год

51

1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации

52

полугодие при реорганизации (ликвидации) организации

53

9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации

90

год при реорганизации (ликвидации) организации

Коды мест представления Расчета налоговым агентом

Код

Наименование

120

По месту жительства индивидуального предпринимателя

125

По месту жительства адвоката

126

По месту жительства нотариуса

212

По месту учета российской организации

213

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика

220

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации

320

По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя

335

По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации (обособленного подразделения)

Код

Наименование

1

преобразование

2

слияние

3

разделение

5

присоединение

6

разделение с одновременным присоединением

0

ликвидация

Коды, определяющие способ представления

Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом в налоговый орган

Код

Наименование

01

на бумажном носителе (по почте)

02

на бумажном носителе (лично)

04

по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью

09

на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)

10

на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Вы сформировали резервы по расходам на 2017 год?

  • Да 18.31%
  • Нет 46.48%
  • Наше учреждение не формирует резервы по расходам 40.85%
Другие опросы

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Наш сайт для тех, кто рассчитывает зарплату в учреждениях госсектора

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль