Транспортный налог в 2016 году

5660
Транспортный налог рассчитывается исходя из налоговой базы и ставки налога. Посмотрим, как определить данные показатели и посчитать сумму налога.

Налоговая база

Налоговой базой по транспортному налогу является:

--для транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств с реактивными двигателями) -- мощность двигателя в лошадиных сила

– для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств -- валовая вместимость в регистровых тоннах;

– для воздушных транспортных средств с реактивным двигателем -- паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы;

– для остальных водных и воздушных транспортных средств – единица транспортного средства.

Определите налоговую базу отдельно по каждому транспортному средству (ст. 359 НК РФ).

Ставки налога

Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ). Так, в Москве ставки налога установлены Законом г. Москвы от 09.07.2008 № 33.

Что касается Налогового кодекса РФ, то там ставки транспортного налога установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ). Региональными же законами могут быть предусмотрены другие тарифы, увеличенные или уменьшенные, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Кроме того, региональные законы могут предусматривать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории транспортных средств, количества лет, прошедших с года их выпуска и (или) их экологического класса (п. 3 ст. 361 НК РФ).

Расчет транспортного налога

Транспортный налог рассчитывайте в порядке, предусмотренном статьей 362 Налогового кодекса РФ и региональными законами. Порядок расчета зависит от того, установлены региональным законодательством отчетные периоды по транспортному налогу или нет.

Если отчетные периоды не установлены, например, в Москве (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33), то транспортный налог платите один раз в год.

Если отчетные периоды установлены, например, в Московской области (ст. 2 Закона Московской области от 16.11.2002. № 129/2002-ОЗ), то в течение года организация должна рассчитывать авансовые платежи. Размер каждого авансового платежа равен ¼ годовой суммы налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

При отсутствии отчетных периодов годовую сумму транспортного налога определите так (п. 2 ст. 362 НК РФ):

Годовая сумма транспортного налога (отчетные периоды не установлены)

=

Налоговая база

×

Ставка налога

Пример. Расчет транспортного налога по грузовому автомобилю

На балансе учреждения, расположенного в городе Москва, числится грузовой автомобиль. Мощность двигателя транспортного средства – 170 л.с. Ставка транспортного налога для данной категории авто – 38 руб. за 1 л.с. Посмотрим, как бухгалтер учреждения произвел расчет транспортного налога.

Транспортный налог равен 6460 (160 л.с. х 38 руб./л.с)

Конец примера

Если отчетные периоды установлены, то рассчитывайте авансовые платежи следующим образом (п. 2.1 ст. 362 НК РФ):

Авансовый платеж по транспортному налогу

=

Налоговая база

×

Ставка налога

×

1/4

Итоговую сумму транспортного налога за год рассчитайте по формуле:

Годовая сумма транспортного налога (отчетные периоды не установлены)

=

Налоговая база

×

Ставка налога

Сумма авансовых платежей, перечисленных в течение года

Обратите внимание, если у вас в результате расчета сумма налога получилась с копейками, то округлите ее по правилам арифметики. То есть значения менее 50 копеек следует отбросьте, а значения 50 копеек и больше округлите до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Дорогостоящие автомобили

Для дорогих автомобилей, стоимостью более 3000 000 руб. есть свои особенности в расчете транспортного налога. По такому транспорту налог надо считать с учетом повышающих коэффициентов. Формула расчета следующая (п. 2 ст. 362 НК РФ):

Сумма транспортного налога по легковому автомобилю, средняя стоимость которого превышает 3 000 000 руб.

=

Сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам

×

Повышающий коэффициент

Перечни легковых автомобилей, налог по которым надо считать с учетом повышающего коэффициента, устанавливает Минпромторг России.

Для выбора коэффициента продолжительность периода, прошедшего с года выпуска автомобиля, определяйте с учетом года выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ, письма Минфина России от 11.06.2014 № 03-05-04-01/28303, ФНС России от 07.07. 2014 № БС-4-11/13195).

Обратите внимание, в 2014 году коэффициенты следовало применять только при расчете годовой суммы налога (письмо ФНС России от 24.03.2014 № БС-4-11/5316). А вот начиная с 2015 года их нужно учитывать при расчете авансовых платежей (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

Посмотрите актуальные статьи в профессиональных журналах

Подсказки бухгалтеру о нулевой ставке налога на прибыль

Правом на нулевую ставку по налогуна прибыль можно воспользоваться, только если соблюден ряд условий.

Ставка налога на прибыль. Перейти на «ноль»

Если доходы учреждения по льготным видам деятельности больше 90 процентов от общих и в штате не менее 15 человек, подайте заявление в ИФНС до 30 ноября.

Как уведомить о праве на освобождение от НДС

Однако ваше учреждение может не платить НДС, если имеет по ним небольшую выручку. Для этого направьте в налоговую инспекцию уведомление. 


Оформите подписку на профессиональные журналы для сотрудников госучреждений до конца месяца на выгодных условиях.




Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль