Декларация по НДС за 1 квартал 2016 года

3556
Не позднее 25 апреля 2016 года учреждения, которые являются плательщиками НДС, должны подать декларацию за I квартал. Форма декларации по НДС и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ–7–3/558. При заполнении декларации нужно учесть кое-какие особенности. О них далее.

Кто сдает декларацию по НДС за 1 квартал

Декларацию подают бюджетные, казенные, автономные учреждения,которые:

  • признаются плательщиками НДС;
  • являются налоговыми агентами по НДС.

Это установлено пунктом 5 статьи 174 и подпунктом 1 пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ.

Если учреждения освобождено от НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ, то декларация представляется в двух случаях:

1. Если учреждение выставит контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ). В этом случае сдавайте титульный лист, раздел 1 и раздел 12.

2. Если учреждение является налоговым агентом по НДС (п. 5 ст. 174 Налогового кодека РФ). В этом случае сдавайте титульный лист и раздел 2.

В остальных случаях учреждения, освобожденные от НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ, декларацию не представляют.

Когда сдавать декларацию по НДС

Декларацию по НДС за I квартал представьте в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 Налогового кодекса РФ). Налоговый период – квартал (ст. 163 НК РФ). Получается, что крайний срок по первому кварталу 2016 года – 25 апреля.

Декларации по НДС представляют только в электронном виде через интернет. Если сдать ее на бумаге, то налоговики приравняют это к несдаче и оштрафуют по статье 119 Налогового кодекса РФ.

Состав декларации по НДС

В состав декларации включите:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Остальные разделы включайте в состав декларации, только если учреждение совершало операции, которые должны быть отражены в этих раздела

Образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал

При заполнении используйте данные, которые отражены:

  • в книге покупок и книге продаж;
  • в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур;
  • в выставленных счетах-фактурах.

Образец заполнения титульного листа

Образец заполнения Раздела 1

Раздел 1 заполняется в соответствии с разделом IV Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

Образец заполнения Раздела 2

Раздел 2 заполняют налоговые агенты.

Образец заполнения Раздела 3 декларации по НДС

Раздел 3 (с приложениями № 1 и № 2) предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110.

По строкам 120–190 Раздела 3 укажите суммы налога к вычету. Показатели в таблице:

Код строки

Что указать

Строка 120

Сумму входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые организация принимает к вычету. Строка 120 может включать в себя:

– НДС, предъявленный налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для операций, облагаемых НДС;

– НДС, принимаемый к вычету продавцом при возврате товаров покупателем;

– НДС, начисленный и уплаченный плательщиком–продавцом с авансовых платежей, если суммы авансовых платежей он возвращает покупателю в связи с расторжением или изменением условий договора;

– НДС, начисленный и уплаченный правопреемником (продавцом) с авансовых или иных платежей, если суммы авансовых платежей возвращаются правопреемником (продавцом) покупателю в связи с расторжением или изменением условий договора;

– НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла изготовления;

– НДС по приобретенному оборудованию к установке, работам по сборке (монтажу) данного оборудования;

– НДС, предъявленный налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ;

– НДС, предъявленный налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства;

– НДС, предъявленный подрядными организациями (застройщиками либо техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства основных средств (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств;

– НДС, принимаемый к вычету продавцом в случае изменения стоимости отгруженных им товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения;

– НДС, принимаемый к вычету покупателем в случае изменения стоимости отгруженных продавцом товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону увеличения

Строка 130

НДС, предъявленный покупателю при перечислении авансов в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)

Строка 140

НДС, начисленный при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления

Строка 150

НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории

Строка 160

НДС, уплаченный налоговой инспекции при ввозе товаров в Россию с территории Таможенного союза

Строка 170

НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг)

Строка 180

НДС, который фактически перечислен в бюджет покупателем – налоговым агентом

Строка 190

НДС, принимаемый к вычету по итогам квартала. Чтобы определить это значение, сложите суммы строк 120, 130, 140, 150, 160, 170 и 180

Приложение 1 к разделу 3 декларации заполняйте в двух случаях:

1. Если учреждение восстанавливает принятый к вычету НДС по объектам недвижимости. При условии, что он участвует в облагаемой и не облагаемой НДС деятельности.

2. Если учреждение восстанавливает принятый к вычету НДС со стоимости работ, связанных с реконструкцией (модернизацией), а также со стоимости товаров (работ, услуг), приобретенных для выполнения строительно-монтажных работ при проведении модернизации (реконструкции).

Разделы 4-6 декларации по НДС

Разделы 4-6 заполняют, если а налоговом периоде были операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов.

Раздел 7

Раздел 7 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация проводила операции, не облагаемые НДС, или получала предоплату в счет предстоящих поставок продукции, перечень которой утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468.

Образец заполнения раздела 8 и 9

В раздел 8 заносятся данные из книги покупок о полученных счетах-фактурах. При условии, что право на вычет по ним прошлось на отчетный квартал.

Раздел не заполняют налоговые агенты, которые реализуют по решению суда арестованное имущество, а также товары работы, услуги, имущественные права иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете.

В раздел 9 занесите данные из книги продаж о выставленных счетах-фактурах. В расчет берутся только операциям, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала.

Разделы 10 и 11

Разделы 10 и 11 заполняют:

  • комиссионеры, агенты;
  • экспедиторы (по договорам транспортной экспедиции), которые признают своим доходом только сумму вознаграждения за оказанные услуги;
  • застройщики.

Раздел 12

Раздел 12 предназначен для учреждений, которые освобождены от НДС или совершает операции, не облагаемые этим налогом, но выставили счет-фактуру с выделенным НДС.

Для заполнения строк 020-080 используются показатели счета-фактуры:

  • по строкам 020-030 – из строки 1 счета-фактуры;
  • по строкам 040-050 – из строк 6б–7 счета-фактуры;
  • по строкам 060-080 – из граф 5, 8 и 9 счета-фактуры.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Секретные материалы!

Есть статьи, которые мы не можем показывать на сайте в общем доступе. Подпишитесь на нашу специальную рассылку и получите информацию, которую мы открываем только избранным! Это бесплатно.

Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Опрос

Вы готовы к проверке со стороны контрольно-счетного органа?

  • Проверка назначена, учреждение готово 25%
  • Проверка назначена, учреждение не готово 20%
  • Проверка уже прошла 60%
результаты

Рассылка

Вас заинтересует

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-58476 от 04.07.2014.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×