Первичные документы по учету наличных денежных средств

113

Вопрос

Обособленное структурное подразделение (далее ОП) ежедневно сдает выручку в головную кассу организации по РКО и ведет кассовую книгу. Должен ли кассир обособленного подразделения помимо РКО, на основании которого кассир ОП получает в кассе ОП денежные средства для сдачи их в главную кассу организации, оформлять еще какие-либо документы и допустим прикладывать квитанцию к ПКО, по которому кассир главной кассы принял денежные средства, к расходному кассовому ордеру, выписанному для получения им денег, для подтверждения того, что денежные средства сданы в главную кассу организации? В случае с подотчетными лицами, подотчетное лицо получает д/с по РКО и авансовым отчетом подтверждает на что они потрачены и в каком размере, должен ли кассир ОП, аналогично подотчетным лицам каким-то образом документально подтверждать и отражать в кассе ОП, то что д/с на самом деле сданы в главную кассу, т.к. РКО, по которому им получены д/с не подтверждает, что намерение кассира выполнено? Спасибо!

Ответ

сообщаем следующее: Сдавая деньги в головную кассу, кассир ОП должен приложить к расходному кассовому ордеру, по которому он получает денежные средства из кассы ОП, отрывную квитанцию от приходного кассового ордера, составленного головной кассой, подтверждающую сдачу кассиром денежных средств в головную кассу.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация:Как оформить приходный и расходный кассовый ордер, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Приходный кассовый ордер

При получении денег в кассу нужно составить приходный кассовый ордер по форме № 0310001 (КО-1) (п. 170 Инструкции к Единому плану счетов № 157нп. 4.1 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Этот документ создается в одном экземпляре.

Бланк приходного кассового ордера состоит из двух частей: непосредственно приходный кассовый ордер и отрывная часть – квитанция. Квитанцию выдайте человеку, внесшему деньги.

В приходном ордере и квитанции к нему по строке «Основание» укажите содержание хозяйственной операции.* Например, «оплата по договору № 123 от 12 сентября 2014 г.». В строке «В том числе» укажите сумму НДС цифрами или напишите «Без НДС». В строке «Приложение» перечислите документы, прилагаемые к приходному кассовому ордеру.

Такие правила установлены указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Приходный кассовый ордер должен быть подписан кассиром, а кроме него также главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии – руководителем. На основании распорядительного документа обязанность подписывать кассовые документы за бухгалтера может быть возложена на другого сотрудника. Кандидатура уполномоченного сотрудника согласовывается с главным бухгалтером (при его наличии). Если руководитель ведет кассовые операции и оформляет документы лично, то кассовые документы подписывает он сам. Такие правила установлены пунктами 8 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, 4.3 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Расходный кассовый ордер

Выдачу денег из кассы оформите расходным кассовым ордером по форме № 0310002 (КО-2) (п. 170 Инструкции к Единому плану счетов № 157нп. 4.1 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Этот документ составляется в одном экземпляре.*

Если деньги выдаются сотруднику под отчет, то расходный кассовый ордер оформляйте на основании его письменного заявления, составленного в произвольном виде.

По строке расходного кассового ордера «Основание» укажите содержание хозяйственной операции. Например, «возмещение перерасхода по авансовому отчету № 321 от 2 июня 2014 г.».

По строке «Приложение» перечислите прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления (счета, заявки на выдачу денег и т. д.). Порядок заполнения расходного кассового ордера установлен указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.

Исправления в кассовые документы вносить нельзя (п. 10 Инструкции к Единому плану счетов № 157н,п. 4.7 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Елена Попова

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

21.01.2015г.

С уважением,

Екатерина Самодурова, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Ольгой Холиной,

ведущим экспертом Системы Главбух.

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы экспертной поддержки, которые Вы можете найти по адресу: http:// gosfinansy.ru/#/hotline/rules/

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль