Выбытие средств из кассы с использованием карт

146

Вопрос

здравствуйте, какими бух проводками отразить выбытие денежных средств бюджетного учреждения из кассы с использованием карт для зачисления на лицевой счетуточняем: Федеральное Казначейство открыло нам р/с в банке и выдало нам дебет карты, ч.б. мы могли наличные денежные средства через карту сдать на счетР/с открыло в кредитной организации банка н.п. Газпрома

Ответ

сообщаем следующее: По общему правилу сдача денег в банк и зачисление их на счет учреждения отражают проводками:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.34.610
– отражено внесение денежных средств на лицевой счет учреждения;

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.660
– зачислены денежные средства на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета учреждения).

В изменениях, которые планируют внести в Инструкцию по бухучету для бюджетных учреждений № 174н, содержатся проводки с применением счета 0.201.23.000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути":

Дебет 0.201.23.510 Кредит 0.201.34.610 – выбытие денег из кассы для их зачисления на балансовый счет № 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" с использованием карт через банкомат (электронный терминал)

(п. 3.44 проекта Минфина России от 18.09.2014 г. б/н).

При зачислении средств на балансовый счет № 40116 из кассы учреждения:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.23.610
– поступили средства на балансовый счет № 40116.

Данную проводку нужно делать, только если средства на счет зачислили в операционный день, отличный от дня перечисления из кассы

(п. 3.45 проекта Минфина России от 18.09.2014.г. б/н).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как сдать остаток денежных средств в банк

Документальное оформление сдачи наличности

Независимо от способа сдачи наличности в банк оформите расходный кассовый ордер по форме № КО-2 (ф. 0310002) и внесите запись в кассовую книгу (п. 6 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-Уп. 153 Инструкции к Единому плану счетов № 157нМетодические указания, утвержденные приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н).

При сдаче денежных средств непосредственно в кассу банка заполните объявление на взнос наличными, которое включает в себя три документа:

объявление;

квитанцию;

ордер.

Об этом сказано в пункте 2.4 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П.

Бухучет: сдача в банк выручки

Порядок отражения в бухучете операций по сдаче денег в банк и зачислении их на счет учреждения зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Сдачу денег в банк и зачисление их на счет учреждения отразите проводками:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.34.610
– отражено внесение денежных средств на лицевой счет учреждения (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными);

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.660
– зачислены денежные средства на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета учреждения).*

В зависимости от того, как денежные средства поступают на счет учреждения (как доходы или как восстановление кассового расхода), сделайте следующие записи:

Дебет 17
– отражено поступление средств на счет учреждения;

Дебет 18
– отражено восстановление кассового расхода.

Такой порядок установлен пунктами 114115 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 201.01201.34210.03, забалансовые счета 1718).

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Наталия Гусева

директор Центра образования и внутреннего контроля института дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

2. Справочник: Основные изменения, которые планируют внести в Инструкцию по бухучету для бюджетных учреждений № 174н

Справочная таблица подготовлена на основе проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г., который вносит изменения в Инструкцию № 174н (см. проект). В Системе размещена для предварительного ознакомления.*

Измененные положения и нововведения До внесения изменений После внесения изменений

Учет денежных средств в пути
Расширен перечень операций, при совершении которых нужно применять счет 0.201.23.000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути»*

Поступление средств

1. При поступлении оплаты дебиторской задолженности по карте через платежный терминал, установленный в кассе:

Дебет 2.201.23.510 Кредит 2.205.31.660 (0.206.00.660, 0.208.00.660, 0.209.00.660)
– принята оплата за товары (работы, услуги), возврат ранее выданных авансов, средств в возмещение ущерба через платежный терминал.

2. При работе с инкассаторами:

Дебет 0.201.23.510 Кредит 0.201.34.610
– переданы деньги из кассы инкассаторам.

Аналогичная проводка оформляется при выбытии денег из кассы для их зачисления на балансовый счет № 40116 «Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» с использованием карт через банкомат (электронный терминал)

(п. 3.44 проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г. б/н).*

Выбытие средств

Основанием для отражения в учете нижеприведенных проводок являются документы, которые подтверждают зачисление средств на лицевой счет.

1. При зачислении средств, полученных через терминал или переданных инкассаторам на лицевой счет:

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.201.23.610
– поступили на лицевой счет инкассируемые суммы, а также суммы, полученные от плательщиков через терминал.

2. При зачислении средств на балансовый счет № 40116 из кассы учреждения:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.23.610
– поступили средства на балансовый счет № 40116.

Данную проводку нужно делать, только если средства на счет зачислили в операционный день, отличный от дня перечисления из кассы

(п. 3.45 проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г. б/н)

<…>

25.01.2015г.

С уважением,

Галина Нефедова, эксперт БСС «Система Главбух».

Ответ утвержден:

Ольгой Холиной, ведущим экспертом направления БСС «Системы Главбух»

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы экспертной поддержки, которые Вы можете найти по адресу: http:// gosfinansy.ru/#/hotline/rules/

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Часто ли к Вам приходит учредитель с проверкой и находит ошибки в учете ОС?

  • Приходит редко и не находит ошибок 100%
  • Приходит часто и находит ошибки от 1 до 5 0%
  • Приходит часто и находит ошибки свыше 5 0%
результаты

Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль