Получение наличных денег в кассу

243

Вопрос

ГБУЗ КАКИМИ ПРОВОДКАМИ ОТРАЗИТЬ ПОЛУЧЕНИЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ВЫДАЧУ ЗАРПЛАТЫ ЧЕРЕЗ КАЗНАЧЕЙСТВО - КАССОВАЯ ЗАЯВКА СПИСЫВАЕТСЯ ДЕНЬ В ДЕНЬ,А ВОТ НАЛИЧКУ ПОЛУЧАЕМ НА СЛЕДУЮЩИЙ ДЕНЬ. а КАКИМИ ПРОВОДКАМИ ОФОРМИТЬ СПИСАНИЕ ПО КАССОВОЙ ЗАЯВКЕ 20 ЧИСЛА,А ПРИХОД В КАССУ 21 ЧИСЛА

Ответ

сообщаем следующее: Получение наличных денег со счета учреждения в кассу отражайте следующим образом:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.11.610 – отражено списание денег с лицевого счета учреждения (на основании заявки ф. 0531802);

Увеличение забалансового счета 18 (по соответствующему коду КОСГУ) – отражено выбытие средств со счета учреждения;

Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.210.03.660 – отражено поступление в кассу средств (на основании приходного кассового ордера);

Уменьшение забалансового счета 18 (по соответствующему коду КОСГУ) – отражено поступление денег в кассу учреждения.

Подробнее по датам можно увидеть пример, приведенный в рекомендации. Проводки в нем такие же.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как получить наличные деньги со счета учреждения в кассу

Порядок обеспечения наличными деньгами учреждений, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финорганах субъектов РФ и муниципальных образований, установлен приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.

Обратите внимание, что с 1 января 2015 года именно Федеральное казначейство определяет порядок обеспечения учреждений наличными и проведения операций с использованием расчетных дебетовых банковских карт. У финорганов больше такого права нет. Это следует из пункта 1 статьи 241.1 Бюджетного кодекса РФ, а также пункта 2 письма Минфина России от 11 июля 2014 г. № 02-03-10/34012.

Как получить наличные, если лицевой счет открыт в органе Казначейства

Порядок получения наличных для учреждений, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства установлен в разделе II Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.

Документы для получения налички

Чтобы получить деньги в кассу, представьте в орган Федерального казначейства по месту обслуживания:

либо заявку на получение наличных денег (ф. 0531802) и денежный чек, оформленный отдельно на каждую заявку;

либо, если планируете получить деньги с помощью карты, – заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531243). При бумажном документообороте заявку представьте в двух экземплярах.

Заявки (ф. 0531802 и ф. 0531243) формируйте отдельно по каждому лицевому счету и виду средств: средства бюджета, средства, поступающие во временное распоряжение и т. д.

Заявки могут быть представлены в орган Федерального казначейства в электронном виде или на бумажном носителе. Сделать это нужно не позднее дня, предшествующего дню получения наличных денег.

Причем предоставить заявки на бумаге можно, только если отсутствует техническая возможность электронного обмена. В этом случае одновременно с бумажным документом передайте также документ на машинном носителе (например, на флеш-карте).

Такие требования установлены пунктами 21115 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.

Порядок оформления заявки (ф. 0531802)

В заявке на получение наличных денег (ф. 0531802) укажите:

серию, номер, дату и срок действия денежного чека;

номер лицевого счета учреждения;

должность, фамилию, имя, отчество и паспортные данные сотрудника, на которого выписан чек;

сумму.

Некоторые особенности оформления заявки (ф. 0531802) в зависимости от типа учреждений установлены:

для казенных учреждений – пунктом 9.3 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 10 октября 2008 г. № 8н;

для бюджетных учреждений – пунктом 21 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 19 июля 2013 г. № 11н;

для автономных учреждений – пунктом 19 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 8 декабря 2011 г. № 15н.

В частности, при заполнении поля «Код по БК» учитывайте следующее:

казенные учреждения в данном поле указывают коды бюджетной классификации расходов, по которым должны быть выданы деньги;

бюджетные учреждения при заполнении данного поля указывают код КОСГУ. Кроме того, в случаях, предусмотренных порядком санкционирования расходов, в поле «примечание» Заявки (ф. 0531802) указывается код объекта по ФАИП;

автономные учреждения поле «код по БК» не заполняют. Исключением из этого правила является получение наличных денег с отдельного лицевого счета автономного учреждения (за счет целевых субсидий) или лицевого счета для учета операций со средствами ОМС. В этом случае в графе «Код по БК» укажите код КОСГУ (код субсидии в случае получения наличных денег с отдельного лицевого счета автономного учреждения).

Об этом сказано в пункте 11 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10нпункте 19 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 8 декабря 2011 г. № 15н,пункте 21 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 19 июля 2013 г. № 11нпункте 18Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 29 октября 2014 г. № 16н.

Для получения денег со счета, открытого для учета операций по переданным полномочиям ПБС, бюджетное (автономное) учреждение представляет заявку на получение наличных денег (ф. 0531802) и денежный чек от имени органа госвласти, передающего бюджетные полномочия. При этом подписать такие платежные документы должны должностные лица бюджетного (автономного) учреждения. Такой порядок следует из пункта 10 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 августа 2010 г. № 590, и разъяснен в письме Казначейства России от 16 марта 2012 г. № 42-7.4-05/5.1-141.

Порядок оформления денежного чека

Чековые книжки в необходимом количестве получите бесплатно в органе Федерального казначейства. Для этого оформите и представьте заявление по форме № 0531242. Чековая книжка выдается сотруднику учреждения, уполномоченному руководителем на ее получение.

Ответственность за сохранность полученных чековых книжек несет учреждение.

Такой порядок установлен пунктом 9 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.

Денежный чек оформите следующим образом.

На лицевой стороне денежного чека должны быть указаны:

полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства;

номер банковского счета (№ 40116), предназначенного для выдачи наличных денег.

При этом указанные реквизиты могут быть заполнены от руки или проставлены штампом непосредственно в органе Федерального казначейства.

Об этом сказано в пункте 2.4 Положения Банка России и Минфина России от 18 февраля 2014 г. № 414-П, 8н, пункте 1.8.8 Положения Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П, пункте 9 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.

На оборотной стороне денежного чека укажите:

данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность представителя учреждения (уполномоченного на получение наличных денег);

полное или сокращенное наименование учреждения;

цели расхода получаемых средств. При этом в реквизите «Цели расхода» («Направление выдачи») укажите направление выдачи наличных денег в соответствии с символами отчета по форме № 0409202.

В реквизите «Подписи» ставятся подписи уполномоченных лиц органа Федерального казначейства.

Об этом сказано в пункте 2.4 Положения Банка России и Минфина России от 18 февраля 2014 г. № 414-П, 8н.

Как получить наличные уполномоченному подразделению

Уполномоченные подразделения обеспечиваются деньгами без открытия им лицевых счетов.

Для того чтобы получать наличные деньги, подразделение должно представить в орган Федерального казначейства по месту своего нахождения следующие документы:

письмо от создавшего его учреждения (далее – головное учреждение), которым доверяется обособленному подразделению получать деньги. Письмо должно быть заверено руководителем и главным бухгалтером или другими уполномоченными на это сотрудниками;

карточку образцов подписей уполномоченного подразделения, заверенную руководителем (уполномоченным сотрудником) головного учреждения или нотариально.

Обратите внимание, что при оформлении карточки образцов подписей на уполномоченное подразделение в графе «Фамилия, имя, отчество» вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, указывается «бухгалтерский работник в штате не предусмотрен».

Письмо и карточка хранятся в органе Федерального казначейства, поэтому предоставлять их каждый раз, когда подразделению потребовалась наличка, не нужно.

Далее действуют такие правила.

Головное учреждение предоставляет в орган Федерального казначейства по месту своего обслуживания заявку на кассовый расход (ф. 0531801). На основании этой заявки казначейство перечисляет деньги на соответствующий счет № 40116, открытый по месту нахождения уполномоченного подразделения.

Затем не позднее следующего рабочего дня после поступления денег на счет № 40116 орган Федерального казначейства по месту обслуживания подразделения предоставляет ему соответствующую Ведомость (для ПБС –ф. 0531244, для подразделений бюджетных и автономных учреждений – ф. 0531245).

И только после этого уполномоченное подразделение для получения налички представляет в орган Федерального казначейства заявку (ф. 0531802) и денежный чек. При бумажном документообороте заявку (ф. 0531802) нужно представить в двух экземплярах.

При этом обратите внимание, если по истечении 10 дней со дня выписки денежного чека он не был предъявлен в банк, деньги будут перечислены на счет № 40116 органа Федерального казначейства по месту обслуживания головного учреждения.

Такой порядок установлен разделом III Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.

Как получить наличные, если лицевой счет открыт в финоргане

Для учреждений, лицевые счета которым открыты в финорганах субъекта РФ или муниципального образования (далее – удаленные учреждения), алгоритм действий установлен в разделе VI Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н. Рассмотрим его подробнее.

Чтобы такие учреждения имели возможность получать наличные средства, финорган по месту своего нахождения должен передать в орган Федерального казначейства перечень удаленных учреждений (ф. 0531252). Подписан этот документ должен быть руководителем и главным бухгалтером финоргана или другими уполномоченными на это сотрудниками.

В свою очередь, удаленные учреждения предоставляют в орган Федерального казначейства по месту своего обслуживания карточку образцов подписей. Карточка заверяется руководителем (уполномоченным на это сотрудником) финоргана.

Все это делается один раз, а далее действуют правила, которые установлены для уполномоченных учреждений. То есть чтобы удаленное учреждение могло получить наличку, финорган должен перечислить со своего счета деньги на счет № 40116 органа Казначейства по месту нахождения уполномоченного подразделения. Затем орган Федерального казначейства отправляет учреждению ведомость (ф. 0531244 или ф. 0531245). И только после этого учреждение предоставляет в орган Федерального казначейства по месту своего нахождения заявку (ф. 0531802) и денежный чек.

Кто вправе получить деньги

Получить наличные деньги в кредитной организации по месту открытия счета 40116 органа Казначейства вправе только сотрудник учреждения, который указан в заявке на получение наличных и на которого выписан денежный чек (например, кассир) (п. 5.25.4 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).

Перечень лиц, которые могут работать с наличными деньгами, должен быть строго определен. К кассовым операциям допускайте только своих работников – кассиров или других сотрудников, выполняющих их обязанности. Допущенные к работе с наличностью сотрудники должны быть ознакомлены под подпись с установленными им должностными правами и обязанностями. Кассовые операции могут проводиться лично руководителем учреждения.

Такие правила установлены 

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Часто ли к Вам приходит учредитель с проверкой и находит ошибки в учете ОС?

  • Приходит редко и не находит ошибок 100%
  • Приходит часто и находит ошибки от 1 до 5 0%
  • Приходит часто и находит ошибки свыше 5 0%
результаты

Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль