Денежные средства учреждения в пути.

147

Вопрос

Какими бухгалтерскими записями отражается применение счета 201.03 и в каких случаях?

Ответ

сообщаем следующее: На счете 201.03 учитываются денежные средства учреждения в пути.

Денежные средства в пути учитывайте на следующих аналитических счетах к счету201.03:

201.13 «Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути»;

201.23 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути».

К ним относят:

• средства, перечисленные учреждению, но зачисленные в другой операционный день;

• деньги, переведенные учреждением с одного счета на другой (при условии перечисления или зачисления средств не в один операционный день). Причем сюда относятся также и операции с использованием дебетовых (банковских) карт;

• денежные средства, перечисленные на конвертацию.

О порядке отражения в бухучете денежных средств в пути и пример см. в Рекомендации 3.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Основные изменения, внесенные в Инструкцию к Единому плану счетов № 157н приказом Минфина России от 29 августа 2014г. № 89н

Положения, претерпевшие изменения До внесения изменений* После внесения изменений*
 
Порядок применения счета 201.03 «Денежные средства в пути»

Счет предназначен для учета денежных средств в пути, подлежащих зачислению на его счет в следующем месяце, а также средств, переведенных с одного счета на другой при условии зачисления не в один операционный день*

(п. 162 Инструкции к Единому плану счетов № 157н)

Теперь этот счет надо применять также при проведении операций с применением (дебетовых) банковских карт*

(п. 3.39 приложения к приказу Минфина России от 29 августа 2014 г. № 89н)

     

2. Приказ Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению (с изменениями на 29 августа 2014 года)»

«Счет 20103 "Денежные средства учреждения в пути"*

162. Счет предназначен для учета операций по движению денежных средств учреждения в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в пути. Денежными средствами в пути в целях бухгалтерского учета и настоящей Инструкции признаются денежные средства, перечисленные учреждению, зачисленные не в один операционный день, а также средства, переведенные с одного счета учреждения на другой счет, в том числе при осуществлении операций с использованием (дебетовых) банковских карт, при условии перечисления (зачисления) денежных средств не в один операционный день.*

163. Учет операций по движению денежных средств на счете ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами.

164. Аналитический учет по счету ведется в разрезе каждого счета в Карточке учета средств и расчетов и (или) в Журнале операций с безналичными денежными средствами.

165. Учет операций по счету ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами».

3. Рекомендация:Как бюджетному (автономному) учреждению учесть денежные средства, полученные от деятельности, приносящей доход

Бухучет средств в пути*

Денежные средства в пути учитывайте на следующих аналитических счетах к счету 0.201.03.000 «Денежные средства учреждения в пути»:*

  • 0.201.13.000 «Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути»;
  • 0.201.23.000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути».

К ним относят:*

  • средства, перечисленные учреждению, но зачисленные в другой операционный день;
  • деньги, переведенные учреждением с одного счета на другой (при условии перечисления или зачисления средств не в один операционный день). Причем сюда относятся также и операции с использованием дебетовых (банковских) карт;
  • денежные средства, перечисленные на конвертацию.

Это следует из положений пункта 162 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пунктов 74–75, 80–81 Инструкции № 183н, пунктов 74–75, 77–78 Инструкции № 174н.

Учет операций по движению денежных средств в пути ведите в журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071) (п. 163 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

Порядок отражения в бухучете денежных средств в пути зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:*

Операции по перечислению средств оформите следующими проводками:*

Дебет 2.201.13.510 (2.201.23.510)* Кредит 2.201.11.610 (2.201.26.610, 2.201.27.610, 2.304.04.200...)
– отражены деньги, перечисленные учреждению в одном периоде (месяце), но подлежащие зачислению на его счет в другом (переведенные учреждением с одного счета на другой, перечисленные на конвертацию);*

Дебет 2.201.11.510 (2.201.26.510, 2.201.27.510) Кредит 2.201.13.610 (2.201.23.610)*
– отражено поступление денег на счет учреждения, перечисленных учреждению в предыдущем периоде (месяце).*

Такой порядок установлен пунктами 74, 75, 77, 78 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счет 201.03).

Пример отражения в бухучете денежных средств в пути*

Бюджетное учреждение «Альфа» 15 сентября перечислило 15 000 руб. на конвертацию для выдачи под отчет.

16 сентября деньги поступили на валютный счет. В этот же день бухгалтер оприходовал их в кассу. Курс доллара США (условно) 15 и 16 сентября составил 25 руб./USD.

В учете бухгалтер «Альфы» сделал следующие записи:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
15 сентября:
1. Перечислены деньги на конвертацию 2.201.23.510
одновременно уменьшение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ)
2.201.11.610
одновременно увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ)
15 000
16 сентября:
2. Поступили деньги на валютный счет в иностранной валюте
(600 USD × 25 руб./USD)
2.201.27.510
одновременно уменьшение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ)
2.201.23.610
одновременно увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ)
15 000
3. Оприходованы деньги в иностранной валюте в кассу
(600 USD × 25 руб./USD)
2.201.34.510
одновременно уменьшение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ)
2.201.27.610
одновременно увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ)
15 000

Наталия Гусева

директор Центра образования и внутреннего контроля института дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

04.02.2015г.

С уважением,

Елена Изотова, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Натальей Зориной,

ведущим экспертом Системы Главбух.

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы экспертной поддержки, которые Вы можете найти по адресу: http:// budget.1gl.ru/#/hotline/rules/



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Вы сформировали резервы по расходам на 2017 год?

  • Да 18.31%
  • Нет 46.48%
  • Наше учреждение не формирует резервы по расходам 40.85%
Другие опросы

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль