Сводная кассовая заявка на кассовый расход (форма 0531860)

892

Вопрос

Согласно письма Федерального казначейства от 10.10.2014 № 42-7.4-05/5.3-615 расширена сфера применения Сводной кассовой заявки на кассовый расход (форма 0531860). Нам нужен образец заполнения сводной кассовой заявки при перечислении субсидий на выполнение муниципального задания, иных субсидий бюджетным учреждениям.

Ответ

сообщаем следующее: Согласно письма Федерального казначейства от 10.10.2014 г. № 42-7.4-05/5.3-615 при перечислении субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, иных субсидий бюджетным (автономным) учреждениям можно применять Сводную заявку на кассовый расход. Формирование Сводной ЗКР осуществляется в порядке, установленном Порядком кассового обслуживания, утвержденном приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 г. № 8н. Особенности составления Сводной ЗКР в случае перечислений целевых средств, субсидий бюджетным (автономным) учреждениям перечислены в пункте 4, общие требования - в пункте 5 письма Федерального казначейства от 10.10.2014 г. № 42-7.4-05/5.3-615. Образца заполнения сводной кассовой заявки при перечислении субсидий на выполнение муниципального задания, иных субсидий бюджетным учреждениям в материалах Системы Главбух нет. По вопросам, возникающим в процессе составления Сводной ЗКР, целесообразнее обратиться в орган Федерального казначейства по месту обслуживания.

О заявках на кассовый расход читайте также статью "Заполнение заявки на кассовый расход в 2016 году"

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья: Сводную заявку на кассовый расход можно применять по новым операциям

документ
Письмо Федерального казначейства от 10 октября 2014 г. № 42-7.4-05/5.3-615.

что изменилось
Федеральное казначейство расширило сферу применения Сводной заявки на кассовый расход (ф. 0531860).

комментарий
В частности, это касается перечисления налогов за подразделения.

В каких случаях используется сводная заявка

Сводную заявку на кассовый расход можно применять, например, при направлении:

зарплаты (алиментов), соцвыплат населению (стипендий, пособий отдельным категориям граждан и т. д.), а также обеспечения по соцстрахованию при условии перечисления этих выплат непосредственно на банковские счета физлиц;

субсидий, перечисляемых бюджетным (автономным) учреждением своим обособленным подразделениям;

средств, перечисляемых клиентами своим уполномоченным подразделениям на счета, открытые территориальным ОФК на балансовом счете № 40116 (за исключением счетов № 40116, открытых для учета операций по обеспечению денежными средствами клиентов с применением банковских карт);

налогов и сборов, перечисляемых одновременно за несколько обособленных (структурных) подразделений.

Условия для применения заявки

Применение сводной заявки на кассовый расход возможно при условии, что денежное обязательство оплачивается:

по одному коду классификации расходов бюджетов;

в рамках одного бюджетного обязательства, формирование которого осуществляется на основании представленной сводной заявки на кассовый расход;

в случаях, когда нормативными правовыми актами не предусмотрено представление документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.*

ЖУРНАЛ «УЧЕТ В БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ», № 12, ДЕКАБРЬ 2014

2. ПИСЬМО КАЗНАЧЕЙСТВА РОССИИ ОТ 10.10.2014 № 42-7.4-05/5.3-615

О расширении сферы применения Сводной заявки на кассовый расход (для уплаты налогов)

Федеральным казначейством в целях повышения качества кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и осуществления учета операций со средствами юридических лиц, не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации участниками бюджетного процесса, расширена сфера применения Сводной заявки на кассовый расход (код формы по КФД 0531860) (далее - Сводная ЗКР) участниками бюджетного процесса бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также юридическими лицами, не являющимися в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации участниками бюджетного процесса (далее - клиенты).Применение клиентами Сводной ЗКР возможно при перечислении ими:

заработной платы (алиментов), социальных выплат населению (стипендий, пособий отдельным категориям граждан и т.д.), а также застрахованным лицам страхового обеспечения по социальному страхованию, при условии перечисления указанных выплат непосредственно на банковские счета физических лиц;

субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации(далее - целевые средства), за исключением целевых средств, предоставленных из федерального бюджета;

субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, иных субсидий бюджетным (автономным) учреждениям;* субсидий, перечисляемых бюджетным (автономным) учреждением своим обособленным подразделениям; средств, перечисляемых клиентами своим уполномоченным подразделениям на счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства на балансовом счете N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116), за исключением счетов N 40116, открытых для учета операций по обеспечению денежными средствами клиентов с применением банковских карт; налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, перечисляемых клиентами одновременно за несколько обособленных (структурных) подразделений. При этом применение клиентом Сводной ЗКР возможно при условии, что оплата денежного обязательства осуществляется: по одному коду классификации расходов бюджетов; в рамках одного бюджетного обязательства, формирование которого осуществляется на основании представленной клиентом Сводной ЗКР; в случаях, когда нормативными правовыми актами не предусмотрено представление документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств. Сводная ЗКР не применяется для: проведения внебанковских операций; списания средств с лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств (05), а также с лицевого счета иного получателя бюджетных средств (10).

В целях применения Сводной ЗКР в вышеуказанных случаях в реквизитный состав электронного формуляра Сводной ЗКР внесены изменения в части добавления следующих реквизитов: в раздел 1 - "Код цели (аналитический код) плательщика"; в раздел 2 - "Корреспондентский счет банка получателя платежа", "УИН".Формирование Сводной ЗКР осуществляется в порядке, установленном Порядком кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденным приказом Федерального казначейства от 10 октября 2008 года N 8н (далее - Порядок N 8н), с учетом следующих особенностей:*

1. При формировании Сводной ЗКР для перечисления налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации реквизиты электронного формуляра Сводной ЗКР заполняются в соответствии с пунктом 9.37 Порядка N 8н с учетом следующих особенностей: реквизит "Код цели (аналитический код) плательщика" заполняется в случае, если кассовые выплаты осуществляются за счет целевых средств; реквизит "Корреспондентский счет" банка получателя платежа раздела 2 не заполняется; реквизит "УИН" в разделе 2 заполняется аналогично порядку заполнения идентификатора "УИН" в Заявке на кассовый расход (код формы по КФД 0531801), Заявке на кассовый расход (сокращенная) (код формы по КФД0531851), платежном поручении (пакете платежных поручений).

2. При формировании Сводной ЗКР для осуществления кассовых выплат, указанных выше (за исключением перечислений налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации) реквизиты электронного формуляра Сводной ЗКР заполняются с учетом следующих особенностей: в разделе 1:реквизит "Код цели (аналитический код) плательщика" заполняется в случае, если кассовые выплаты осуществляются за счет целевых средств; реквизит "Код БК по доходам" заполняется при необходимости; реквизит "Статус налогоплательщика" не заполняется; в разделе 2:в реквизитах "ИНН" и "КПП" плательщика указывается ИНН и КПП плательщика - составителя Сводной ЗКР.

3. В случае осуществления кассовых выплат непосредственно на банковские счета физических лиц: в реквизите "Наименование органа Федерального казначейства (наименование администратора поступлений)" указывается ФИО получателя платежа; в реквизите "Корреспондентский счет" - корреспондентский счет банка получателя платежа; в реквизите "Номер банковского счета" указывается номер банковского счета физического лица получателя платежа; в реквизитах "Наименование банка" и "БИК" соответственно реквизиты банка получателя платежа;

4. В случае перечислений целевых средств, субсидий бюджетным (автономным) учреждениям (в том числе их обособленным подразделениям), денежных средств на счет N 40116:в реквизитах ""Наименование органа Федерального казначейства (наименование администратора поступлений)", "ИНН", "КПП" администратора поступлений, "Номер банковского счета", "Наименование банка" и "БИК" указываются реквизиты получателя платежа и банка получателя платежа; реквизит "Корреспондентский счет" раздела 2 заполняется при необходимости; реквизиты "Код по ОКТМО", "Основание платежа", "Налоговый период", "Номер, дата документа основания", "Тип платежа" раздела 2 не заполняются.*

5. Общие требования: реквизит "Предельная дата исполнения" в кодовой зоне не заполняется; в реквизите "Назначение платежа" раздела 1 указывается назначение платежа единое для всех расчетных документов, формируемых на основании Сводной ЗКР. При этом реквизит "Назначение платежа" в разделе 2 не заполняется в случае его идентичности реквизиту "Назначение платежа" раздела 1.В случае необходимости указания значения в реквизите "Назначение платежа" для строки раздела 2 Сводной ЗКР отличного от единого назначения платежа, указанного в разделе 1, в реквизите "Назначение платежа" раздела 2 указывается соответствующее назначение для расчетного документа, формируемого на основании данной строки раздела 2 Сводной ЗКР.В реквизите "Сумма" раздела 2 указывается сумма, перечисляемая конкретному получателю указанных средств (при этом общая сумма по строкам реквизита "Сумма" раздела 2 должна быть равна значению, указанному в реквизите "Сумма" раздела 1).*

Применение Сводной ЗКР в соответствии с положениями настоящего письма будет возможным после внесения соответствующих изменений в альбом "Требования к форматам текстовых файлов, используемых при электронном взаимодействии между органами Федерального казначейства и участниками бюджетного процесса, неучастниками бюджетного процесса, бюджетными учреждениями, автономными учреждениями, Счетной палатой" версии 15.0. и реализовано в 20 версии прикладного программного обеспечения "Автоматизированная система Федерального казначейства".Просим довести настоящее письмо до сведения клиентов территориальных органов Федерального казначейства.*

Р.Е. Артюхин

06.02.2015г.

С уважением,

Галина Нефедова, эксперт БСС «Система Главбух».

Ответ утвержден:

Ольгой Холиной, ведущим экспертом направления БСС «Системы Главбух»

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы экспертной поддержки, которые Вы можете найти по адресу: http:// budget.1gl.ru/#/hotline/rules/



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 21.15%
  • Над составлением бюджетной сметы 7.69%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 67.31%
  • Над налоговой отчетностью 25%
результаты

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль