Возврат средств на лицевой счет (ошибочно перечисленные ранее)

737

Вопрос

Подскажите какими проводками отразить возврат средств на лицевой счет (ошибочно перечисленные ранее)?????

Ответ

сообщаем следующее: В рассматриваемой ситуации операции отразите в следующем порядке:

1.Дебет 2.205.31.560 Кредит 2.401.10.130 - начислен доход от оказания платных медуслуг по договору;

2. Дебет 2.201.34.510 Кредит 2.205.31.660 - деньги внесены в кассу:

одновременно увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 130);

3. Дебет 2.210.03.560 Кредит 2.201.34.610 - сданы деньги из кассы на счет (на основании расходного кассового ордера и объявления на взнос наличными);

одновременно уменьшение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 130);

4. Дебет 2.201.11.510 Кредит 2.210.03.660 - поступили деньги на лицевой счет;

одновременно увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 130);

5. Дебет 2.205.31.560 Кредит 2.201.11.510 - возврат денег физическому лицу;

одновременно уменьшение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 130);

6. Дебет 2.205.31.560 Кредит 2.401.10.130 - сторнирован доход от оказания платных медуслуг по договору;

7. Дебет 2.201.11.510 Кредит 2.205.31.660 - возврат средств (неправильно перечисленных) на лицевой счет;

одновременно увеличение забалансового счета 17 по КОСГУ 130.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении предоставление лечебно-профилактической помощи (медицинских услуг) по договору


Бухучет

Все затраты, связанные с оказанием платных медицинских услуг по договору, отразите на соответствующих аналитических счетах счета 0.109.00.000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг» (п. 134 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

Порядок отражения поступления доходов по договору на оказание платных медицинских услуг в учете зависит от типа учреждения.*

В учете бюджетных учреждений:

В бухучете расчеты по платным медуслугам учитывайте на счете 2.205.31.000 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг». Поступление доходов отразите по статье КОСГУ 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» (раздел V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н).

Начисление доходов от оказания медуслуг отражайте на основании первичного документа (например, акта об оказанных услугах). Проводку сделайте на дату оказания услуги: дату составления и подписания акта. Такой вывод следует из пунктов 37 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

При начислении и поступлении на счет денежных средств в учете сделайте проводки:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Начислен доход от оказания платных медуслуг по договору 2.205.31.560 2.401.10.130
2. Поступление платы через кассу:
2.1 Деньги внесены в кассу 2.201.34.510
одновременно увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 130)
2.205.31.660
2.2 Сданы деньги из кассы на счет (на основании расходного кассового ордера и объявления на взнос наличными) 2.210.03.560 2.201.34.610
одновременно уменьшение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 130)
2.3 Поступили деньги на лицевой счет  2.201.11.510
одновременно увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 130)
2.210.03.660
3. Поступление платы в безналичной форме:
3.1 Поступили средства от оказания платных медуслуг на лицевой счет* 2.201.11.510
одновременно увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 130)
2.205.31.660

Такой порядок установлен пунктами 93–94 Инструкции № 174н.

Тамара Грекова,

начальник Управления бухгалтерского учета и отчетности Департамента

здравоохранения г. Москвы

2. ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ ОТ 16.12.2010 № 174Н

Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению

Счет 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства"

72. Операции по поступлению денежных средств на лицевые счета бюджетного учреждения оформляются на основании первичных (сводных) учетных документов, приложенных к Выписке из лицевого счета бюджетного учреждения, следующими бухгалтерскими записями:


поступление иных доходов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, отражается по дебету счета 220111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 220500000 "Расчеты по доходам" (220521560-220541560, 220552560, 220553560, 220571560-220575560, 220581560), счета 240110180 "Прочие доходы" (в части поступлений пожертвований, грантов);*

Счет 020500000 "Расчеты по доходам"

93. Операции по счету оформляются следующими бухгалтерскими записями:


возврат плательщикам излишне полученных доходов (предварительных оплат) отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счет 020500000 "Расчеты по доходам" (220521560, 220531560, 220541560, 220552560, 220553560, 220571560-220575560, 220581560) и кредиту счетов 020111610 "Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства", 020127610 "Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации", 020134610 "Выбытия средств из кассы учреждения";*

94. Операции по поступлению доходов от плательщиков, уменьшению расчетов с дебиторами по доходам, по иным основаниям отражаются следующими бухгалтерскими записями: поступление доходов в рублях на лицевой счет бюджетного учреждения отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020500000 "Расчеты по доходам" (020521660-020541660, 020552660, 020553660, 020571660-020575660, 020581660) и дебету счета 020111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства";*

12.02.2015г.

С уважением,

Галина Нефедова, эксперт БСС «Система Главбух».

Ответ утвержден:

Ольгой Холиной, ведущим экспертом направления БСС «Системы Главбух»

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы экспертной поддержки, которые Вы можете найти по адресу: http:// gosfinansy.ru/#/hotline/rules/



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Вы внесли изменения в учетную политику на 2017 год?

  • Да 20%
  • Нет 80%
Другие опросы

Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль