Составление формы записка-расчет

1676

Вопрос

Ответьте, пожалуйста, на вопрос: Что нужно указывать в строке 10 (Зарплата за текущий месяц) в Записке-расчете ОКУД 0504425, если заработная плата и НДФЛ начисляется в конце месяца, хотя есть выплаты, которые начисляются автономно (материальная помощь, б/лист и т.п.). Если ничего не указывать в стр. 10, но указать выплату зарплаты за 1 половину месяца - к выплате будет отрицательное значение. Спасибо.

Ответ

сообщаем следующее: Форма 0504425 Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и в других случаях применяется для расчета среднего заработка для определения сумм оплаты за отпуск, компенсации при увольнении и других случаях в соответствии с действующим законодательством.

Сведения о виде отпуска, дате начала и окончания отпуска, его продолжительности, периоде, за который предоставляется отпуск, заполняется на основании приказа. Номер Записки-расчета (ф.0504425) соответствует номеру приказа (распоряжения) учреждения о предоставлении отпуска работнику.

По строке 10 "Заработная плата за текущий месяц" отражается заработная плата за фактически отработанное время в текущем месяце до наступления отпуска на основании Карточки-справки (ф.0504417).

Инструкция и пример по заполнению формы 0504425 Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и в других случаях приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ ОТ 15.12.2010 № 173Н

Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями

...<…>

Приложение № 5
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 15 декабря 2010 года № 173н

Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями

Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях

(код формы 0504425)

Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и в других случаях (далее - Записка-расчет (ф.0504425) применяется для расчета среднего заработка для определения сумм оплаты за отпуск, компенсации при увольнении и других случаях в соответствии с действующим законодательством.

Сведения о виде отпуска, дате начала и окончания отпуска, его продолжительности, периоде, за который предоставляется отпуск, заполняется на основании приказа. Номер Записки-расчета (ф.0504425) соответствует номеру приказа (распоряжения) учреждения о предоставлении отпуска работнику.

В заголовочной части Записки-расчета (ф.0504425) указывается период, за который предоставляется отпуск, а также период времени, в котором работнику предоставляется отпуск.В таблице "Количество расчетных дней" следует указать количество дней основного, дополнительного или (в свободной графе) иного вида отпуска.

Таблица "Заработная плата по месяцам" заполняется на основании Карточки-справки (ф.0504417). Данная таблица заполняется, если расчетный период при исчислении среднего заработка составляет 12 месяцев (например, оплата за время обучения на курсах повышения квалификации). Сумма годового заработка и количество фактически отработанных дней за год из графы "Всего за год" переносится на страницу 2 в соответствующие графы строки 04 "Итого за расчетные месяцы".

В таблице для расчета начисленной заработной платы строки 01, 02, 03 заполняются, когда расчетный период составляет 3 месяца. Количество отработанных дней и сумма начисленной заработной платы в данном расчетном периоде заполняется на основании Карточки-справки (ф.0504417) с учетом положений, установленных законодательством о труде.

Показатели "Дни" и "Сумма" по строке 04 равны сумме показателей по строкам 01, 02, 03 соответствующих граф.

Показатель "Средний заработок месячный" по строке 05 определяется путем деления суммы по строке 04 "Итого за расчетные месяцы" на 12 месяцев или на 3 месяца (в зависимости от продолжительности расчетного периода).Показатель "Средний дневной заработок" по строке 06 определяется путем деления суммы по строке 04 на количество дней по строке 04 соответствующих граф.

Сумма за отпуск за текущий месяц по строке 07 и за будущий месяц по строке 08 определяется путем умножения среднего дневного заработка, указанного по строке 06 в графе 12, на количество дней отпуска, приходящихся соответственно на текущий и будущий месяцы.

Сумма по строке 09 "Итого за отпуск" равняется сумме строк 07, 08.

По строке 10 "Заработная плата за текущий месяц" отражается заработная плата за фактически отработанное время в текущем месяце до наступления отпуска на основании Карточки-справки (ф.0504417).

Показатели по графе 12 "Всего" определяются путем суммирования граф 4, 7, 10 по каждой строке (01-11).

В таблице для расчета "Удержано из заработной платы" сумма налога на доходы (графы 3-5) определяется путем умножения суммы со страницы 2 по строке 11 "Всего начислено" за минусом установленных налоговых вычетов на ставку налога отдельно по каждому виду источника.

Показатели разделов "Другие удержания" и "Выплаченная заработная плата" (графы 6-10) заполняются на основании Карточки-справки (ф.0504417).

Сумма по графе 11 "Всего" равна сумме граф 3-10.Сумма к выплате определяется как разность графы 12 по строке 11 на странице 2 "Всего начислено" и графы 11 по строке 01 на странице 3 "Удержания".

Сумма к выплате оформляется бухгалтерской записью по дебету и по кредиту соответствующих счетов.*

1.Пример заполнения

ЗАПИСКА-РАСЧЕТ № 21-к

   
об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска,   
  увольнении и других случаях    КОДЫ 
    Форма по ОКУД  0504425
  от «30» июня 2015 г. Дата  30.06.2015
Учреждение  ГУ НИИ «Альфа» по ОКПО  11111111
Структурное подразделение  бухгалтерия    
Орган, осуществляющий функции и       
полномочия учредителя 

Министерство образования и науки Российской


Федерации

Глава по БК  074
Фамилия, имя, отчество  Кондратьев Александр Сергеевич

Табельный


номер 

007

Вид отпуска (увольнения и др.


случаев)

увольнение по инициативе работника    
Основание  приказ об увольнении от 19 июня 2015 г. № 21-к    
Единица измерения: руб.      
    по ОКЕИ  383 
       

 

                 
          Количество расчетных дней 
           

Отпуск предоставлен за


период


с 

12 января


2006 г.

по 

30


июня


2015 г.

 

Основного


отпуска

Дополнительного


отпуска

  Всего
 
                 
Отпуск предоставляется    по      14     14
(увольняется) с 

30 июня


2015 г.

             
           
                 
                 
                 

Заработная плата по месяцам

                           
Год  2014 2014 2014 2014 2014 2014 2015 2015 2015 2015 2015 2015

Всего


за


год 

Месяцы  Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь Январь Февраль Март Апрель Май Июнь  

Количество


дней 

29,3 29,3 29,3 29,3 29,3 29,3 29,3 29,3 29,3 29,3 29,3 29,3 351,6

Сумма –


всего 

20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000

20


000

240 000
                           
                           
                           

Принято к учету

       
Бухгалтер      А.С. Глебова
  (подпись)   (расшифровка подписи)
       
«30» июня 2015 г.
       

Форма 0504425, с. 2

Начислено заработной платы

                 
Наименование показателя 

Код


строки 

Заработная плата по видам источников  Всего

номер


счета 

302.11.000

номер


счета 

 

номер


счета 

 
дни  сумма  дни  сумма  дни  сумма 
10  12 
Месяцы: 01               
  02               
  03               

Итого за расчетные


месяцы 

04  351,6 240 000         240 000
Средний заработок:                
месячный  05  х  20 000 х    х    20 000
дневной  06  х  682,59 х    х    682,59

Сумма за отпуск за


текущий месяц


(наименование)

Компенсация за


неиспользованный отпуск 

07  14 9556,26         9556,26

Сумма за отпуск за


будущий месяц


(наименование)

08               
Итого за отпуск  09  14 9556,26         9556,26

Зарплата за текущий


месяц


(наименование)

10    20 000         20 000

Всего начислено (сумма


строк 09 и 10)

11    29 556,26         29 556,26
                 

Форма 0504425, с. 3

Удержано из заработной платы

                     

Наименование


показателя

Код


строки

Налог на доходы


физических лиц по


видам


источников

Другие удержания

Выплаченная


заработная


плата

Всего
             
10  11 
Удержания  01  3842             10 000

13


842

                     
                     
                     
                     

 

               
К выплате 

15


714

руб. 26 коп. по платежной ведомости (расходному ордеру) № 126 от «30» июня2015 г.
   
Дебет счета  302.11.830 Кредит счета  201.34.610  
   

 

Исполнитель

Главный


бухгалтер

      А.С. Глебова   

Проверил


руководитель


группы учета 

     
  (должность)   (подпись)  

(расшифровка


подписи)

    (подпись)  

(расшифровка


подписи)

                     
             
  Выдать 

Пятнадцать тысяч семьсот четырнадцать


руб. 26 коп.

  (сумма прописью)
    руб.
  Руководитель      А.В. Львов
  учреждения  (подпись)  

(расшифровка


подписи)

  Главный      А.С. Глебова
  бухгалтер  (подпись)  

(расшифровка


подписи)

  «30» июня 2015 г.

 

13.02.2015г.

С уважением,

Ольга Моргунова, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Ольгой Холиной,

ведущим экспертом Системы Главбух.

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы экспертной поддержки, которые Вы можете найти по адресу: http:// budget.1gl.ru/#/hotline/rules/



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Вы сформировали резервы по расходам на 2017 год?

  • Да 18.31%
  • Нет 46.48%
  • Наше учреждение не формирует резервы по расходам 40.85%
Другие опросы

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль