Возврат денег от поставщика

79

Вопрос

Подскажите, пожалуйста, какими проводками оформить ситуацию - в прошлом декабре мы через подотчетное лицо купили телефонный аппарат стоиомсть 590,00 р., приняли на забалансовый 21.34. В январе он благополучно перестал работать, продавец не стал даже его сдавать в ремонт, т.к. он вышел бы дороже. Деньги нам вернули тоже в этом году, подотчетник сдал их в кассу - у него образовалась кредиторка. Подскажите как нам правильно закрыть расчеты.

Ответ

сообщаем следующее: В бухучете возврат денег от поставщика нужно отразить как компенсацию затрат. Такой вывод следует из пункта 4.2 Методических рекомендаций к письму Минфина России от 19 декабря 2014 г. № 02-07-07/66918.

Нужно списать стоимость объекта (телефона).

Проводка:

Кредит 21

– списано ОС (телефон)

Кредиторской задолженности перед подотчетным лицом возникать не должно.

Ведь подотчетник в прошлом году купил телефон и отчитался за него.

Расчеты с ним должны быть закрыты.

Возврат денег от поставщика нужно отразить как компенсацию затрат.

То есть, задолженность поставщика следует отразить по счету 209.30.

Проводки:

0.209.30.560 Кредит 0.401.10.130

-–Отражена задолженность поставщика за основное средство как компенсация затрат государства.

При поступлении денег от продавца сделайте проводку:

0.201.34.510 Кредит 0.209.30.660

Увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 130)

– Отражено поступление средств от продавца в кассу

Так как данные проводки отсутствуют в Инструкции 174н, их нужно согласовать с вышестоящей организацией.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 19.12.2014 № 02-07-07/66918 « [Методические рекомендации по переходу на новые положения Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденные приказом Министерства финансов РоссийскойФедерации от 29 августа 2014 года № 89н]»

«4.2. В сумме расчетов по обязательствам:*

- в сумме задолженности перед учреждением по предварительным оплатам в рамках договоров, государственных (муниципальных) контрактов, не возвращенным контрагентом в случае их расторжения, в том числе по решению суда, при ведении претензионной работы - по дебету счета 0 209 30 560 "Увеличение дебиторской задолженности по ущербу по компенсации затрат государства, государственных (муниципальных) учреждений" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0 206 00 000 "Расчеты по выданным авансам";

- в сумме задолженности перед учреждением по перечисленным обеспечениям заявок на участие в конкурсе или закрытом аукционе, обеспечениям исполнения договоров, государственных (муниципальных) контрактов, иных залоговых платежей, задатков - по дебету счета 0 210 05 560 "Увеличение дебиторской задолженности прочих дебиторов" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0 206 00 000 "Расчеты по выданным авансам";

- в сумме своевременно не возвращенной (не удержанной из заработной платы) задолженности подотчетных лиц, по которой на дату перехода к применению Изменений 157н осуществляется претензионная работа, в том числе в случае оспаривания физическим лицом - должником удержаний, а также по работникам, с которыми прекращены трудовые отношения, - по дебету счета 0 209 30 560 "Увеличение дебиторской задолженности по ущербу по компенсации затрат государства, государственных (муниципальных) учреждений" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0 208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами";

- в сумме задолженности по выплатам пособий, пенсий, компенсаций, своевременно не полученной получателями указанных выплат, - по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 302 00 000 "Расчеты по обязательствам" и кредиту счета 0 304 02 730 "Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами";

- в сумме ущерба в объеме задолженности бывших работников перед учреждением за неотработанные дни отпуска при их увольнении до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, выявленной при инвентаризации, отражаются по дебету счета 0 209 30 560 "Увеличение дебиторской задолженности по ущербу по компенсации затрат государства, государственных (муниципальных) учреждений" и кредиту счета 0 401 10 130 "Доходы от оказания платных услуг", с одновременным отражением исправительных бухгалтерских записей по соответствующим счетам расчетов 0 302 00 000 "Расчеты по обязательствам", 0 303 00 000 "Расчеты по платежам в бюджеты".»

2. Справочники: Основные изменения, внесенные в Инструкцию к Единому плану счетов № 157н приказом Минфина России от 29 августа 2014г. № 89н

Положения, претерпевшие изменения До внесения изменений После внесения изменений
В Едином плане счетов
<…>
Наименование Аналитические счета к счету 209.00 «Расчеты по ущербу имуществу»  –
Добавлены аналитические счета:
209.30 «Расчеты по компенсации затрат»*
209.40 «Расчеты по суммам принудительного изъятия»
209.83 «Расчеты по иным доходам»
Также введена расшифровка, что учитывать на указанных счетах
(п. 2.6, 2.8 приложения к приказу Минфина России от 29 августа 2014 г. № 89н)

25.02.2015г.

С уважением,

Елена Изотова, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Натальей Зориной,

ведущим экспертом Системы Главбух.

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы экспертной поддержки, которые Вы можете найти по адресу: http:// gosfinansy.ru/#/hotline/rules/

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль