Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути

487

Вопрос

Спасибо за ответ, а в каких же случаях тогда используется счет 201.13?

Ответ

сообщаем следующее: В соответствии с пунктами 74, 75 приказа Минфина России от 16.12.2010 № 174н, по счету 020113000 "Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути" отражаются на основании Извещения (ф.0504805) и документов, прилагаемых к нему, средства, перечисленные в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) в отчетном периоде, зачисляемые на лицевые счета бюджетного учреждения в другом отчетном периоде, средства, перечисленные с аккредитивного счета бюджетного учреждения, при условии их зачисления на лицевой счет бюджетного учреждения в органе, осуществляющем кассовое обслуживание в операционный день, отличный от дня перечисления, операция по конвертации иностранной валюты в валюту Российской Федерации (рубли), положительная курсовая разница при конвертации на основании Справки (ф.0504833).

В статье № 2 приведен пример отражения в учете средств в пути по перечислению денежных средств головной организации.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ ОТ 16.12.2010 № 174Н Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению

Счет 020113000 "Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути"

74. Операции по поступлению денежных средств учреждения в органе казначейства в пути оформляются следующими бухгалтерскими записями:

на основании Извещения (ф.0504805) и документов, прилагаемых к нему, средства в рублях, перечисленные в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) в отчетном периоде, зачисляемые на лицевые счета бюджетного учреждения в другом отчетном периоде, отражаются по дебету счета 020113510 "Поступления денежных средств учреждения в органе казначейства в пути" и кредиту соответствующего счета аналитического учета счета 030404000 "Внутриведомственные расчеты"; средства в рублях, перечисленные с аккредитивного счета бюджетного учреждения, при условии их зачисления на лицевой счет бюджетного учреждения в органе, осуществляющем кассовое обслуживание в операционный день, отличный от дня перечисления, отражаются по дебету счета 020113510 "Поступления денежных средств учреждения в органе казначейства в пути" и кредиту счета 020126610 "Выбытия денежных средств с аккредитивного счета учреждения в кредитной организации"; операция по конвертации иностранной валюты в валюту Российской Федерации (рубли) отражается по дебету счета 020113510 "Поступления денежных средств учреждения в органе казначейства" и кредиту счета 020127610 "Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации"; положительная курсовая разница при конвертации на основании Справки (ф.0504833) отражается по дебету счета 020113510 "Поступления денежных средств учреждения в органе казначейства" и кредиту счета 040110171 "Доходы от переоценки активов".*

75. Операции по выбытию денежных средств учреждения в органе казначейства в пути оформляется следующими бухгалтерскими записями: зачисление денежных средств на лицевой счет бюджетного учреждения в органе Федерального казначейства (финансовом органе), перечисленных в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) в предыдущий отчетный период отражается: по кредиту счета 020113610 "Выбытия денежных средств учреждения в органе казначейства в пути" и дебету счета 020111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства"; зачисление денежных средств на лицевой счет бюджетного учреждения в органе Федерального казначейства (финансовом органе), перечисленных с аккредитивного счета бюджетного учреждения в предыдущем операционном дне, отражается: по кредиту счета 020113610 "Выбытия денежных средств учреждения в органе казначейства в пути" и дебету счета 020111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства";зачисление денежных средств на лицевой счет бюджетного учреждения в органе Федерального казначейства (финансовом органе) по операциям конвертации иностранной валюты в валюту Российской Федерации отражается: по кредиту счета 020113610 "Выбытия денежных средств учреждения в органе казначейства в пути" и дебету счета 020111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства";отрицательная курсовая разница при конвертации на основании Справки (ф.0504833) отражается по кредиту счета 020113610 "Выбытия денежных средств учреждения в органе казначейства в пути" и дебету счета 040110171 "Доходы от переоценки активов".*

2. Статья: Денежные средства учреждения в пути

Денежные средства в пути – средства, перечисленные учреждению, но полученные им в следующем месяце, а также средства, переведенные с одного счета на другой при условии зачисления средств не в один операционный день (могут быть выражены как в рублях, так и в инвалюте).

Обратите внимание: средства, перечисленные на конвертацию, тоже могут быть учтены в составе денежных средств в пути.

Основанием для учета предоставленных из бюджета средств (за исключением иностранной валюты), не поступивших на отчетную дату, является Извещение (ф. 0504805).

Предусмотрены такие счета:

- 0 201 13 000 «Денежные средства учреждения в пути в органе казначейства»;

- 0 201 23 000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути».*

Пример
отражения в учете средств в пути

Учреждению (головной организации) 28 мая филиалом перечислены денежные средства на оплату услуг связи за счет приносящей доход деятельности в сумме 20 000 руб.
Суммы поступили на счет учреждения, открытый в казначействе 5 июня.
В учете записано:

Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
28 мая
Поступили денежные средства в пути на основании извещения от главного распорядителя* 2 201 13 510
«Поступления денежных средств учреждения в пути в органе казначейства»
2 304 04 221
«Внутриведомственные расчеты по услугам связи»
20 000
5 июня
Поступили суммы, перечисленные в прошлом отчетном периоде*, ** 2 201 11 510
«Поступления денежных средств на лицевые счета в органах казначейства»
2 201 13 610
«Выбытия денежных средств учреждения в пути в органе казначейства»
20 000

* Зачисленная на счет сумма одновременно отражается на забалансовом счете 17 «Поступление денежных средств на счета учреждения».
** Одновременно производится запись на забалансовом счете 17 «Поступление денежных средств на счета учреждения» со знаком «минус».

Аналитический учет по счету ведется в разрезе каждого счета в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051) и (или) в Журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071).

КНИГА БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ – 2014

06.03.2015г.

С уважением,

Галина Нефедова, эксперт БСС «Система Главбух».

Ответ утвержден:

Ольгой Холиной, ведущим экспертом направления БСС «Системы Главбух»

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы экспертной поддержки, которые Вы можете найти по адресу: http:// budget.1gl.ru/#/hotline/rules/



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 33.33%
  • Над составлением бюджетной сметы 5.56%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 72.22%
  • Над налоговой отчетностью 5.56%
результаты

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль