Расчеты с поставщиками и подрядчиками

159

Вопрос

Корректна или нет проводка дебет 10536 кредит 30291

Ответ

сообщаем следующее: Для формирования в денежном выражении информации, о состоянии расчетов по принятым обязательствам, перед поставщиками по приобретению материальных запасов применяется счет: 030234000 "Расчеты по приобретению материальных запасов".

В бухгалтерском учете данная операция отражается следующими проводками:

Дебет 0.105.ХХ.340 Кредит 0.302.34.730 – отражена задолженность за поставленные материальные запасы, согласно накладной, акта – приема передачи

Дебет 0.302.34.830 Кредит 0.201.11.610 (0.201.34.610) – отражена оплата поставщикам за поставленные материальные запасы.

Счет 030291000 "Расчеты по прочим расходам", служит для формирования в денежном выражении информации о состоянии расчетов по принятым обязательствам перед поставщиками, подрядчиками, исполнителями услуг, работ, по прочим расходам.

В бухгалтерском учете данная операция отражается следующими проводками:

Дебет(0.109.ХХ.290,0.106.ХХ.300,0.401.20.290) Кредит 0.302.91.730 – отражены прочие расходы (например, возмещение убытков, приобретение подарков, сувениров, организация приема и обслуживания делегаций, судебные издержки, членские взносы и пр.)

Дебет 0.302.91.830 Кредит 0.201.11.610 (0.201.34.610) – отражена оплата за прочие расходы

Следовательно, бухгалтерская проводка: Дебет 0.105.36.340 Кредит 0.302.91.730, является не корректной.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Справочники: Перечень типовых корреспонденций счетов бухучета для бюджетных учреждений. Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Внимание: таблица подготовлена с учетом планируемых изменений и размещена в Системе для предварительного ознакомления.

Содержание операции Бухгалтерская запись Документальное оформление Основание
дебет кредит
<…>
Расчеты с поставщиками материальных ценностей1
Отражена задолженность за поставленные:       п. 128129Инструкции № 174н
– основные средства 0.106.Х1.310 0.302.31.730 Накладные, акты приема-передачи
– нематериальные активы 0.106.Х2.320 0.302.32.730
– непроизведенные активы 0.106.13.330 0.302.33.730
– материальные запасы 0.105.ХХ.340 0.302.34.730
Отражены суммы входного НДС 0.210.12.560 0.302.31.730,
0.302.32.730,
0.302.33.730,
0.302.34.730,
Счет-фактура
Оплата поставщикам:
с лицевого счета в органе Казначейства3:     Выписка из счета
– за основные средства 0.302.31.830 0.201.11.610
– нематериальные активы 0.302.32.830 0.201.11.610
– непроизведенные активы 0.302.33.830 0.201.11.610
– материальные запасы 0.302.34.830 0.201.11.610
из кассы:3     Расходный кассовый ордер (КО-2)
– за основные средства 0.302.31.830 0.201.34.610
– нематериальные активы 0.302.32.830 0.201.34.610
– непроизведенные активы 0.302.33.830 0.201.34.610
– материальные запасы 0.302.34.830 0.201.34.610
через подотчетника:     Авансовый отчет (ф. 0504049)
– за основные средства 0.302.31.830 0.208.31.660
– нематериальные активы 0.302.32.830 0.208.32.660
– непроизведенные активы 0.302.33.830 0.208.33.660
– материальные запасы 0.302.34.830 0.208.34.660
Зачет обязательств перед поставщиками в счет перечисленного аванса:     Накладные, акты приема-передачи
– за основные средства 0.302.31.830 0.206.31.660
– нематериальные активы 0.302.32.830 0.206.32.660
– непроизведенные активы 0.302.33.830 0.206.33.660
– материальные запасы 0.302.34.830 0.206.34.660
Расчеты по прочим расходам1
Отражены прочие расходы (например, возмещение убытков, приобретение подарков, сувениров, организация приема и обслуживания делегаций, судебные издержки, членские взносы и пр.) 0.109.ХХ.290,
0.106.ХХ.3002,
0.401.20.290
0.302.91.730 Акт о выполнении работ, оказании услуг, накладные, акты приема-передачи и другие первичные документы п. 128129Инструкции № 174н
Отражены суммы входного НДС 0.210.12.560 0.302.91.730 Счет-фактура
Плата за прочие расходы:      
– с лицевого счета в органе Казначейства3; 0.302.91.830 0.201.11.610 Выписка из счета
– из кассы3 0.302.91.830 0.201.34.610 Расходный кассовый ордер (КО-2)
Оплачены прочие расходы через подотчетника 0.302.91.830 0.208.91.660 Авансовый отчет (ф. 0504049)
Зачет обязательства по оплате прочих расходов в счет перечисленного аванса 0.302.91.830 0.206.91.660 Акт о выполнении работ, оказании услуг
Прочие расчеты по обязательствам
Удержание из вознаграждений, начисленных гражданам по гражданско-правовым договорам: Справка (ф. 0504833) п. 128129Инструкции № 174н
– НДФЛ 0.302.ХХ.830 0.303.01.730
– других удержаний 0.302.ХХ.830 0.304.03.730
Списание задолженности, не востребованной в течение срока исковой давности кредиторами4 0.302.ХХ.830 0.401.10.173 Справка (ф. 0504833)

Х – соответствующие группа или вид кода синтетического счета.

ХХ – соответствующие группа и вид кода синтетического счета.

1 Аналогичные корреспонденции счетов применяются и при расчетах по гражданско-правовым договорам с гражданами, не состоящими в штате учреждения.

2 В разрезе статей КОСГУ.

3 Одновременно производится запись по забалансовому счету 18.

4 Списанная задолженность одновременно отражается на забалансовом счете 20 «Списанная задолженность, не востребованная кредиторами».

 

2. ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ ОТ 16.12.2010 № 174Н

Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению

Счет 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам"

126. Для формирования в денежном выражении информации о состоянии расчетов по принятым обязательствам перед работниками учреждения, поставщиками, подрядчиками, исполнителями услуг, работ, арендодателями и иными контрагентами согласно государственным (муниципальным) договорам на нужды бюджетного учреждения (соглашениям) и операций, изменяющих указанные обязательства, применяются следующие группы счетов:

030210000 "Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда";

030220000 "Расчеты по работам, услугам";

030230000 "Расчеты по поступлению нефинансовых активов";

030240000 "Расчеты по безвозмездным перечислениям организациям";

030250000 "Расчеты по безвозмездным перечислениям бюджетам";

030260000 "Расчеты по социальному обеспечению";

030270000 "Расчеты по приобретению ценных бумаг и по иным финансовым вложениям";

030290000 "Расчеты по прочим расходам".

127. Для ведения бухгалтерского учета расчетов по принятым обязательствам применяются счета аналитического учета в соответствии с объектом учета и содержанием хозяйственной операции:

030211000 "Расчеты по заработной плате";

030212000 "Расчеты по прочим выплатам";

030213000 "Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда";

030221000 "Расчеты по услугам связи";

030222000 "Расчеты по транспортным услугам";

030223000 "Расчеты по коммунальным услугам";

030224000 "Расчеты по арендной плате за пользование имуществом";

030225000 "Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества";

030226000 "Расчеты по прочим работам, услугам";

030231000 "Расчеты по приобретению основных средств";

030232000 "Расчеты по приобретению нематериальных активов";

030233000 "Расчеты по приобретению непроизведенных активов";

030234000 "Расчеты по приобретению материальных запасов";

030241000 "Расчеты по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям";

030242000 "Расчеты по безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций";

030252000 "Расчеты по перечислениям наднациональным организациям и правительствам иностранных государств";

030253000 "Расчеты по перечислениям международным организациям";

030262000 "Расчеты по пособиям по социальной помощи населению";

030263000 "Расчеты по пенсиям, пособиям, выплачиваемым организациями сектора государственного управления";

030273000 "Расчеты по приобретению акций и по иным формам участия в капитале";

030275000 "Расчеты по приобретению иных финансовых активов";

030291000 "Расчеты по прочим расходам".

24.03.2015г.

С уважением,

Ольга Моргунова, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Ольгой Холиной,

ведущим экспертом Системы Главбух.

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы экспертной поддержки, которые Вы можете найти по адресу: http:// budget.1gl.ru/#/hotline/rules/



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 22.92%
  • Над составлением бюджетной сметы 8.33%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 68.75%
  • Над налоговой отчетностью 22.92%
результаты

Рассылка

Вас заинтересует

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль