Возмещение платы за проезд

80

Вопрос

как правильно поступить и оформить документально следующую ситуацию: сотрудники бюджетного учреждения имеют разъездной характер работы, по этой причине есть приказ на двух сотрудников которые за свои деньги покупают единые проездные билеты на месяц, в конце месяца они сдают справку о приобретение ед.билета, маршрутный лист и авансовый отчет (получается о перерасходе), а так же пишут заявление о возмещение произведенных затрат. Лицевой счет учреждения открыт в фин. органе, но денежные средства поступают в кассу через казначейскую карту по приходному ордеру, выдаются через расходный ордер всё в один день, в штате нет кассира, его обязанности исполняет бухгалтер. Правомерно все это? Спасибо.

Ответ

Здравствуйте, Юлия Викторовна!

В ответ на Ваш вопрос от 03.04.2015 «

щаем следующее: Получать наличные деньги в кассу для возмещения сотруднику расходов на проезд можно с использованием расчетной дебетовой банковской карты. Основанием для возмещения являются правильно оформленные документы, представленные сотрудником в бухгалтерию. При поступлении денег в кассу оформляется приходный кассовый ордер, выдача производится по расходному кассовому ордеру. Перечень лиц, которые могут работать с наличными деньгами, должен быть строго определен. К кассовым операциям допускаются свои сотрудники – кассиры или другие сотрудники, выполняющие их обязанности, которые должны быть ознакомлены под подпись с установленными им должностными правами и обязанностями. С кассиром (другим сотрудником, выполняющим обязанности кассира) следует оформить договоры о полной материальной ответственности. При соблюдении этих условий, кассовые операции, названные в вопросе, считаем правомерными.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П

2.5. Клиент - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель осуществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт следующие операции:

получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов;*

оплата расходов в валюте Российской Федерации, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов, на территории Российской Федерации;

иные операции в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение;

получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации для оплаты командировочных и представительских расходов;

оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;

иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

2. Рекомендация: Как получить наличные деньги со счета учреждения в кассу

Порядок обеспечения наличными деньгами учреждений, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финорганах субъектов РФ и муниципальных образований, установлен приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.*

Обратите внимание, что с 1 января 2015 года именно Федеральное казначейство определяет порядок обеспечения учреждений наличными и проведения операций с использованием расчетных дебетовых банковских карт. У финорганов больше такого права нет. Это следует из пункта 1 статьи 241.1 Бюджетного кодекса РФ, а также пункта 2 письма Минфина России от 11 июля 2014 г. № 02-03-10/34012.

Как получить наличные, если лицевой счет открыт в органе Казначейства

Порядок получения наличных для учреждений, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства установлен в разделе II Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.*

Документы для получения налички

Чтобы получить деньги в кассу, представьте в орган Федерального казначейства по месту обслуживания:

  • либо заявку на получение наличных денег (ф. 0531802) и денежный чек, оформленный отдельно на каждую заявку;
  • либо, если планируете получить деньги с помощью карты, – заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531243). При бумажном документообороте заявку представьте в двух экземплярах.*

Кто вправе получить деньги

Получить наличные деньги в кредитной организации по месту открытия счета 40116 органа Казначейства вправе только сотрудник учреждения, который указан в заявке на получение наличных и на которого выписан денежный чек (например, кассир) (п. 5.2, 5.4 Положения Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П).*

Перечень лиц, которые могут работать с наличными деньгами, должен быть строго определен. К кассовым операциям допускайте только своих работников – кассиров или других сотрудников, выполняющих их обязанности. Допущенные к работе с наличностью сотрудники должны быть ознакомлены под подпись с установленными им должностными правами и обязанностями. Кассовые операции могут проводиться лично руководителем учреждения.*

Такие правила установлены пунктом 4 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

С кассиром (другим сотрудником, выполняющим обязанности кассира) следует оформить договоры о полной материальной ответственности (ст. 244 ТК РФ, постановление Минтруда России от 31 декабря 2002 г. № 85).*

Поступление денег в кассу

При поступлении денег в кассу оформите приходный кассовый ордер по форме № КО-1. Его дату и номер поставьте на оборотной стороне корешка чека, по которому деньги были сняты с лицевого счета.*

Приходный ордер заполните в одном экземпляре и подшейте в отчет кассира. Корешок ордера нужно отдать получателю наличных из банка. Наличие у него этого документа является подтверждением того, что человек сдал деньги в кассу учреждения.

Такой вывод следует из пунктов 5 и 5.1 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Банковские карты

Получать наличные деньги в кассу можно с использованием расчетной дебетовой банковской карты. Также сотрудник учреждения может рассчитываться непосредственно самой картой – через электронный терминал и другие устройства.* Такой вывод следует из пункта 36 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н, пункта 2.5 Положения, утвержденного Банком России от 24 декабря 2004 г. № 266-П.

Порядок обеспечения наличными деньгами и проведения расчетов с использованием карт установлен разделом V Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н. При этом для учреждений, лицевые счета которым открыты в финорганах субъекта или муниципалитета, особенности прописаны в пункте 49 данных правил.

Получение наличных по карте

Операции по получению наличных денег и оплате с использованием карт через банкомат (пункт выдачи наличных денежных средств, электронный терминал и т. д.) осуществляются в пределах остатка денег на банковской карте. То есть без предоставления банком кредита при недостаточности или отсутствии средств на банковской карте.*

Если операции совершаются через банкомат (терминал) кредитной организации, которая выдала банковскую карту, то комиссия за снятие не взимается. Причем в договоре, заключенном Казначейством России с кредитной организацией на открытие счета для выплаты наличных, не могут быть предусмотрены условия о взимании каких-либо комиссий и вознаграждений.

Если снятие наличных денег осуществляется в банкомате другой кредитной организации, то сумму комиссии Казначейство России отразит в сведениях об операциях, совершаемых с использованием карт (ф. 0531246). Учреждение на основании данных сведений вправе уточнить:

  • операции по кассовым выплатам;
  • коды бюджетной классификации, по которым операции были отражены на лицевом счете. Для этого в орган Казначейства России представьте уведомление об уточнении платежа (ф. 0531809).

При этом вопрос о возмещении расходов учреждения на оплату комиссионного вознаграждения относится к компетенции главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится учреждение.

Такой порядок приведен в пункте 36 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н, и разъяснен в письме Минфина России от 16 декабря 2013 г. № 02-03-007/55346.

Юлия Камардина

советник руководителя Федерального казначейства

06.04.2015г.

С уважением,

Наталья Кузнецова, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Натальей Зориной,

ведущим экспертом Системы Главбух.



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Вы внесли изменения в учетную политику на 2017 год?

  • Да 20%
  • Нет 80%
Другие опросы

Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль