Отражение операций по забалансовым счетам

233

Вопрос

Вопрос по забалансовым счетам 17 и 18 в виду изменений в законодательства1 ВариантСписаны денежные средства с лицевого счета учреждения в органе казначейства для выплаты наличными (на основании заявки ф. 0531802)Д 4.210.03.560 К 4.201.11.610К 18 КОСГУ 310Получены денежные средства в кассу учреждения для приобретения ОС Д 4.201.34.510 К 4.210.03.660Д 18 КОСГУ 310Выдача денежных средств из кассы учреждения подотчетному лицу на приобретение ОСД 4.208.31.560 К 4.201.34.610К 18 КОСГУ 310или2 ВариантСписаны денежные средства с лицевого счета учреждения в органе казначейства для выплаты наличными (на основании заявки ф. 0531802)Д 4.210.03.560 К 4.201.11.610К 17 КОСГУ 610Получены денежные средства в кассу учреждения для приобретения ОС Д 4.201.34.510 К 4.210.03.660Д 17 КОСГУ 510Выдача денежных средств из кассы учреждения подотчетному лицу на приобретение ОСД 4.208.31.560 К 4.201.34.610К 18 КОСГУ 310

Ответ

сообщаем следующее: В рассматриваемой ситуации операции отражайте следующим образом:

Дебет 4.210.03.560 Кредит 4.201.11.610 – отражено списание денег с лицевого счета учреждения (на основании заявки ф. 0531802);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 310) – отражено выбытие средств со счета учреждения;

Дебет 4.201.34.510 Кредит 4.210.03.660 – отражено поступление в кассу средств (на основании приходного кассового ордера);

Уменьшение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 310) – отражено поступление денег в кассу учреждения.

Дебет 4.208.34.560 Кредит 4.201.34.610 – выданы деньги под отчет для покупки основных средств;

Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 310) – отражено выбытие денег из кассы.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как получить наличные деньги со счета учреждения в кассу

Поступление денег в кассу

При поступлении денег в кассу оформите приходный кассовый ордер по форме № КО-1. Его дату и номер поставьте на оборотной стороне корешка чека, по которому деньги были сняты с лицевого счета.

Приходный ордер заполните в одном экземпляре и подшейте в отчет кассира. Корешок ордера нужно отдать получателю наличных из банка. Наличие у него этого документа является подтверждением того, что человек сдал деньги в кассу учреждения.

Такой вывод следует из пунктов 5 и 5.1 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.


<…>

Пример получения наличных денег в кассу бюджетного учреждения

В бюджетном учреждении «Альфа» начислена зарплата за сентябрь. Срок выплаты зарплаты – 5 октября. Сумма выплаты – 500 000 руб. Источник выплаты – субсидия на выполнение госзадания.

2 октября кассир А.В. Дежнева оформила и представила в орган Федерального казначейства денежный чек и заявку на получение наличных денег (ф. 0531802).

В денежном чеке на получение наличных денег в реквизите «Цели расхода» Дежнева указала символ 40 – «Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера».

3 октября денежные средства оприходованы в кассу. В бухучете кассир сделала следующие записи:

Дебет 4.210.03.560 Кредит 4.201.11.610
– 500 000 руб. – отражено списание денег с лицевого счета учреждения (на основании заявки ф. 0531802);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 211)
– 500 000 руб. – отражено выбытие средств со счета учреждения;

Дебет 4.201.34.510 Кредит 4.210.03.660
– 500 000 руб. – отражено поступление в кассу средств на выплату зарплаты (на основании приходного кассового ордера);

Уменьшение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 211)
– 500 000 руб. – отражено поступление денег в кассу учреждения.*

Юлия Камардина

советник руководителя Федерального казначейства

2. Рекомендация:Как выдать деньги под отчет

Выдача подотчетных сумм наличными

Подотчетную сумму сотруднику можно выдать наличными из кассы.

Выдача сотруднику наличных денег под отчет из кассы предусмотрена пунктом 6.3 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Суммы для выдачи под отчет получите в кассу:

со счета учреждения (подробнее об этом см. Как получить наличные деньги со счета учреждения в кассу);

через банкомат или пункт выдачи наличных с использованием карты учреждения (п. 36 Правил, утвержденных приказом Минфина России от 30 июня 2014 г. № 10н).

Бюджетные и автономные учреждения также могут выдавать деньги под отчет из наличной выручки (минуя лицевой счет).

Кроме того, уполномоченные сотрудники учреждений также могут оплачивать товары, работы и услуги непосредственно самой банковской картой – через электронный терминал и другие устройства. Операции с использованием карт проводятся без взимания комиссии. Об этом сказано в пункте 36 Правил, утвержденных приказом Минфина России от 30 июня 2014 г. № 10н.

Способ выдачи денег под отчет сотрудникам пропишите в Положении о расчетах с подотчетными лицами.

Порядок отражения в бухучете операций, связанных с выдачей из кассы наличных денег под отчет, зависит от типа учреждения.*

В учете бюджетных учреждений:

В момент выдачи наличных денег под отчет сделайте следующие проводки.*

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Выданы из кассы деньги под отчет для выплаты:    
– зарплаты; 0.208.11.560 0.201.34.610
– прочих выплат (например, пособия по уходу за ребенком до 3 лет); 0.208.12.560  
– больничных и иных пособий, выплачиваемых за счет ФСС России; 0.208.13.560  
– стипендии; 0.208.91.560  
– пособий, пенсий по социальному обеспечению 0.208.62.560
0.208.63.560
 
Увеличение забалансового счета 18 (по соответствующему коду КОСГУ)
2. Выданы из кассы деньги под отчет для оплаты:    
  – услуг связи; 0.208.21.560 0.201.34.610
– транспортных услуг; 0.208.22.560  
– коммунальных услуг; 0.208.23.560  
– услуг по аренде; 0.208.24.560  
– работ, услуг по содержанию имущества; 0.208.25.560  
– прочих работ, услуг; 0.208.26.560  
– прочих расходов (например, на приобретение цветов для награждений) 0.208.91.560  
Увеличение забалансового счета 18 (по соответствующему коду КОСГУ)
3. Выданы из кассы деньги под отчет для приобретения нефинансовых активов:    
  – основных средств;* 0.208.31.560 0.201.34.610
– нематериальных активов; 0.208.32.560  
– материальных запасов 0.208.34.560  
Увеличение забалансового счета 18 (по соответствующему коду КОСГУ)*

Такой порядок установлен пунктом 105 Инструкции № 174н и пунктом 367 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Пример выдачи подотчетных сумм сотруднику из кассы учреждения

Секретарю бюджетного учреждения «Альфа» Е.В. Ивановой поручено закупить для нужд учреждения канцтовары (бумагу, ручки и т. д.). На эти цели кассир выдал сотруднице 4000 руб. (на основании заявления, подписанного руководителем учреждения).

Выдачу денег под отчет бухгалтер учреждения отразил так:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
1. Выданы деньги под отчет для покупки канцтоваров* 4.208.34.560  4.201.34.610 4000 руб.
Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 340)

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

04.04.2015г.

С уважением,

Галина Нефедова, эксперт БСС «Система Главбух».

Ответ утвержден:

Ольгой Холиной, ведущим экспертом направления БСС «Системы Главбух»

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Часто ли к Вам приходит учредитель с проверкой и находит ошибки в учете ОС?

  • Приходит редко и не находит ошибок 100%
  • Приходит часто и находит ошибки от 1 до 5 0%
  • Приходит часто и находит ошибки свыше 5 0%
результаты

Рассылка

Вас заинтересует

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль