Пояснительная записка к Балансу учреждения (ф. 0503760)

1970

Вопрос

надо ли остатки на 01.01.2015 в форме ОКУД 0503769 если в дебете с "-" перенести в кредит с "+"

Ответ

сообщаем следующее: Да, надо. С 1 января 2015 года в формы бухгалтерской отчетности и порядок их заполнения внесены изменения приказом Минфина России от 29 декабря 2014 г. № 172н. В соответствии с внесенными изменениями, в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503769) в разделе 1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности учреждения в приложение по дебиторской задолженности отражаются данные по счету 0.205.00.000 «Расчеты по доходам» в части дебетовых остатков. А в приложение по кредиторской задолженности отражаются данные по счету 0.205.00.000 «Расчеты по доходам» в части кредитовых остатков. Поэтому при формировании Отчета по форме 0503769 в 2015 году, сумму кредитового остатка по счету 5.205.81.000 на 01.01.2015г. учреждение должно отразить в приложение по кредиторской задолженности по графе 2. Разница между показателя Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503769) составленной по состоянию на 01.01.2015г. и составленной в течение 2015 года учреждение не должна пугать. Это связано с внесением изменений в Порядок ее формирования.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация:Как бюджетному и автономному учреждению составить Пояснительную записку к Балансу учреждения (ф. 0503760)

Внимание: рекомендация подготовлена с учетом изменений, которые вступают в силу с отчетности за 2015 год (внесены приказом Минфина России от 29 декабря 2014 г. № 172н).* О том, как составить пояснительную записку за 2014 год, см. здесь.

В составе бухгалтерской отчетности бюджетные и автономные учреждения (и их обособленные подразделения) сдают Пояснительную записку к Балансу учреждения (ф. 0503760)* (п. 56 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н).

Форма № 0503769

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503769) формируют учреждения и обособленные подразделения. Периодичность представления приложения – ежеквартальная.*

В приложении укажите обобщенные данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный период.

Приложение составьте:

  • раздельно по видам финансового обеспечения;
  • отдельно по дебиторской и отдельно по кредиторской задолженности.

Приложение состоит из двух разделов:

1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности учреждения.

2. Аналитическая информация о просроченной задолженности.

Раздел 1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности учреждения

Приложение по дебиторской задолженности составьте по следующим счетам бухучета (в части дебетовых остатков):

  • 0.205.00.000 «Расчеты по доходам»;*
  • 0.206.00.000 «Расчеты по выданным авансам»;
  • 0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 0.209.00.000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
  • 0.210.10.000 «Расчеты по налоговым вычетам по НДС»;
  • 0.210.05.000 «Расчеты с прочими дебиторами»;
  • 0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты».

Приложение по кредиторской задолженности составьте по следующим счетам бухучета (в части кредитовых остатков):*

  • 0.302.00.000 «Расчеты по принятым обязательствам»;
  • 0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты»;
  • 0.304.02.000 «Расчеты с депонентами»;
  • 0.304.03.000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»;
  • 0.304.04.000 «Внутриведомственные расчеты»;
  • 0.205.00.000 «Расчеты по доходам»;*
  • 0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 0.209.00.000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
  • 3.304.01.000 «Средства во временном распоряжении».

Все показатели должны быть подтверждены соответствующими регистрами бухучета.

В разделе 1 выделите суммы:

  • долгосрочной задолженности (срок исполнения которой по правовому основанию превышает 12 месяцев);
  • просроченной задолженности (срок исполнения которой по правовому основанию уже наступил).

Раздел 2. Аналитическая информация о просроченной задолженности

В этом разделе укажите информацию только о просроченной задолженности – ее сумму, кредитора (дебитора), причину образования, дату возникновения и дату, в которую задолженность должна быть исполнена по правовому основанию (договору, счету, исполнительному документу и т. п.).

Такие правила установлены пунктом 69 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.

Подробнее о формировании приложения (ф. 0503769) см. в таблице.*

Порядок заполнения приложения «Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности учреждения» (ф. 0503769) к Пояснительной записке (ф. 0503760)*

Внимание: таблица подготовлена с учетом изменений, которые вступают в силу с отчетности за 2015 год (внесены приказом Минфина России от 29 декабря 2014 г. № 172н). О порядке заполнения Сведений за 2014 год см. здесь.

Порядок заполнения приложения (ф. 0503769) приведен отдельно по дебиторской и кредиторской задолженности. Подготовлен он в соответствии с положениями пункта 69 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.

Вид задолженности: дебиторская

1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности*

Номер счета бухгалтерского учета Сумма задолженности, руб.
на начало года на конец отчетного периода
всего из них всего из них
долгосрочная просроченная долгосрочная просроченная
1 2 3 4 5 6 7
Укажите номера аналитических счетов (по которым на отчетную дату имеются дебетовые остатки), открытых к счету:
– 0.205.00.000 «Расчеты по доходам»;
– 0.206.00.000 «Расчеты по выданным авансам»;
– 0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами»;
– 0.209.00.000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
– 0.210.10.000 «Расчеты по налоговым вычетам по НДС»;
– 0.210.05.000 «Расчеты с прочими дебиторами»;
– 0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты»
Укажите общую сумму дебиторской задолженности, отраженную на соответствующем счете на начало отчетного года Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой по правовому основанию превышает 12 месяцев Укажите сумму задолженности, срок исполнения по которой уже наступил Укажите общую сумму дебиторской задолженности, отраженную на соответствующем счете на конец отчетного года Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой по правовому основанию превышает 12 месяцев Укажите сумму задолженности, срок исполнения по которой уже наступил
Итого по коду счета Укажите номер счета, по которому подводится итог Укажите промежуточный итог по коду счета на начало отчетного года Укажите промежуточный итог по коду счета на конец отчетного периода
Всего Укажите итоговую сумму дебиторской задолженности на начало отчетного года Укажите итоговую сумму дебиторской задолженности на конец отчетного периода

Вид задолженности: кредиторская

1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности*

Номер счета бухгалтерского учета Сумма задолженности, руб.
на начало года* на конец отчетного периода
всего из них всего из них
долгосрочная просроченная долгосрочная просроченная
1 2* 3 4 5 6 7

Укажите номера аналитических счетов (по которым на отчетную дату имеются кредитовые остатки), открытых к счету:*
– 0.302.00.000 «Расчеты по принятым обязательствам»;
– 0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты»;
– 0.304.02.000 «Расчеты с депонентами»;
– 0.304.03.000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»;
– 0.304.04.000«Внутриведомственные расчеты»

– 0.205.00.000 «Расчеты по доходам»;*
– 0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами»;
– 0.209.00.000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
– 3.304.01.000 «Средства во временном распоряжении»

Укажите общую сумму кредиторской задолженности, отраженную на соответствующем счете на начало отчетного года Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой по правовому основанию превышает 12 месяцев Укажите сумму задолженности, срок исполнения по которой уже наступил Укажите общую сумму кредиторской задолженности, отраженную на соответствующем счете на конец отчетного года Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой по правовому основанию превышает 12 месяцев Укажите сумму задолженности, срок исполнения по которой уже наступил
Итого по коду счета Укажите номер счета, по которому подводится итог Укажите промежуточный итог по коду счета на начало отчетного года Укажите промежуточный итог по коду счета на конец отчетного периода
Всего Укажите итоговую сумму кредиторской задолженности на начало отчетного года Укажите итоговую сумму кредиторской задолженности на конец отчетного периода

Станислав Бычков,

заместитель директора департамента

бюджетной методологии Минфина России

15.04.2015г.

С уважением,

Екатерина Самодурова, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Ольгой Холиной,

ведущим экспертом Системы Главбух.

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Часто ли к Вам приходит учредитель с проверкой и находит ошибки в учете ОС?

  • Приходит редко и не находит ошибок 100%
  • Приходит часто и находит ошибки от 1 до 5 0%
  • Приходит часто и находит ошибки свыше 5 0%
результаты

Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль