Ведение журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов

435

Вопрос

В МБУ "Центр бухгалтерского учета" должностные обязанности распределены таким образом, что один отдел отвечает за заработную плату, а другой за подотчетников на хоз нужды и командировки.С 01.01.2015г. наличные денежные средства по заработной плате работникам, не имеющим пластиковых карт, перечисляются подотчетному лицу на дебетовую пластиковую карту. В связи с этим за ведение 208 счетов теперь отвечают оба отдела. Журнал - ордер № 3 по подотчетным лицам в конце месяца обязательно должен формироваться единый? Или можно прописать в учетной политике и формировать два журнала -ордера № 3- каждый отдел в части своих расходов? С уважением, Т.В.Терентьева.

Ответ

сообщаем следующее: Единый журнал.

Для контроля кассовых операций приходные и расходные кассовые ордера перед передачей их в кассу регистрируются в журнале по форме № КО-3 (ч. 1 ст. 19 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных ведомостях на выдачу зарплаты (других аналогичных платежей), зарегистрируйте в журнале после того, как были выданы деньги.

Законодательством не установлено возможности ведения нескольких журналов № КО-3.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как оформить приходный и расходный кассовый ордер, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Журнал регистрации приходных и расходных ордеров

Для контроля кассовых операций приходные и расходные кассовые ордера перед передачей их в кассу зарегистрируйте в журнале по форме № КО-3 (ч. 1 ст. 19 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных ведомостях на выдачу зарплаты (других аналогичных платежей), зарегистрируйте в журнале после того, как были выданы деньги. Такие правила установлены указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88.*

Ситуация: на какой период открывается журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3)

Никаких ограничений по сроку, в течение которого ведется журнал по форме № КО-3, в законодательстве не установлено.

Поэтому вопрос о том, на какой период заводить журнал, главный бухгалтер должен решить самостоятельно. Таким периодом может быть месяц, квартал или год. При принятии решения учитывайте количество кассовых операций.*

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Рекомендация: Как проверить расчеты с подотчетными лицами

Текущий и последующий контроль

Текущий контроль расчетов с подотчетными лицами ведется с целью выявления нарушений до завершения операции. В отличие от предварительного контроля он не предназначен для предотвращения ошибок и нарушений.

После того как средства выданы подотчет (операция уже началась), сотрудники бухгалтерии могут провести текущую проверку и самопроверку и повторно изучить документы-основания для выдачи подотчетных сумм. При этом и текущий и предварительный типы контроля могут проводиться одновременно практически в рамках одних и тех же процедур при проверке:

  • авансовых отчетов;
  • документов, подтверждающих произведенные расходы.

Главный бухгалтер (или другое должностное лицо) в ходе ежедневного мониторинга записей в бухгалтерской программе может проверять правильность бухгалтерских проводок по учету расчетов с подотчетными лицами. Также в ходе текущего контроля можно проводить сверки состояния расчетов с несколькими подотчетными лицами.

Последующий контроль расчетов с подотчетными лицами целесообразно проводить по каждому лицу, получавшему авансы в проверяемом периоде. Такая сплошная проверка позволит выявить все возможные нарушения, не замеченные на предшествующих этапах контроля. Сроки проведения таких проверок можно установить в Положении о внутреннем контроле.

При проверке расчетов с подотчетными лицами сопоставьте данные следующих документов:*

В расходном кассовом ордере (ф. КО-2) по строке «Основание» проверьте содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложение» – перечисление всех первичных документов с указанием их номеров и дат составления.

Если сотрудник возвращал неизрасходованные денежные средства в кассу учреждения, должен быть оформлен приходный кассовый ордер (ф. КО-1). Зачисление возвращенных денежных средств может подтвердить выписка с лицевого счета учреждения.

Проверьте регистрацию всех расходных и приходных кассовых ордеров в журнале регистрации кассовых документов (ф. КО-3).

Наталия Гусева,

директор Центра образования и внутреннего контроля института дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр»,

государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

26.04.2015г.

С уважением,

Булат Ахмутинов, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Натальей Зориной,

ведущим экспертом Системы Главбух.

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Часто ли к Вам приходит учредитель с проверкой и находит ошибки в учете ОС?

  • Приходит редко и не находит ошибок 100%
  • Приходит часто и находит ошибки от 1 до 5 0%
  • Приходит часто и находит ошибки свыше 5 0%
результаты

Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль