Расчет лимита кассы

665

Вопрос

Во всех приведенных примерах для расчета взяты периоды не менее трех месяцев (квартал), а при таком расчете мы никак не можем уложиться в рассчитанный лимит, т.к. в субботу у нас неполный рабочий день, соответственно выручка более , чем в половину меньше обычной и при делении на все рабочие дни, включая субботы, сумма среднедневного дохода занижается.. Был у нас в прошлом 2013 году период (ноябрь 2013 года), где выручка была наибольшей , и с 01 июня до конца года  учреждение в субботние дни не работало.Ответьте, пожалуйста, в праве ли мы для расчета лимита взять только один этот месяц, т.к.в октябре и декабре выручка была небольшой и сумма лимита, расчитанная за квартал значительно ниже той суммы выручки, которая у нас есть сейчас и рассчитать лимит за рабочие дни без суббот, т.к. учреждение по субботам в ноябре не работало,?,

Ответ

Да вправе. Из буквального прочтения Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У следует, что расчетный период для расчета лимита остатка денег в кассе может быть любым, но не должен превышать 92 рабочих дней. Подробнее об этом рассказано в статье журнала и в рекомендации.

 

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья: Как безопаснее всего переустановить лимит кассы по новым правилам

<…>

Новый лимит кассы компания вправе утвердить на любой период, не обязательно на год.

Либо можно не указывать срок, в течение которого действует лимит. Тогда не понадобится отслеживать сроки действия лимита наличных денег в кассе и периодически его переутверждать.

Если вы решили пересчитать лимит по более выгодной формуле, приложите к новому приказу приложение с расшифровкой расчета. Тогда на проверке не понадобится вспоминать, откуда взялась итоговая сумма лимита, и доказывать налоговикам, что его рассчитали без ошибок.

Пример 1: Как посчитать лимит кассы

Для расчета лимита компания выбрала период с 27 января по 14 апреля 2014 года (55 рабочих дней). Право самостоятельно выбрать период для расчета лимита дает Указание № 3210-У.* За этот период наличная выручка — 287 500 руб. Затраты, оплаченные подотчетниками, и другие наличные расходы (кроме зарплаты) составляют 550 700 руб. Компания сдает выручку в банк каждые три дня.

Размер лимита исходя из наличной выручки равен 15 682 руб. (287 500 руб. : 55 дн. x 3 дн.). Сумма лимита исходя из наличных расходов составила 30 038 руб. (550 700 руб. : 55 дн. x 3 дн.). В данном случае компании выгоднее установить лимит на основании наличных расходов.

<…>

Ольга Солдатова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 12, ИЮНЬ 2014

2. Рекомендация: Как соблюдать лимит остатка денежных сре дств в к ассе

<…>

Расчет лимита исходя из объема выручки

Лимит кассового остатка за расчетный период определите исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги по формуле:

Лимит остатка наличных денег в кассе

=

Объем поступлений наличной выручки за расчетный период

:

Расчетный период (но не более 92 рабочих дней)*

×

Период времени между днями сдачи выручки в банк (не более 7 (14) рабочих дней)

Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный (т. е. учреждение устанавливает его само).* Это может быть период:

  • предшествующий проведению расчета (например, расчет лимита на III квартал производите на основе данных за II квартал);
  • максимального поступления наличных денег (например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки);
  • аналогичный за предыдущие годы (например, расчет лимита на III квартал 2014 года производите на основании показателей III квартала 2013 года).

В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если учреждение работает и принимает наличную оплату в выходные и праздничные дни, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период.*

Такой порядок следует из пункта 1 приложения к Указаниям Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

<…>

Ситуация: может ли учреждение пересматривать лимит кассового остатка ежемесячно, ежеквартально

Да, может.

Учреждение самостоятельно устанавливает лимит кассового остатка в целом по учреждению и отдельно по его обособленным подразделениям (абз. 2 п. 2 Указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Причем Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У не оговаривают, на какой период нужно устанавливать лимит кассы. Следовательно, учреждение может устанавливать и пересматривать лимит остатка кассы на месяц, квартал, год или другой разумный срок. Например, изменение объема поступлений наличных денег за оказанные услуги (выполненные работы, проданные товары) или объема выдачи наличных денег может являться основанием для очередного пересмотра лимита кассового остатка.*

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Банка России от 15 февраля 2012 г. № 36-3/25.

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

*   Так выделена   часть   материала, которая  поможет   Вам   принять   правильное   решение

02.07.2014 г.

С уважением,

Ольга Трошина , старший эксперт БСС «Система Главбух»

Ответ утвержден Ольгой Холиной,

ведущим экспертом БСС «Система Главбух»

 



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Вы внесли изменения в учетную политику на 2017 год?

  • Да 20%
  • Нет 80%
Другие опросы

Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль