Приобретение билетов на проезд в командировке

329

Вопрос

Ситуация:Сотруднику выдан аванс  на командировочные расходы .У организации заключен договор  с ООО "Тур" на услуги бронирования и продажи железнодорожных билетов на сумму 90000-00 руб.
Какие проводки нужно сделать бухгалтеру? если : 1.Сотрудник наличными выданными на командировочные расходы оплатил ж/д билеты в ООО " Тур" и принес кассовый чек  и акт вып-х работ в бухгалтерию  2.Сотрудник принес счет на ж/д билеты от ООО "Тур" и организация оплатила билеты платежным поручением , ООО " Тур" предоставил акт вып-х работ

Ответ

Отражение в бухучете приобретение билетов на проезд в командировке зависит от того, кто приобретал билеты.

 

1. Сотрудник наличными, выданными на командировочные расходы, оплатил ж/д билеты и принес кассовый чек  и акт в бухгалтерию :

Дебет 208.22.000 Кредит 201.34.000 – выдан сотруднику аванс на оплату расходов по проезду

Дебет 401.20.222 Кредит 208.22.000 – отражены расходы на проезд (приобретение билетов).

2. Организация оплатила за  билеты безналично:

Дебет 0.201.35.000 Кредит 0.302.22.000 – приобретен проездной билет сотруднику, направленному в командировку

Дебет 0.208.22.000 Кредит 0.201.35.000 – – выдан проездной билет сотруднику, направленному в командировку

Дебет 0.401.20.222 Кредит 0.208.22.000 – списана на расходы стоимость проездного билета, использованного сотрудником в командировке.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете выдачу аванса на командировку по России

<…>

В учете автономных учреждений:*

Выдачу сотруднику аванса на командировку по России отразите проводкой:*

Дебет 0.208.12.000 (0.208.22.000,* 0.208.26.000) Кредит 0.201.34.000* (0.201.11.000, 0.201.21.000)
– выданы под отчет деньги командированному сотруднику.*

В 24–26 разрядах номера счета укажите код вида выбытий (поступлений), соответствующий структуре данных, утвержденных Планом финансово-хозяйственной деятельности.

Такой порядок установлен пунктами 3, 78, 108 Инструкции № 183н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 208.00, 201.34, 201.01).

Пример отражения в бухучете операции по выдаче аванса сотруднику, направленному в командировку по России*

Автономное учреждение «Альфа» направило экономиста А.С. Кондратьева, занятого в приносящей доход деятельности, в командировку в г. Самару. Срок командировки – с 17 по 20 января. Задолженности по ранее выданным авансам у Кондратьева нет.

Бухгалтер, согласно командировочному удостоверению, рассчитал:

  • суточные в размере 400 руб. (100 руб./дн. × 4 дн.);
  • расходы на проживание в размере 1650 руб. (550 руб./дн. × 3 дн.);
  • расходы на проезд в размере 6500 руб. (справка железнодорожного вокзала).*

16 января сотрудник получил из кассы деньги в сумме 8550 руб. (400 руб. + 1650 руб. + 6500 руб.).

Бухгалтер оформил эту операцию расходным кассовым ордером и сделал в учете проводки:*

Дебет 2.208.12.000 Кредит 2.201.34.000
– 400 руб. – выдан Кондратьеву аванс на оплату суточных;

Дебет 2.208.22.000 Кредит 2.201.34.000
– 6500 руб. – выдан Кондратьеву аванс на оплату расходов по проезду;*

Дебет 2.208.26.000 Кредит 2.201.34.000
– 1650 руб. – выдан Кондратьеву аванс на оплату расходов по проживанию.

<…>

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Рекомендация: Как отразить в бухучете выплаты командированному сотруднику

<…>

Командировочные расходы

Помимо среднего заработка, учреждение компенсирует сотруднику командировочные расходы (суточные, расходы на проживание, стоимость проезда и т. д.) (ст. 168 ТК РФ). Подробнее об этом см.:

Выплату сотрудникам компенсации командировочных расходов отражайте следующим образом:

Такой порядок установлен в разделе V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н.

Порядок отражения в бухучете операций, связанных с начислением командировочных расходов, зависит от типа учреждения.

В учете автономных учреждений:*

В учете сумму командировочных расходов, указанных в утвержденном авансовом отчете, отразите следующими проводками:

Дебет 0.401.20.212 (0.109.60.212–0.109.90.212) Кредит 0.208.12.000
– отражены расходы на оплату суточных;

Дебет 0.401.20.222 (0.109.60.222–0.109.90.222) Кредит 0.208.22.000*
– отражены расходы на оплату проезда к месту командировки и обратно, постельных принадлежностей, комиссионных сборов;*

Дебет 0.401.20.226 (0.109.60.226–0.109.90.226) Кредит 0.208.26.000
– отражены расходы на оплату проживания.

При оплате командировочных расходов учреждением, а не сотрудником (например, безналичная оплата услуг гостиницы, проездных билетов и т. д.) в учете сделайте проводки:

Дебет 0.401.20.222 (226) (0.109.60.222 (226)–0.109.90.222 (226)) Кредит 0.302.22.000 (0.302.26.000)
– отражено оказание услуг по приобретению проездных билетов,* услуг гостиницы (на основании утвержденного авансового отчета);

Дебет 0.302.26.000 (0.302.22.000) Кредит 0.201.11.000 (0.201.21.000)
– оплачены услуги гостиницы, проездные билеты и т. д. для сотрудника, направленного в командировку;

Кредит 18 (код вида выбытий)
– отражено выбытие средств со счета учреждения.*

Такой порядок установлен пунктами 3, 109, 134, 138 Инструкции № 183н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 109.00, 201.01, 208.00, 302.00, 401.20, забалансовый счет 18).

Пример отражения в бухучете командировочных расходов*

В период с 17 по 19 января экономист автономного учреждения «Альфа» А.С. Кондратьев был в служебной командировке в г. Челябинске. Командировочные расходы Кондратьеву были выданы за счет средств от деятельности, приносящей доход.

20 января руководитель учреждения утвердил авансовый отчет, представленный Кондратьевым.

К авансовому отчету приложены:

  • счет гостиницы на сумму 1100 руб. (в счете сумма НДС 167,80 руб. выделена отдельной строкой);
  • два железнодорожных билета стоимостью 5664 руб. (в билетах сумма НДС 864 руб. выделена отдельной строкой).

За время нахождения в командировке Кондратьеву положены суточные в размере 300 руб.

Бухгалтер учреждения сделал в учете следующие записи:*

Дебет 2.109.80.212 Кредит 2.208.12.000
– 300 руб. – отражены суточные;

Дебет 2.109.80.226 Кредит 2.208.26.000
– 932,20 руб. (1100 руб. – 167,80) – отражены расходы на проживание Кондратьева в гостинице;

Дебет 2.210.01.000 Кредит 2.208.26.000
167,80 руб.выделен входной НДС со стоимости проживания в гостинице;

Дебет 2.109.80.222 Кредит 2.208.22.000
– 4800 руб. (5664 руб. – 864 руб.) – отражены расходы на оплату проезда к месту командировки и обратно;

Дебет 2.210.01.000 Кредит 2.208.22.000
– 864 руб. – выделен входной НДС со стоимости проезда;

Дебет 2.303.04.000 Кредит 2.210.01.000
– 1031,80 руб. (864 руб. + 167,80 руб.) – принят к вычету входной НДС по командировочным расходам.

<…>

Проездные билеты*

Если учреждение приобретает для командированного сотрудника проездные билеты, учесть их нужно на счете 0.201.35.000* «Денежные документы» (п. 169 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). После утверждения авансового отчета сотрудника стоимость использованного проездного билета спишите на расходы.*

Порядок отражения в бухучете операций по приобретению и выдаче командированным сотрудникам проездных билетов зависит от типа учреждения.

<…>

В учете автономных учреждений:*

Приобретение и выдачу проездного билета сотруднику, направленному в командировку, отразите следующими проводками:*

Дебет 0.201.35.000 Кредит 0.302.22.000
– приобретен проездной билет сотруднику, направленному в командировку;

Дебет 0.208.22.000 Кредит 0.201.35.000
– выдан проездной билет сотруднику, направленному в командировку;

Дебет 0.401.20.222 (0.109.60.222–0.109.90.222) Кредит 0.208.22.000
– списана на расходы стоимость проездного билета, использованного сотрудником в командировке.

В 24–26 разрядах номера счета укажите код вида выбытий (поступлений), соответствующий структуре данных, утвержденных Планом финансово-хозяйственной деятельности.

Такой порядок установлен в пунктах 3, 89, 90, 109 Инструкции № 183н, Инструкции к Единому плану счетов № 157н (счета 109.00, 208.00, 401.20).

<…>

Станислав Бычков

начальник отдела методологии бюджетного контроля и аудита департамента бюджетной политики и методологии Минфина России

Игорь Кузьмин

советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса (департамент бюджетной политики и методологии Минфина России)

*   Так выделена   часть   материала, которая  поможет   Вам   принять   правильное   решение

03.07.2014 г.

С уважением,

Елена Изотова, эксперт БСС «Система Главбух».

Ответ утвержден Наталией Зориной,

ведущим экспертом БСС «Система Главбух».

 

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Часто ли к Вам приходит учредитель с проверкой и находит ошибки в учете ОС?

  • Приходит редко и не находит ошибок 100%
  • Приходит часто и находит ошибки от 1 до 5 0%
  • Приходит часто и находит ошибки свыше 5 0%
результаты

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль