Бухгалтерский учет поступления наличных денег в кассу

2873

Вопрос

Бюджетное учреждение перечисляет денежные средства платежным поручением на счет казначейства 40116 для последующего получения наличными. Наличные денежные средства учреждение получает в расчетно-кассовом центре, предварительно оформив заявку в казначейство. Фактическое получение денег происходит на следующий рабочий день (или в течение срока действия чека) после перечисления денежных средств платежным поручением. Какими проводками отразить перечисление денежных средств на счет казначейства (платежное поручение) и последующее поступление наличных денежных средств в кассу учреждения (приходно-кассовый ордер)?

Ответ

Исходя из процедуры получения наличных денежных средств, существует временной разрыв между подачей заявки, составлением денежного чека и непосредственным оприходованием наличности в кассе учреждения. В данном случае необходимо использовать счет 0 210 03 000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам".

 

Данные операции отразите в учете такими записями:

Дебет 0 210 03 560  Кредит 0 201 11 610 - подана заявка на получение наличных;

Одновременно сумму следует отразить на забалансовом счете 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения».
Дебет 0 201 34 510   Кредит 0 210 03 660 - получены наличные деньги в кассу.
 

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

1. Статья: Бухгалтерский учет поступления наличных денег в кассу

Исходя из процедуры получения наличных денежных средств, существует временной разрыв между подачей заявки, составлением денежного чека и непосредственным оприходованием наличности в кассе учреждения. В данном случае необходимо использовать счет 0 210 03 000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»:*

Способ поступления

Дебет

Кредит

Поступили наличные денежные средства с банковского счета*

0 201 34 510
«Поступления средств в кассу учреждения»

0 201 21 610
«Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации»

Поступили наличные денежные средства с лицевого счета учреждения, открытого в финансовом органе (в органе Федерального казначейства)

0 201 34 510
«Поступления средств в кассу учреждения»

0 210 03 660
«Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»

Поступили наличные денежные средства, полученные во временное распоряжение, со счета денежных средств во временном распоряжении

3 201 34 510
«Поступления средств в кассу учреждения»

3 201 21 610
«Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации»

   

3 210 03 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»

Приняты наличные денежные средства во временное распоряжение

3 201 34 510
«Поступления средств в кассу учреждения»

3 304 01 730
«Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение»

Поступили наличные денежные средства в возмещение недостач, хищений

0 201 34 510
«Поступления средств в кассу учреждения»

0 209 00 000
«Расчеты по ущербу имуществу»

Поступили наличные денежные средства от подотчетного лица

0 201 34 510
«Поступления средств в кассу учреждения»

0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

_________________________
* Одновременно сумму следует отразить на забалансовом счете 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения».
_________________________

Пример отражения в учете операций по выдаче заработной платы*

Для выплаты заработной платы (за счет субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания) с лицевого счета в органе Федерального казначейства в кассу бюджетного учреждения поступает 650 000 руб. Учреждение подало заявку на получение наличных денег. Как только средства были получены, из кассы учреждения работникам выдана заработная плата. Данные операции бухгалтер учреждения отразил в учете такими записями:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Подана заявка на получение наличных***

4 210 03 560
«Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»

4 201 11 610
«Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства»

650 000

Получены наличные деньги в кассу*

4 201 34 510
«Поступления средств в кассу учреждения»

4 210 03 660
«Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»

650 000

Выдана заработная плата работникам бюджетного учреждения

4 302 11 830
«Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате»

4 201 34 610
«Выбытия средств из кассы учреждения»

650 000

_________________________
** Одновременно сумму следует отразить на забалансовом счете 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения».
_________________________

Аналитический учет по счету ведется в Многографной карточке (ф. 0504054) и (или) в Карточке учета средств и расчетов в разрезе счетов (лицевых счетов) и по видам поступлений (выплат).

Пример отражения в учете поступления выручки

В кассу больницы поступила выручка за оказанную платную услугу на 500 руб. (не облагается НДС).

Бухгалтер записал:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Начислена выручка от оказания услуги

2 205 31 560
«Увеличение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных работ, услуг»

2 401 10 130
«Доходы от оказания платных услуг»

500

Получены денежные средства за оказанную услугу

2 201 34 510
«Поступления средств в кассу учреждения»

2 205 31 660
«Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных работ, услуг»

500

Сдана выручка в казначейство

2 210 03 560
«Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»

2 201 34 610
«Выбытия средств из кассы учреждения»

500

Отражено поступление денег на лицевой счет на основании выписки***

2 201 11 510
«Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства»

2 210 03 660
«Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»

500

_________________________
*** Поступившие суммы следует отразить на забалансовом счете 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» (ст. 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» КОСГУ).
_________________________

Пример возврата неиспользованных подотчетных сумм

Работник учреждения вернул неиспользованную подотчетную сумму – 200 руб. (деньги были выданы ему для приобретения материальных запасов за счет субсидии на выполнение госзадания).

Бухгалтер записал:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Поступили наличные денежные средства

4 201 34 510
«Поступления средств в кассу учреждения»

4 208 34 660
«Уменьшение дебиторской задолженности подотчетных лиц по приобретению материалов»

200

Книга БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ – 2013

*   Так выделена   часть   материала, которая  поможет   Вам   принять   правильное   решение

19.04.2014г.

С уважением,

эксперт  БСС «Системы Главбух»

Нефедова Галина

Ответ утвержден:

Ольгой Холиной, ведущим экспертом направления БСС «Системы Главбух»

 



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Вы сформировали резервы по расходам на 2017 год?

  • Да 18.31%
  • Нет 46.48%
  • Наше учреждение не формирует резервы по расходам 40.85%
Другие опросы

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль