Удержание из заработной платы штрафных сумм, выставленных поставщиком

668

Вопрос

. А можно конкретно по проводкам. Дт 206.22 Кт 304.05 перечислен аванс за транспортные услуги 100.000 руб. Дт 201.35 Кт 206.22 оприходовано в фондовой кассе за билет 20.000 руб. Дт 208.22 Кт 201.35 выдан аванс подотчетному лицу 20.000 руб. Дт 401.20 Кт 208.22 отчет подотчетного лица 20.000 руб. Дт 401.20.290 Кт 208.91 начислен штраф подотчетному лицу 1.500 руб Дт 208.22.910 Кт 206.22 выписан штраф поставщика 1.500 руб. Так получается тогда. А мы должны с сотрудника удержать штраф, если да то какие проводки? Потому что изменение маршрута не было продиктовано служебной необходимостью.

Ответ

При начислении штрафа, если штраф организация предъявляет вам и оплачиваете его вы, а сотрудник потом возмещает, нужно сделать проводки:

 

Дт КРБ.1.206.22.560 Кт КРБ.1.304.05.222 перечислен аванс за транспортные услуги = 100 000

Дт КРБ.1.201.35.510 Кт КРБ.1.302.22.730 оприходован в фондовой кассе билет = 20 000

Дт КРБ.1.302.22.830 Кт КРБ.1.206.22.660 зачтено обязательство по билету = 20 000

Дт КРБ.1.208.22.560 Кт КРБ.1.201.35.610 выдан аванс (билет) подотчетному лицу = 20 000

Дт КРБ.1.401.20.222 Кт КРБ.1.208.22.660 подотчетное лицо отчиталось = 20 000

Дт КРБ.1.401.20.290 Кт КРБ.1.302.91.730 предъявлен штраф учреждению = 1500

Дт КРБ.1.302.91.830 Кт КРБ.1.304.05.290 оплачен штраф организации = 1500

Если вы выдаете деньги сотруднику чтобы он оплатил штраф наличными то, вместо двух последних проводок сделайте такие:

Дт КРБ.1.208.91.560 Кт КРБ.1.201.34.610 выданы деньги подотчетному лицу для оплаты штрафа = 1500

Дт КРБ.1.302.91.830 Кт КРБ.1.208.91.560 на основании авансового отчета и первичного документа, подтверждающего оплату штрафа = 1500

Дт КРБ.1.401.20.290 Кт КРБ.1.302.91.730 оплата штрафа отнесена на расходы = 1500

Удержать с сотрудника штраф можно. Для этого нужно издать приказ.

Сумма возмещения штрафа, полученная от сотрудника, по сути является доходом. Поэтому если вы казенное учреждение, и не являетесь администратором такого дохода сумму нужно перечислить в доход бюджета.

Если сотрудник добровольно вносит сумму штрафа в кассу учреждения нужно сделать такие проводки:

Дт КДБ.1.205.31.560 Кт КДБ.1.303.05.730 – начислена сумма подлежащая перечислению в доход бюджета (плюс выпишите извещение (ф. 0504805) в адрес администратора доходов бюджета).

В зависимости от варианта перечисления средств в доход бюджета сделайте проводки:

1) если средства учреждение перечисляет в доход бюджета самостоятельно через Казначейство:

Дт КИФ.1.201.34.510 Кт КДБ.1.205.31.660 – поступило возмещение от сотрудника в кассу;

Дт КДБ.1.210.03.560 Кт КИФ.1.201.34.610 – сданы средства в банк для зачисления на лицевой счет администратора доходов – на основании объявления на взнос наличными (ф. 0402001);

Дт КДБ.1.303.05.830 Кт КДБ.1.210.03.660 – отражено исполнение обязательства учреждения по перечислению средств в доход бюджета на основании извещения (ф. 0504805), полученного от администратора доходов бюджета.

2) если средства сначала зачисляются на лицевой счет учреждения (как восстановление кассовых расходов) и затем перечисляются в доход бюджета:

Дт КИФ.1.201.34.510 Кт КДБ.1.205.31.660 – отражено поступление денежных средств в кассу учреждения;

Дт КРБ.1.210.03.560 Кт КИФ.1.201.34.610 – сданы средства в банк на основании объявления на взнос наличными (ф. 0402001) для зачисления на лицевой счет;

Дт КРБ.1.304.05.290 Кт КРБ.1.210.03.660 – отражено зачисление денежных средств на лицевой счет учреждения (как восстановление кассовых расходов);

Дт КДБ.1.303.05.830 Кт КРБ.1.304.05.290 – отражено исполнение обязательства учреждения по перечислению средств в доход бюджета на основании извещения (ф. 0504805), полученного от администратора доходов бюджета.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» версия для бюджетных учреждений , версия для коммерческих организаций

1.Ситуация: Как отразить в бухучете и при налогообложении поступление средств в возмещение ущерба от сотрудника. На учреждение наложили административный штраф по вине сотрудника. Сотрудник в добровольном порядке компенсирует учреждению расходы на оплату штрафа


Поступление от сотрудника компенсации затрат на уплату учреждением административного штрафа отразите на соответствующем аналитическом счете счета 0.205.00.000 «Расчеты по доходам».* Объясняется это так.

В учете казенных учреждений:

По общему правилу для учета расчетов по суммам причиненного ущерба имуществу учреждения применяется счет 0.209.00.000 «Расчеты ущербу имуществу» (п. 220 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). Под ущербом, причиненным имуществу учреждения, понимается в том числе уплата учреждением штрафа по вине сотрудника (письмо Роструда от 19 октября 2006 г. № 1746-6-1). Несмотря на это использовать в рассматриваемой ситуации счет 0.209.00.000 нельзя. Объясняется это так.

По своему экономическому содержанию ущерб в виде уплаты административного штрафа по вине сотрудника не может быть отнесен на счета:

  • 0.209.70.000 «Расчеты по ущербу нефинансовым активам»;
  • 0.209.81.000 «Расчеты по недостачам денежных средств».

Использовать счет 0.209.82.000 «Расчеты по недостачам финансовых активов» также нельзя. Связано это с тем, что разряды 1–17 счета 0.209.82.000 составляют код классификации источников финансирования (КИФ) (приложение № 2к Инструкции № 162н).

Вместе с тем, при возмещении штрафа, уплаченного учреждением, сотрудник компенсирует учреждению понесенные им затраты. При компенсации затрат учреждения (затрат государства) применяется код доходов 000 1 13 02990 00 0000 130 «Прочие доходы от компенсации затрат государства».

Код доходов бюджетов (КДБ) со счетом 0.209.82.000 не используется (приложение № 2 к Инструкции № 162н). Следовательно, расчеты по возмещению сотрудником штрафа на данном счете отражать нельзя.

В рассматриваемой ситуации отражать расчеты следует на счете 0.205.31.000 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг».

Средства, поступившие в возмещение затрат, относятся к неналоговым доходам бюджета и в полном объеме должны быть перечислены в доход соответствующего бюджета (п. 3 ст. 41 Бюджетного кодекса РФ).*

Средства от сотрудника могут поступать одним из трех способов.

1. Учреждение может удержать из зарплаты сотрудника сумму уплаченного по его вине штрафа.

В учете сделайте следующие проводки:

Содержание операции

Дебет счета

Кредит счета

1.

Начислен доход в сумме компенсации уплаченного штрафа

КДБ.1.205.31.560

КДБ.1.401.10.130

2.

Удержана из зарплаты сотрудника сумма штрафа (с его согласия)

КРБ.1.302.11.830

КРБ.1.304.03.730

3.

Перечислена в бюджет сумма штрафа, удержанная из зарплаты

КРБ.1.304.03.830

КДБ.1.205.31.660

Порядок отражения в учете операций по перечислению компенсации, удержанной из зарплаты сотрудника, в доход бюджета зависит от полномочий учреждения в части администрирования доходов.

Содержание операции

Дебет счета

Кредит счета

1.

За казенным учреждением закреплены отдельные полномочия администратора по начислению и учету платежей в бюджет:

1.1

Перечислены средства в счет компенсации затрат государства (на основании выписки из лицевого счета ПБС)

КДБ.1.303.05.830

КРБ.1.304.05.211

1.2

Исполнено обязательство учреждения по перечислению компенсации затрат государства в доход бюджета (на основании извещения по форме № 0504805)

КДБ.1.304.04.130

КДБ.1.303.05.730

2.

Казенному учреждению переданы полномочия администратора доходов бюджета:

2.1

Перечислены средства в счет компенсации затрат государства (на основании выписки из лицевого счета ПБС)

КДБ.1.303.05.830

КРБ.1.304.05.211

2.2

Зачислена сумма компенсации затрат государства в доход бюджета (на основании выписки из лицевого счета администратора доходов)

КДБ.1.210.02.130

КДБ.1.303.05.730

       

Такой порядок следует из пунктов 78, 91, 104, 109 Инструкции № 162н, Инструкции к Единому плану счетов № 157н (счета 205.00, 210.02, 304.04, 401.10).

2. Сотрудник может внести средства в кассу учреждения. Полученные средства учреждение перечисляет в доход бюджета самостоятельно на основании объявления на взнос наличными (ф. 0402001). Подробнее о заполнении объявления см. Как учитывать и хранить трудовые книжки.*

3. Сотрудник самостоятельно перечисляет средства в доход бюджета. Для этого ему необходимо сообщить реквизиты (в т. ч. код классификации доходов бюджетов).

Порядок отражения в учете операций по перечислению в бюджет суммы возмещения (как компенсации затрат государства) во втором и третьем случаях аналогичен порядку перечисления средств от оказания платных услуг (выполнения работ). Подробнее об этом см. Как отразить в бюджетном учете перечисление средств от оказания платных услуг (выполнения работ) в доход бюджета.

При расчете налога на прибыль компенсацию затрат на уплату штрафа, полученную от сотрудника, включите в состав доходов.

<…>

Наталия Гусева, руководитель Научно-практического института методологии и организации внутреннего контроля в государственном секторе, государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н

2.Ситуация: как отразить в бухучете и при налогообложении приобретение и выдачу сотруднику новой трудовой книжки. Учреждение применяет общую систему налогообложения



В учете казенных учреждений:

Казенное учреждение средства, полученные за выданную трудовую книжку, в полном объеме должно перечислить в доход соответствующего бюджета. Такой вывод следует из положенийпункта 4 статьи 298 Гражданского кодекса РФ, пункта 3 статьи 161 Бюджетного кодекса РФ.

Плата за трудовые книжки может поступить от сотрудника одним из двух способов.

1. Сотрудник самостоятельно перечисляет плату в доход бюджета. Для этого сообщите ему необходимые реквизиты (в т. ч. код классификации доходов бюджета).

2. Сотрудник вносит плату в кассу учреждения. В этом случае возможны два варианта:

  • полученные средства учреждение перечисляет в доход бюджета самостоятельно, на основании объявления на взнос наличными (ф. 0402001). Порядок его заполнения установлен пунктом 2.5 Положения Банка России и Минфина России от 13 декабря 2006 г. № 173н, 298-П. Кроме того, особенности заполнения объявления приведены в письме от 2 июня 2011 г. Минфина России № 02-03-06/2530 и Казначейства России № 42-7.4-05/5.3-366. В частности, в объявлении в соответствующих полях нужно указать данные администратора доходов бюджета (наименование, ИНН, КПП), а в поле «Источник поступления» нужно указать код классификации доходов бюджета;
  • полученные средства зачисляются на лицевой счет учреждения как восстановление кассовых расходов (с отражением по тому же коду КОСГУ, по которому была произведена кассовая выплата). Далее эти средства учреждение перечисляет в доход бюджета.*

В платежном документе сотрудник (учреждение) должен указать код классификации доходов бюджета 000 1 13 02990 00 0000 130 «Прочие доходы от компенсации затрат государства». Объясняется это тем, что, по сути, происходит компенсация затрат, понесенных государством на приобретение трудовых книжек. Детализация данного кода зависит от того, за счет средств какого бюджета были произведены кассовые выплаты учреждением. Например, если расходы производились за счет средств федерального бюджета, применяется код 000 1 13 02991 01 0000 130. При этом на месте 1–3-го разрядов кода укажите код главного администратора, на месте 14–17-го разрядов – код подвида доходов.

Порядок отражения в учете денежных средств, полученных от сотрудника за бланк трудовой книжки, зависит от того, переданы учреждению полномочия администратора доходов бюджетаили нет.

За казенным учреждением не закреплены отдельные полномочия администратора доходов бюджета

Обязательство по перечислению средств в доход бюджета отразите проводкой:

Дебет КДБ.1.205.31.560 Кредит КДБ.1.303.05.730
– отражено обязательство учреждения по перечислению в доход бюджета платы за трудовую книжку.

На момент перечисления средств в доход бюджета выпишите извещение (ф. 0504805) в адрес администратора доходов бюджета.*

Если сотрудник самостоятельно перечисляет денежные средства в доход бюджета, сделайте проводку (на основании извещения (ф. 0504805), полученного от администратора доходов бюджета):

Дебет КДБ.1.303.05.830 Кредит КДБ.1.205.31.660
– отражено исполнение обязательства учреждения по перечислению средств за трудовую книжку в доход бюджета.

Если сотрудник вносит денежные средства в кассу учреждения, сделайте проводки (в зависимости от варианта перечисления средств в доход бюджета):

– полученные средства учреждение перечисляет в доход бюджета самостоятельно, на основании объявления на взнос наличными:

Дебет КИФ.1.201.34.510 Кредит КДБ.1.205.31.660
– отражено поступление денежных средств за трудовую книжку в кассу учреждения;

Дебет КДБ.1.210.03.560 Кредит КИФ.1.201.34.610
– сданы средства в банк на основании объявления на взнос наличными (ф. 0402001) для зачисления на лицевой счет администратора доходов;

Дебет КДБ.1.303.05.830 Кредит КДБ.1.210.03.660
– отражено исполнение обязательства учреждения по перечислению средств за трудовую книжку в доход бюджета на основании извещения (ф. 0504805), полученного от администратора доходов бюджета;

– полученные средства зачисляются на лицевой счет учреждения (как восстановление кассовых расходов) и затем перечисляются в доход бюджета:

Дебет КИФ.1.201.34.510 Кредит КДБ.1.205.31.660
– отражено поступление денежных средств за трудовую книжку в кассу учреждения;

Дебет КРБ.1.210.03.560 Кредит КИФ.1.201.34.610
– сданы средства в банк на основании объявления на взнос наличными (ф. 0402001) для зачисления на лицевой счет;

Дебет КРБ.1.304.05.226 Кредит КРБ.1.210.03.660
– отражено зачисление денежных средств на лицевой счет учреждения (как восстановление кассовых расходов);

Дебет КДБ.1.303.05.830 Кредит КРБ.1.304.05.226
– отражено исполнение обязательства учреждения по перечислению средств за трудовую книжку в доход бюджета на основании извещения (ф. 0504805), полученного от администратора доходов бюджета.*

За казенным учреждением закреплены отдельные полномочия по начислению и учету платежей в бюджет

Доходы от компенсации затрат государства отразите проводкой:

Дебет КДБ.1.205.31.560 Кредит КДБ.1.401.10.130
– начислен доход от компенсации затрат государства в сумме возмещенной стоимости трудовой книжки.

На момент перечисления средств в доход бюджета выпишите извещение (ф. 0504805) в адрес администратора доходов бюджета.

Если сотрудник самостоятельно перечисляет денежные средства в доход бюджета, сделайте проводку:

Дебет КДБ.1.304.04.130 Кредит КДБ.1.205.31.660
– отражены расчеты с администратором доходов бюджета, за которым закреплены отдельные полномочия по администрированию кассовых поступлений (на основании извещения (ф. 0504805)).

Если сотрудник вносит денежные средства в кассу учреждения, сделайте проводки (в зависимости от варианта перечисления средств в доход бюджета):

– полученные средства учреждение перечисляет в доход бюджета самостоятельно, на основании объявления на взнос наличными:

Дебет КИФ.1.201.34.510 Кредит КДБ.1.205.31.660
– отражено поступление денежных средств за трудовую книжку в кассу учреждения;

Дебет КДБ.1.303.05.830 Кредит КИФ.1.201.34.610
– сданы средства в банк на основании объявления на взнос наличными (ф. 0402001) для зачисления на лицевой счет администратора доходов;

Дебет КДБ.1.304.04.130 Кредит КДБ.1.303.05.730
– отражены расчеты с администратором доходов бюджета, за которым закреплены отдельные полномочия по администрированию кассовых поступлений (на основании извещения (ф. 0504805));

– полученные средства зачисляются на лицевой счет учреждения и затем перечисляются в доход бюджета:

Дебет КИФ.1.201.34.510 Кредит КДБ.1.205.31.660
– отражено поступление денежных средств за трудовую книжку в кассу учреждения;

Дебет КРБ.1.210.03.560 Кредит КИФ.1.201.34.610
– сданы средства в банк на основании объявления на взнос наличными (ф. 0402001) для зачисления на лицевой счет;

Дебет КРБ.1.304.05.226 Кредит КРБ.1.210.03.660
– отражено зачисление денежных средств на лицевой счет учреждения (как восстановление кассовых расходов);

Дебет КДБ.1.303.05.830 Кредит КРБ.1.304.05.226
– отражено перечисление денежных средств за трудовую книжку в доход бюджета (на основании извещения (ф. 0504805);

Дебет КДБ.1.304.04.130 Кредит КДБ.1.303.05.730

– отражено исполнение обязательства учреждения по перечислению средств за трудовую книжку в доход бюджета.

Казенному учреждению переданы полномочия администратора доходов бюджета

Доходы от компенсации затрат государства отразите проводкой:

Дебет КДБ.1.205.31.560 Кредит КДБ.1.401.10.130
– начислен доход от компенсации затрат государства в сумме возмещенной стоимости трудовой книжки.

Если сотрудник самостоятельно перечисляет денежные средства в доход бюджета, сделайте проводку:

Дебет КДБ.1.210.02.130 Кредит КДБ.1.205.31.660
– зачислены средства за трудовую книжку в доход бюджета.

Если сотрудник вносит денежные средства в кассу учреждения, сделайте проводки (в зависимости от варианта перечисления средств в доход бюджета):

– полученные средства учреждение перечисляет сразу на лицевой счет администратора доходов, на основании объявления на взнос наличными:

Дебет КИФ.1.201.34.510 Кредит КДБ.1.205.31.660
– отражено поступление денежных средств за трудовую книжку в кассу учреждения;

Дебет КДБ.1.210.03.560 Кредит КИФ.1.201.34.610
– сданы средства в банк на основании объявления на взнос наличными (ф. 0402001) для зачисления на лицевой счет администратора доходов;

Дебет КДБ.1.210.02.130 Кредит КДБ.1.210.03.660
– зачислены средства за трудовую книжку в доход бюджета;

– полученные средства сначала зачисляются на лицевой счет ПБС (как восстановление кассовых расходов), а затем перечисляются на лицевой счет администратора доходов:

Дебет КИФ.1.201.34.510 Кредит КДБ.1.205.31.660
– отражено поступление денежных средств за трудовую книжку в кассу учреждения;

Дебет КДБ.1.210.03.560 Кредит КИФ.1.201.34.610
– сданы средства в банк на основании объявления на взнос наличными (ф. 0402001) для зачисления на лицевой счет ПБС как восстановление кассового расхода;

Дебет КРБ.1.304.05.226 Кредит КДБ.1.210.03.660
– отражено зачисление денежных средств на лицевой счет учреждения как ПБС;

Дебет КДБ.1.303.05.830 Кредит КРБ.1.304.05.226
– отражено перечисление денежных средств за трудовую книжку в доход бюджета;

Дебет КДБ.1.210.02.130 Кредит КДБ.1.303.05.730
– отражено исполнение обязательства учреждения по перечислению средств за трудовую книжку в доход бюджета.

Следует отметить, что для учреждений, за которыми не закреплены отдельные полномочия администратора доходов, порядок отражения в бюджетном учете операций по перечислению средств в доход бюджета Инструкцией № 162н (приложением 1 к Инструкции № 162н) не определен. Кроме того, в приложении 1 к Инструкции № 162н отсутствуют корреспонденции счетов: Дебет 205.00 Кредит 303.05; Дебет 303.05 Кредит 210.03; Дебет 303.05 Кредит 201.34; Дебет 210.02 Кредит 210.03. В связи с этим согласуйте приведенные проводки со следующими организациями:
финансовый орган;
главный распорядитель бюджетных средств;
– Казначейство России.

Такой порядок установлен пунктами 2, 49, 78, 91, 92, 104, 109, 111 Инструкции № 162н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 201.34, 205.00, 210.02, 210.03, 303.05,304.04, 304.05, 401.10).

<…>

Наталия Гусева, руководитель Научно-практического института методологии и организации внутреннего контроля в государственном секторе, государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н

3.Рекомендация: Когда можно произвести удержание из зарплатыпо инициативе организации

<…>

Случаи удержания

По инициативе руководства организации (администрации) из заработка сотрудника можно удержать:

  • неотработанный аванс, выданный в счет зарплаты;
  • неизрасходованные и своевременно не возвращенные суммы, выданные под отчет, в связи с переводом на работу в другую местность и т. п.;
  • излишне выданную зарплату и другие суммы, излишне выплаченные сотруднику в связи со счетной ошибкой или при доказательстве его вины в простое или невыполнении норм труда;
  • суммы возмещения за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника до окончания года;
  • суммы пособий (больничного и пособия по беременности и родам), излишне выплаченные в случае счетной ошибки (например, при подсчете заработка за расчетный период допущена арифметическая ошибка) или неправомерных действий сотрудника (например, сотрудник скрыл сведения, влияющие на размер пособия).

Такие случаи удержаний по инициативе администрации перечислены в статье 137 Трудового кодекса РФ и части 4 статьи 15 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Также из заработка сотрудника можно удержать причиненный организации материальный ущерб (ст. 238 и 240 ТК РФ). При этом возмещается только сумма прямого действительного ущерба (те убытки, которые можно точно посчитать), упущенную выгоду организации сотрудник не оплачивает (ст. 238 ТК РФ).*

<…>

Документальное оформление

Чтобы удержать какую-либо сумму из зарплаты сотрудника, руководитель организации должен издать приказ.*

Приказ надо издать в течение месяца со дня окончания срока, установленного для возврата аванса, погашения задолженности или неправильно рассчитанных выплат. Исключение – взыскание с увольняющегося сотрудника сумм, начисленных за неотработанные дни отпуска. Для удержания этих сумм месячный срок не действует.

Такой порядок прописан в статье 137 Трудового кодекса РФ.

<…>

Нина Ковязина, заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

17.04.2014г.

С уважением,

Евгения Зорина, эксперт БСС «Системы Главбух»

Ответ утвержден:

Ольгой Холиной, ведущим экспертом БСС «Системы Главбух»

 



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 21.15%
  • Над составлением бюджетной сметы 7.69%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 67.31%
  • Над налоговой отчетностью 25%
результаты

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль