Операции по сдаче наличных в банк и снятия их со счета

2234

Вопрос

Мы являемся бюджетным учреждением, по внебюджетной деятельности прием выручки за услуги питания (по столовым), доп.образовательные услуги, проживание в общежитии производим через кассовый аппарат ,кассир вносит наличные денежные средства в коммерческий банк по договору через физ.лицо на л/счет организации ,открытый в Минфине Свердловской области, какими бух. проводками должны отражаться операции по выдаче кассиру денежных средств для сдачи в бан к , поступление денежных средств на л/счет. В случае если кассир снимает наличные средства для выдачи з/платы и других выплат через международную дебетовую карту Сбербанка России, какие должны быть проводки?

Ответ

Сдачу кассиром учреждения выручки из кассы в коммерческий банк (выдачу кассиру денежных средств для сдачи в банк) и зачисление средств на лицевой счет учреждения отразите в учете в соответствии с приведенным материалом следующими проводками: Дебет 2.210.03.560 Кредит 2.201.34.610 – отражено внесение денежных средств на лицевой счет учреждения (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными); Дебет 2.201.11.510 Кредит 2.210.03.660– зачислены денежные средства на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета учреждения). Получение наличных деньг со счета учреждения в кассу для выдачи з/платы и других выплат с помощью дебетовой карты отразите в учете проводками: Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.11.610 – перечислены денежные средства на дебетовую карту; Дебет 0.208.00.560 Кредит 0.210.03.660– отражено снятие наличных средств подотчетным лицом с дебетовой карты; Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.208.00.660 - отражено поступление наличных денежных средств в кассу.

 

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Ситуация: Как отразить в бухучете операции по сдаче денег в банк

Порядок отражения в бухучете операций по сдаче денег в банк и зачислении их на счет учреждения зависит от типа учреждения.

<…>

В учете бюджетных учреждений:

Сдачу денег в банк и зачисление их на счет учреждения отразите проводками:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.34.610*
– отражено внесение денежных средств на лицевой счет учреждения (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными);

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.660*
– зачислены денежные средства на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета учреждения).

В зависимости от того, как денежные средства поступают на счет учреждения (как доходы или как восстановление кассового расхода), сделайте следующие записи:

Дебет 17*
– отражено поступление средств на счет учреждения;

Дебет 18
– отражено восстановление кассового расхода.

Такой порядок установлен пунктами 114, 115 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета201.01, 201.34, 210.03, забалансовые счета 17, 18).

<…>

Из рекомендации «Как сдать остаток денежных средств в банк»

Елена Попова

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Наталия Гусева

руководитель Научно-практического института методологии и организации внутреннего контроля в государственном секторе, государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

2. Ситуация: Можно ли перечислить подотчетные деньги на банковскую карту, на которую перечисляется зарплата сотрудника

<…>

Более того, Минфин России рекомендует организациям госсектора минимизировать наличное обращение денежных средств путем введения расчетов с подотчетными лицами с применением расчетных (дебетовых) банковских карт.

<…>

Порядок отражения в бухучете операций, связанных с безналичным порядком выдачи денег под отчет, зависит от типа учреждения.

<…>

В учете бюджетных учреждений:

<…>

Перечисление подотчетных сумм на расчетную (дебетовую) карту отразите проводками:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.11.610*
– перечислены денежные средства на расчетную (дебетовую) карту;

Кредит 18 (код КОСГУ)*
– отражено выбытие средств со счета учреждения;

Дебет 0.208.21.560 (0.208.24.560, 0.208.25.560…) Кредит 0.210.03.660*
– отражено расходование (снятие наличных) средств подотчетным лицом с расчетной (дебетовой) карты.

В настоящее время положения Инструкции № 174н не предусматривают корреспонденции счетов по расчетам с подотчетными лицами через расчетную (дебетовую) карту. Вместе с тем, в проекте Минфина России от 26 сентября 2012 г. данная корреспонденция установлена. Однако до вступления в силу положений проекта согласуйте этот вариант с финансовым органом (органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, Казначейством России)* (п. 4 Инструкции № 174н).

<…>

Из рекомендации «Как выдать деньги под отчет»

Елена Попова

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

09.04.2014г.

С уважением,

Екатерина Самодурова эксперт БСС «Системы Главбух»

Ответ утвержден:

Ольгой Холиной

ведущим экспертом БСС  «Системы Главбух»

 

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль