Получение денежных средств по чеку

297

Вопрос

Для того чтобы получить наличные денежные средства по чеку, мы перечисляем платежным поручением с нашего лицевого счета в министерстве управления финансами Самарской области на расчетный счет в Федеральное казначейство, а потом по чеку получаем. Вопрос: какими проводками отразить движение денежных средств? спасибо. Уточнение: Учреждение - Государственное бюджетное учреждение здравоохранения "Сергиевская центральная районная больница". Деньги по чеку получаем в отделении Сбербанка

Ответ

При перечислении средств из финоргана в орган Казначейства для выдачи наличных средств сделайте проводку:

 

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.11.610

Одновременно отразите выбытие на забалансовом счете 18.

В день получения средств из банка в кассу учреждения сделайте проводку:

Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.210.03.660

Связано это с тем, что счет 210.03 используется для учета расчетов учреждения с органом Федерального казначейства (финансовым органом соответствующего бюджета), возникающих по операциям с наличными денежными средствами

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» версия для бюджетных учреждений

1.Рекомендация: Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях – 2013 . Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам

<…>


Для учета расчетов учреждения с органом Федерального казначейства (финансовым органом соответствующего бюджета), возникающих по операциям с наличными денежными средствами, используется счет 0 210 03 000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам».* Правила получения наличных денежных средств бюджетным учреждением определены приказом Казначейства России от 29 октября 2010 г. № 16н. Для получения наличности с банковских счетов органа казначейства (финансового органа) бюджетное учреждение представляет в орган Федерального казначейства оформленную в установленном порядке Заявку на получение наличных денег (ф. 0531802).

Указанная заявка сдается не позднее дня, предшествующего дню получения наличных денег, отдельно по каждому источнику средств, за счет которых должны быть выданы наличные денежные средства.

Одновременно с заявкой учреждение представляет в орган Федерального казначейства денежный чек, оформленный отдельно на каждую заявку (п. 4 Порядка проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений, утвержденного приказом Казначейства России от 29 октября 2010 г. № 16н).

Полученные наличные денежные средства поступают в кассу учреждения, что оформляется Приходным кассовым ордером (ф. 0310001).

Пример расчетов с финансовым органом по наличным денежным средствам

Бюджетное учреждение получает наличные денежные средства на выплату заработной платы работникам в сумме 150 000 руб.

Часть заработной платы в размере 20 000 руб., не полученная в сроки, установленные для выдачи заработной платы, депонируется и возвращается для зачисления наличных денежных средств на счет.

В учете сделаны соответствующие бухгалтерские записи.

Они выглядят так:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Отражены расчеты с органом казначейства по операциям с наличными денежными средствами на основании Заявки на получение наличных денег (ф. 0531802)

4 210 03 560
«Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»

4 201 11 610
«Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства»

150 000

Получены наличные денежные средства по чекам в кассу

4 210 34 510
«Поступление средств в кассу учреждения»

4 210 03 660
«Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»

150 000

Выданы суммы заработной платы

4 302 11 830
«Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате»

4 210 34 610
«Выбытия средств из кассы учреждения»

130 000 (150 000 – 20 000)

Отнесена сумма недополученной заработной платы на депонентскую задолженность

4 302 11 830
«Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате»

4 304 02 730
«Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами»

20 000

Внесены денежные средства из кассы на счета учреждения

4 210 03 560
«Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»

4 201 34 610
«Выбытия средств из кассы учреждения»

20 000

Зачислены денежные средства на лицевой счет учреждения

4 201 11 510
«Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства»

4 210 03 660
«Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам»

20 000

Одновременно операции по выбытию денежных средств отражают на забалансовом счете 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения»,* а по поступлению денежных средств – на счете 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения».

<…>

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

03.02.2014г.

С уважением,

Евгения Зорина, эксперт БСС«Системы Главбух».

Ответ утвержден:

Ольгой Холиной,

ведущий эксперт Горячей линии БСС "Система Главбух"

 

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Рассылка

Вас заинтересует

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль