Восстановление кассы/ возврат денежных средств

428

Вопрос

П омогите найти проводку отражающую восстановление кассы/ возврат денежных средств (казенному учреждению. банк ошибочно взял с нас % за обслуживание когда мы сдавали наличку (возврат излишне уплаченной зарплаты для восстановления плана по расходам . В итоге этот % тоже восстановили на эту строку КБК. Как отразить эту ситуацию в учете? Удержание комиссии банком и ее возврат проходили в 2013 году.

Ответ

В соответствии с приведенным материалом сдача денег в банк из кассы и зачисление их на счет учреждения отражается проводками: Дебет 1.210.03.560 Кредит 1.201.34.610 – отражено внесение денежных средств на лицевой счет учреждения; Дебет 1.304.05.(в разрезе КОСГУ) Кредит 1.210.03.660 – зачислены денежные средства на счет учреждения. Однако так как банк ошибочно взял с учреждения проценты за обслуживание, то сумму средств сдаваемых на лицевой счет учреждения нужно уменьшить на сумму комиссии. Взимание ошибочно банком комиссии за обслуживание в данной ситуации отразите аналогично приведенному материалу проводками: Дебет 1.302.26.830 Кредит 1.201.34.610. А возврат банком на лицевой счет учреждения ошибочно удержанной комиссии отразите проводкой: Дебет 1.304.05.226 Кредит 1.302.26.730. В случае если выбытие средств из кассы производилось не по подстатье КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги», то возврат средств на лицевой счет отразите по той статье по которой они выбывали из кассы.

 

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

1. Ситуация: Как отразить в бухучете операции по сдаче денег в банк

Порядок отражения в бухучете операций по сдаче денег в банк и зачислении их на счет учреждения зависит от типа учреждения.

В учете казенных учреждений:

Сдачу денег в банк и зачисление их на счет учреждения отразите проводками:*

Дебет КРБ.1.210.03.560 Кредит КИФ.1.201.34.610*
– отражено внесение денежных средств на лицевой счет учреждения (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными);

Дебет КРБ.1.304.05.(в разрезе КОСГУ) Кредит КРБ.1.210.03.660*
– зачислены денежные средства на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета учреждения).

Такой порядок установлен пунктом 92 Инструкции № 162н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета201.34, 210.03, 304.05).

<…>

Елена Попова

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Наталия Гусева

руководитель Научно-практического института методологии и организации внутреннего контроля в государственном секторе, государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

2. Статья: Отражение в учете комиссии банку

Бюджетное образовательное учреждение перечисляет работникам зарплату на банковские карты с уплатой за счет работодателя комиссии банку за зачисление средств. Как отразить операции в учете?*

Отвечает
А.А. Кочкина,
руководитель отдела аутсорсинга ЦБУ Интеркомп

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 16 декабря 2010 г. № 174н , операции со средствами комиссии банку рекомендую отражать в учете следующими записями.*

Содержание операции

Дебет

Кредит

Начислена сумма комиссии банку

Соответствующий счет счета 0 109 00 000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг» (0 109 60 226, 0 109 70 226, 0 109 80 226 или 0 401 20 226)

0 302 26 730
«Увеличение кредиторской задолженности по прочим работам, услугам»

Перечислена сумма комиссии банку*

0 302 26 830*
«Уменьшение кредиторской задолженности по прочим работам, услугам»

0 201 11 610*
«Выбытия денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства»*

* Операция также отражается по забалансовому счету 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения».*

<…>

Журнал «Учет в сфере образования» №6, июнь 2013

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

21.01.2014г.

С уважением,

Екатерина Самодурова эксперт «Системы Главбух»

Ответ утвержден:

Ольга Холина Ведущий эксперт «Системы Главбух»

 

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Часто ли к Вам приходит учредитель с проверкой и находит ошибки в учете ОС?

  • Приходит редко и не находит ошибок 100%
  • Приходит часто и находит ошибки от 1 до 5 0%
  • Приходит часто и находит ошибки свыше 5 0%
результаты

Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль