Денежные средства в пути

1248

Вопрос

как отразить в бухучете доходы, поступили в казначейство 31.декабря, а зачислили на счет январем. т.е. фактически это ср-ва в пути

Ответ

В учете произведите следующие проводки:

 

Дебет 2.201.13.510 Кредит 2.201.11.610
– отражены денежные средства, перечисленные учреждению в одном периоде (месяце), но подлежащие зачислению на его счет в другом;

Дебет 2.201.11.510 Кредит 2.201.13.610
– отражено поступление денежных средств на счет учреждения, перечисленных учреждению в предыдущем периоде (месяце).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

Рекомендация: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть денежные средства, полученные от деятельности, приносящей доход

<…>

Бухучет средств в пути

Денежные средства в пути учитывайте на следующих аналитических счетах к счету 0.201.03.000 «Денежные средства учреждения в пути»:

  • 0.201.13.000 «Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути»;*
  • 0.201.23.000 «Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути».

К ним относят:

  • денежные средства, перечисленные учреждению, но подлежащие зачислению на его счета в следующем месяце;*
  • денежные средства, переведенные учреждением с одного счета на другой (при условии перечисления или зачисления средств не в один операционный день);
  • денежные средства, перечисленные на конвертацию.

Это следует из положений пункта 162 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пунктов 74–75, 80–81 Инструкции № 183н, пунктов 74–75, 77–78 Инструкции № 174н.

Учет операций по движению денежных средств в пути ведите в журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071) (п. 163 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

Порядок отражения в бухучете денежных средств в пути зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:*

Операции по перечислению средств оформите следующими проводками:

Дебет 2.201.13.510 (2.201.23.510) Кредит 2.201.11.610 (2.201.26.610, 2.201.27.610, 2.304.04.200...)
– отражены денежные средства, перечисленные учреждению в одном периоде (месяце), но подлежащие зачислению на его счет в другом (переведенные учреждением с одного счета на другой, перечисленные на конвертацию);

Дебет 2.201.11.510 (2.201.26.510, 2.201.27.510) Кредит 2.201.13.610 (2.201.23.610)
– отражено поступление денежных средств на счет учреждения, перечисленных учреждению в предыдущем периоде (месяце).*

Такой порядок установлен пунктами 74, 75, 77, 78 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счет 201.03).

Пример отражения в бухучете денежных средств в пути

Бюджетное учреждение «Альфа» 15 сентября перечислило 15 000 руб. на конвертацию для выдачи под отчет.

16 сентября денежные средства поступили на валютный счет. В этот же день бухгалтер оприходовал денежные средства в кассу. Курс доллара США (условно) 15 и 16 сентября составил 25 руб./USD.

15 сентября бухгалтер «Альфы» сделал запись:

Дебет 2.201.23.510 Кредит 2.201.11.610
– 15 000 руб. – перечислены денежные средства на конвертацию;

Кредит 18 (код КОСГУ)
– 15 000 руб. – отражено выбытие средств со счета учреждения.

16 сентября в учете сделаны записи:

Дебет 2.201.27.510 Кредит 2.201.23.610
– 15 000 руб. (600 USD × 25 руб./USD) – поступили денежные средства в иностранной валюте;

Дебет 18 (код КОСГУ)
– 15 000 руб. – отражено поступление средств на валютный счет;

Дебет 2.201.34.510 Кредит 2.201.27.610
– 15 000 руб. – оприходованы денежные средства в кассу;

Кредит 18 (код КОСГУ)
– 15 000 руб. – отражено выбытие денежных средств с валютного счета.

<…>

Наталия Гусева, руководитель Научно-практического института методологии и организации внутреннего контроля в государственном секторе, государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

16.01.2014г.

С уважением,

Ольга Трошина

Старший эксперт «Системы Главбух»

Ответ утвержден:

Ольгой Холиной,

Ведущим экспертом «Системы Главбух»

___________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу: http://www.gosfinansy.ru/#/hotline/rules/?step=4



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Вы сформировали резервы по расходам на 2017 год?

  • Да 18.31%
  • Нет 46.48%
  • Наше учреждение не формирует резервы по расходам 40.85%
Другие опросы

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль