Взаимозачет: отражение в учете

2777

Вопрос

Добрый день!
Контрагент выставил нам корректировочный счет-фактуру за прошлый год (2013), по которому начисление уменьшено. Оплата производилась по КФО 5, в результате у нас появилась дебиторская задолженность. Теперь у нас есть счет-фактура этого же контрагента, но по КФО 4. Мы подписали акт взаимозачета и уменьшили нашу выплату на сумму дебиторской задолженности. Какие нужно сделать проводки? Я сделала такие: Д 5.302.25 К 5.201.11 с минусом и Д 4.302.25 К. 4. 201.11 с плюсом. Каких проводок еще не хватает?

Ответ

Отражение отрицательных сумм по счетам учета денежных средств, по моему мнению, методологически неверно, так как при этом данные бухгалтерского учета учреждения не будут соответствовать данным выписки с лицевого счета.

В данном случае речь идет об использовании одних источников финансирования для погашения обязательств, принятых по другому КФО. В этой ситуации представляется правомерным использование схемы, установленной пунктами 146 и 147 Инструкции № 174н. При этом схема бухгалтерских проводок может быть следующей:
дебет счета 530406830 кредит счета 520111660
дебет счета 430225830 кредит счета 430406730 – если денежные средства в погашение дебиторской задолженности поступили на счет учреждения

Или
дебет счета 530406830 кредит счета 530225730 (на сумму дебиторской задолженности по пассивному счету)
дебет счета 430225830 кредит счета 430406730 – если взаимозачет задолженности не сопровождался движением денежных средств.



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 21.15%
  • Над составлением бюджетной сметы 7.69%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 67.31%
  • Над налоговой отчетностью 25%
результаты

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль