Проводки: начисление заработной платы, субсидия от учредителя

4194

Вопрос

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, по проводкам.
1. По платежному поручению перевели зарплату на карты сотрудникам, я сделала проводку:
Д 304 03 830 К 201 11 610 и К 18
На следующий день деньги вернулись на расчетный счет, т. к. ФИО в реестре были неточные. Я сделала проводки:
Д 201 11 510 К 304 03 730 и Д 18,
в выписке с лицевого счета стоит в графе выплата сумма с минусом. На другой день мы перечислили эту сумму снова, и начисление заработной платы произошло. Правильно ли я сделала проводки?
Эта сумма отражается в форме 0503737 в строке 710 и 720. Учредитель прислал контрольные соотношения: строка 710 = доходам 010, строка 720 = 200. Но в доходах суммы возврата нет, и в расходах она прошла одной суммой, а не два раза.
2. Какие нужно сделать проводки, если поступила субсидия от учредителя
(я сделала Д 201 11 510 К 205 81 660 Д 17
и начислила как доходы Д 205 81 560 К 401 10 180),
затем учредитель сообщил, что необходимо вернуть часть субсидии, я вернула, сделала проводки:
Д 205 81 560 К 201 11 610 К 17
В выписке из лицевого счета сумма отражена в графе «поступления» с минусом. Я сделала сторно субсидии на эту сумму. Теперь на счете 205 81 на эту сумму возврата больше, чем на самом деле были суммы поступлений субсидии, и в форме 0503737 отразились лишние суммы в строках 710 и 720.
Будьте добры, подскажите, где я ошибаюсь, иначе данные учета совсем не сходятся с контрольными соотношениями учредителя. Может, еще и ссылку дадите на контрольные соотношения такие, я искала, не нашла.
Спасибо, вы очень помогаете. Буду очень ждать ответа.

Ответ

1.Если в выписке с лицевого счета действительно указана сумма дохода с минусом (а не сумма расхода с плюсом), то, по моему мнению, нужно оформить сторнировочную запись по тем же сторонам счетов. В этом случае при повторном перечислении обороты увеличиваться не будут, и проблем с составлением отчетности не возникнет.

Если же в выписке указан расход, то, по моему мнению, правомерным представляется использование счета 030406000 (в соответствии с пунктом 145 Инструкции № 174н на этом счете могут отражаться операции, не предусмотренные к отражению на иных счетах счета 030200000). При этом сумму возврата следует отразить по дебету счета 020111510 и кредиту счета 030406730, повторное перечисление оформить обратной проводкой. В этом случае обороты по счету 030403000 затронуты не будут, обороты по счету 0201110000 будут соответствовать выпискам из лицевого счета, а остатки по сторонам счета 030406000 свернутся при завершении финансового года (обороты по этому счету будут расшифрованы в пояснительной записке в составе годовой бухгалтерской отчетности).

2.По моему мнению, при оформлении операции одна запись не была сделана. Перечисление части ранее перечисленной субсидии предполагает уменьшение ее общего размера (и, соответственно, уменьшение объема государственного задания), которое отражается на основании соответствующего извещения от учредителя. Если перечисление части субсидии в учете оформляется, то и уменьшение обязательств учредителя и, соответственно, доходов учреждения, по моему мнению, можно отразить сторнировочной записью: дебет счета 420581560 кредит счета 440110180 сторно – на сумму уменьшения субсидии. При этом образуется кредитовое сальдо по счету 420581000, которое и погашается проводкой, указанной в тексте вопроса.



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 21.15%
  • Над составлением бюджетной сметы 7.69%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 67.31%
  • Над налоговой отчетностью 25%
результаты

Рассылка

Вас заинтересует

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль