Расчеты по заработной плате

237

Вопрос

Подскажите пожалуйста при заполнении квартального отчета формы 0503169 (Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности) по коду счета 1 302.11 000 "Расчеты по заработной плате" сумма переплаты по заработной плате отражается со знаком (-) минус по виду Кредиторской задолженности. Допустимо ли указывать отрицательное значение задолженности по этому счету в форме 0503169?

Ответ

В соответствии с пунктом 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н, в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) в разделе по дебиторской задолженности не предусмотрено отражение дебетового остатка по счету 0.302.11.000 «Расчеты по заработной плате». Однако в соответствии с указанным пунктом Инструкции №191н, отражение дебетового остатка по счету 0.302.11.000 так же не предусмотрено в Сведениях ф. 0503169 в разделе по кредиторской задолженности. Так как в Сведениях ф. 0503169 в разделе по кредиторской задолженности подлежат отражению кредитовые остатки по счету 0.302.00.000«Расчеты по принятым обязательствам». Поэтому за разъяснениями об отражении дебетового остатка по счету 0.302.11.000 в Сведениях ф. 0503169 (по какому разделу и с каким знаком: плюс или минус), учреждению лучше обратиться к ГРБС, так как именно он сводит бюджетную отчетность учреждения. Кроме того за разъяснениями в данной ситуации казенное учреждение может обратиться к Минфину России, так как именно он утверждает порядок заполнения форм бюджетной отчетности.

Так же хотелось бы обратить внимание на то, что в соответствии с порядком учета расходов по выплате заработной платы (премий и отпускных), учреждению необходимо уточнить причину образования переплаты по заработной платы (дебетового остатка по счету 1.302.11.000) на конец отчетного периода.

Обоснование
 

Из ситуации

Станислава Бычкова, заместителя директора департамента бюджетной методологии Минфина России

Как сформировать Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169)

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) сдают получатели бюджетных средств, администраторы источников финансирования дефицита бюджета и администраторы доходов бюджета.*

Главные распорядители и администраторы составляют консолидированное приложение на основании приложений (в т. ч. консолидированных), представленных подведомственными учреждениями.

Финансовый орган составляет консолидированное приложение на основании консолидированных приложений, представленных главными распорядителями и главными администраторами.

В приложении укажите обобщенные данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный период. Причем приложение составьте отдельно по дебиторской и отдельно по кредиторской задолженности в разрезе видов расчетов.

Приложение состоит из двух разделов:
1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности.*
2. Сведения о просроченной задолженности.

Раздел 1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности

Приложение по дебиторской задолженности составьте по счетам бюджетного учета:

  • 0.205.00.000 «Расчеты по доходам»;
  • 0.206.00.000 «Расчеты по выданным авансам»;
  • 0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 0.209.00.000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
  • 0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты».

Приложение по кредиторской задолженности составьте по счетам бюджетного учета:*

  • 0.205.00.000 «Расчеты по доходам»;
  • 0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 0.209.00.000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
  • 0.302.00.000 «Расчеты по принятым обязательствам»;*
  • 0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты»;
  • 0.304.00.000 «Прочие расчеты с кредиторами».

В разделе 1 выделите суммы:

  • долгосрочной задолженности (срок исполнения которой по правовому основанию превышает 12 месяцев);
  • просроченной задолженности (срок исполнения которой по правовому основанию уже наступил).

Раздел 2. Сведения о просроченной задолженности

В этом разделе укажите информацию только о просроченной задолженности – ее сумму, кредитора (дебитора), причину образования, дату возникновения и дату, в которую задолженность должна быть исполнена по правовому основанию (договору, счету, нормативно-правовому актуисполнительному документу и т. п.).

Периодичность представления приложения – квартальная, годовая.

Такие правила установлены в пункте 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н.

Подробнее о формировании приложения (ф. 0503169) см. в таблице.*

Порядок заполнения приложения «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169) к Пояснительной записке (ф. 0503160)*

Внимание: таблица подготовлена с учетом изменений, которые вступают в силу с отчетности за 2015 год (внесены приказом Минфина России от 19 декабря 2014 г. № 157н). О порядке заполнения Сведений за 2014 год см. здесь.

Порядок заполнения приложения (ф. 0503169) приведен отдельно по дебиторской и кредиторской задолженностям. Подготовлен он в соответствии с пунктом 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н1.

Вид задолженности: дебиторская

1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности*

Номер (код) счета бюджетного учета Сумма задолженности, руб.
на начало года на конец отчетного периода
всего из них: всего из них:
долгосрочная просроченная долгосрочная просроченная
1 2 3 4 5 6 7

Укажите номера аналитических счетов (по которым на отчетную дату имеются дебетовые остатки), открытых к счету:*
– 0.205.00.000 «Расчеты по доходам»;
– 0.206.00.000 «Расчеты по выданным авансам»;
– 0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами»;
– 0.209.00.0003 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
– 0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты»

В первых 17 разрядах номера счета отразите КБК в соответствии с указаниями о порядке применения бюджетной классификации на отчетный год

Укажите общую сумму дебиторской задолженности, отраженную на соответствующем счете на начало отчетного года Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой (по правовому основанию) на отчетную дату превышает 12 месяцев Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой (по правовому основанию) уже наступил Укажите общую сумму дебиторской задолженности, отраженную на соответствующем счете на конец отчетного периода Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой на отчетную дату превышает 12 месяцев (по правовому основанию) Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой уже наступил (по правовому основанию)
Итого по коду счета Укажите номер счета, по которому подводится итог Укажите промежуточный итог по аналитическим кодам счетов бюджетного учета на начало года Укажите промежуточный итог по аналитическим кодам счетов бюджетного учета на конец отчетного периода
Всего Укажите итоговую сумму дебиторской задолженности на начало года Укажите итоговую сумму дебиторской задолженности на конец отчетного периода

Вид задолженности: кредиторская

1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности*

Номер (код) счета бюджетного учета Сумма задолженности, руб.
на начало года на конец отчетного периода
всего из них: всего из них:
долгосрочная просроченная долгосрочная просроченная
1 2 3 4 5 6 7
Укажите номера аналитических счетов (по которым на отчетную дату имеются кредитовые остатки), открытых к счету:
– 0.302.00.000«Расчеты по принятым обязательствам»;*
– 0.303.00.000«Расчеты по платежам в бюджеты»;
– 0.304.00.000 «Прочие расчеты с кредиторами»;
– 0.205.00.000«Расчеты по доходам»;
– 0.208.00.000«Расчеты с подотчетными лицами»;
– 0.209.00.000«Расчеты по ущербу и иным доходам»;
– 3.304.01.000«Средства во временном распоряжении»
Укажите общую сумму кредиторской задолженности, отраженную на соответствующем счете на начало отчетного года Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой (по правовому основанию) на отчетную дату превышает 12 месяцев Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой (по правовому основанию) уже наступил Укажите общую сумму кредиторской задолженности, отраженную на соответствующем счете на конец отчетного периода Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой (по правовому основанию) на отчетную дату превышает 12 месяцев Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой (по правовому основанию) уже наступил
Итого по коду счета Укажите номер счета, по которому подводится итог Укажите промежуточный итог по коду счета на начало отчетного года Укажите промежуточный итог по коду счета на конец отчетного периода
Всего Укажите итоговую сумму кредиторской задолженности на начало отчетного года Укажите итоговую сумму кредиторской задолженности на конец отчетного периода


Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 21.15%
  • Над составлением бюджетной сметы 7.69%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 67.31%
  • Над налоговой отчетностью 25%
результаты

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль