Сдача выручки из кассы бюджетного учреждения на лицевой счет по банковской карте

437

Вопрос

Подскажите корреспонденцию счетов: сдача выручки из кассы бюджетного учреждения на лицевой счет по банковской карте и отражение операции в 737 форме?

Ответ

Сдачу выручки из кассы на лицевой счет учреждения через банковскую карту отразите в учете в соответствии с приведенным материалом, следующими проводками:

Дебет 0.208.00.560 Кредит 0.201.34.610 (одновременно увеличение забалансового счета 18 по коду КОСГУ 610) – выданы деньги из кассы кассиру для зачисления на банковскую карту для сдачи на лицевой счет;

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.208.00.660 – перечислены денежные средства с карточки на лицевой счет учреждения;

Дебет 0.201.11.510 (одновременно увеличение забалансового счета 17 по коду КОСГУ 510) Кредит 0.210.03.660 -– зачислены деньги на счет учреждения.

При этом в Отчете по форме 0503737 сдача наличной выручки из кассы на лицевой счет через банковскую карту ни как не отразиться, так как в соответствии с пунктами 42 и 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н, для исключения задвоения показателей в графу 5 по разделу «Доходы» не включаются операции по зачислению на лицевые счета наличных денег, поступивших в кассу учреждения в виде доходов; по разделу «Источники финансирования дефицита средств учреждения» не включаются операции по зачислению на лицевые счета наличных денег из кассы. Кроме того, так же в соответствии с данными пунктами Инструкции №33н, для исключения задвоения показателей в графу 6 по разделу «Источники финансирования дефицита средств учреждения» не включаются операции по зачислению на банковские счета наличных денег из кассы.

Обоснование
 

1. Из ситуации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Можно ли перечислить подотчетные деньги на ту же банковскую карту, на которую перечисляется зарплата сотрудника

Более того, Минфин России рекомендует организациям госсектора минимизировать наличное обращение денег путем введения расчетов с подотчетными лицами с применением банковских карт.*

При этом органы Казначейства России не вправе запретить учреждениям перечислять на зарплатные карты подотчетные суммы (в частности, командировочные расходы). А также требовать представления вместе с заявкой на кассовый расход документов-оснований (п. 8 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 1 сентября 2008 г. № 87н).

Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 5 октября 2012 г. № 14-03-03/728от 29 декабря 2011 г. № 14-01-07/1396-1966 и Казначейства России от 26 июля 2011 г. № 42-7.4-05/5.2-500.

Порядок отражения в бухучете операций, связанных с безналичным порядком выдачи денег под отчет, зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Внимание: проводки приведены с учетом планируемых изменений

Перечисление подотчетных сумм на зарплатную карту сотрудника или на карту учреждения отразите следующими проводками.*

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
Перечисление на зарплатную карту:
1. Перечислены подотчетные суммы на зарплатную карту (на основании выписки из лицевого счета) 0.208.ХХ.560 0.201.11.610
  Увеличение забалансового счета 18(по соответствующему коду КОСГУ)
Перечисление на карту учреждения:
1. Перечислены со счета учреждения деньги на карту (на основании выписки из лицевого счета) 0.210.03.560 0.201.11.610
  Увеличение забалансового счета 18(по соответствующему коду КОСГУ)
2. Отражено расходование (получение наличных) средств подотчетником с карты (на основании заявления о выдаче аванса и Сведений ф. 0531246) 0.208.ХХ.560 0.210.03.660*
ХХ – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета. Подробнее о том, какие аналитические счета нужно применять в зависимости от объекта учета и содержания операции, см. здесь.

Такой порядок установлен пунктом 73 Инструкции № 174н, подпункт «б» пункта 3.61пункт 3.71 проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г. № б/н.

2. Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как сдать остаток денежных средств в банк

Бухучет: сдача налички кассиром

Порядок отражения в бухучете операций по сдаче денег в банк кассиром и зачислению их на счет учреждения зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Сдачу денег в банк кассиром и зачисление их на лицевой счет учреждения отразите проводками:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.34.610*
– выданы деньги из кассы для сдачи на лицевой счет (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 610)*
– отражено выбытие денег из кассы средств (запись дана с учетом последних разъяснений Минфина России);

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.660*
– зачислены деньги на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета);

Увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 510)*
– отражено поступление денег на лицевой счет.

Такой порядок установлен пунктами 114115 Инструкции № 174н и пунктами 365367Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

ВАЖНО! Четких правил, как применять забалансовые счета 17 и 18 по операциям касса–лицевой счет и наоборот, нет. Ранее (в письме 2012 года) Минфин России давал такие разъяснения: и поступление, и выбытие проводить по счету 17 соответственно с кодами КОСГУ 510 и 610. А вот в письмах 2015 года приведен другой вариант (более логичный). Когда поступление проводят по счету 17 и коду КОСГУ 510, а выбытие – по счету 18 и коду КОСГУ 610. Учитывая неоднозначность в данном вопросе, выбранный вариант согласуйте с учредителем и закрепите в учетной политике. Это поможет избежать разногласий при сдаче отчетности.*

О том, как отразить в бухучете поступление денег с лицевого счета в кассу, см. здесь.

3. Из справочников

Порядок заполнения бюджетным и автономным учреждением Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737)

Внимание: таблица подготовлена с учетом изменений, которые вступают в силу с отчетности за 2015 год (внесены приказами Минфина России от 29 декабря 2014 г. № 172н и от 20 марта 2015 г. № 43н). О порядке заполнения Отчета за 2014 год см. здесь.

Порядок заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) приведен в соответствии с пунктами 34–44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.

1. Доходы учреждения*

Наименование показателя Код строки Код аналитики Утверждено плановых назначений Исполнено плановых назначений   Не исполнено плановых назначений
через лицевые счета через банковские счета через кассу учреждения1 некассовыми операциями итого
1 2 3 4 5 6 7* 8 9 10
Доходы – всего 010 х Сумма строк 030, 040, 050, 060, 090, 100

Графа 4 минус Графа 9.

Отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или их отсутствии в графе 4) не указывается

(п. 39Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

в том числе 030–104 120–180

Укажите суммы запланированных доходов, утвержденных планом ФХД на текущий (отчетный) финансовый год, – на основании аналитических данных по счету 0.504.10.000

(п. 38 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину кассовых поступлений на лицевые счета2, – на основании данных по забалансовым счетам 17, открытым к счетам 0.201.11.000, 0.201.13.000

(п. 42Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину кассовых поступлений на банковские счета3, – на основании данных по забалансовым счетам 17, открытым к счетам 0.201.21.000 (для автономных учреждений), 0.201.23.000, 0.201.27.000

(п. 42 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину поступлений в кассу, – на основании данных по забалансовому счету 17, открытому к счету 0.201.34.000

(п. 42Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по аналитическим счетам, отражающим некассовые операции4 по доходам (в разрезе видов доходов, предусмотренных планом ФХД)3

(п. 42Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8

(п. 42Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

3. Источники финансирования дефицита средств учреждения*

Наименование показателя Код строки Код аналитики Утверждено плановых назначений Исполнено плановых назначений   Не исполнено плановых назначений
через лицевые счета через банковские счета через кассу учреждения1 некассовыми операциями итого
1 2 3 4 5 6 7* 8 9 10
изменение остатков средств 700 х

Укажите запланированный планом ФХД показатель изменения остатков денежных средств учреждения относительно начала отчетного года (в т. ч. увеличение (уменьшение) средств, размещенных автономными учреждениями на депозитные счета)

Плановый показатель увеличения остатка денежных средств укажите со знаком минус, уменьшения – со знаком плюс

(п. 38Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Сумма строк 710 и 720

(п. 44 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Не заполняйте

 

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Часто ли к Вам приходит учредитель с проверкой и находит ошибки в учете ОС?

  • Приходит редко и не находит ошибок 100%
  • Приходит часто и находит ошибки от 1 до 5 0%
  • Приходит часто и находит ошибки свыше 5 0%
результаты

Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль