Переплата пособия по социальной помощи: проводки при удержании

57

Вопрос

Какими проводками в бухгалтерском учете казенного учреждения отразить удержания переплаты пособия по социальной помощи населения из текущей выплаты пособия, если переплата образовалась в текущем финансовом году и не подлежит перечислению в доход бюджета?

Ответ

В данном случае Вы не указываете основание для удержания из пособия суммы переплаты. Наиболее правильно перечислить сумму пособия с учетом переплаты (за минусом переплаты), приложив к операции справку с расчетом. В этой связи операция по уменьшению пособия на сумму переплаты в бухучете не отражается.

Что касается исправления ошибки, связанной с излишним начислением и выплатой пособия, то в случае, если пособие было действительно начислено, то такая операция подлежит сторнированию записями:

Дебет КРБ 1.401.20.262 кредит КРБ 1.302.62.730 и Дебет КРБ 1.302.62.830 кредит КРБ 1.206.62.660 – методом красное сторно.

Обоснование
 

Из рекомендации
Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

Как удержать излишне выплаченную зарплату

В учете бухгалтер «Звезды» сделал такие записи.

Содержание операции Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.
В мае:
1. Сторнирована излишне начисленная зарплата Кондратьева Методом «красное сторно*» 10 100 
КРБ.1.401.20.211  КРБ.1.302.11.730
2. Сторнирован излишне удержанный НДФЛ с взыскиваемых сумм
(10 100 руб. × 13%) 
Методом «красное сторно» 1313
КРБ.1.302.11.830  КРБ.1.303.01.730
3. Сторнированы излишне начисленные взносы в ФСС России
(10 100 руб. × 2,9%) 
Методом «красное сторно» 292,9 
КРБ.1.401.20.213  КРБ.1.303.02.730
4. Сторнированы излишне начисленные пенсионные взносы
(10 100 руб. × 22%) 
Методом «красное сторно» 2222
КРБ.1.401.20.213  КРБ.1.303.10.730
5. Сторнированы излишне начисленные взносы в ФФОМС
(10 100 руб. × 5,1%) 
Методом «красное сторно» 515,1
КРБ.1.401.20.213  КРБ.1.303.07.730
6. Сторнированы излишне начисленные взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
(10 100 руб. × 0,2%) 
Методом «красное сторно» 20,2
КРБ.1.401.20.213  КРБ.1.303.06.730
7. Начислена зарплата Кондратьеву за май КРБ.1.401.20.211  КРБ.1.302.11.730 27 000 
8. Удержан НДФЛ с зарплаты Кондратьева за май
(27 000 руб. × 13%) 
КРБ.1.302.11.830  КРБ.1.303.01.730 3510
9. Выплачена Кондратьеву зарплата за май за вычетом удержаний*
(27 000 руб. – 3510 руб. – 4698 руб.) 
КРБ.1.302.11.830  КИФ.1.201.34.610 18 792 
Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 211)
В июне:
1. Начислена зарплата Кондратьеву за июнь КРБ.1.401.20.211  КРБ.1.302.11.730 27 000 
2. Удержан НДФЛ с зарплаты Кондратьева за июнь (27 000 руб. × 13%)  КРБ.1.302.11.830  КРБ.1.303.01.730 3510
3. Выплачена Кондратьеву зарплата за июнь за вычетом удержаний
(27 000 руб. – 3510 руб. – 4089 руб.) 
КРБ.1.302.11.830  КИФ.1.201.34.610 19 401 
Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 211)

<…>

Из правовой базы

ПУНКТ 102 ИНСТРУКЦИИ, УТВЕРЖДЕННОЙ ПРИКАЗОМ МИНФИНА РОССИИ ОТ 06.12.2010 № 162НОб утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению

<…>


102. Операции по счету оформляются следующими бухгалтерскими записями:


зачет обязательств по полученным материальным ценностям, выполненным работам, оказанным услугам, сформированным финансовым вложениям в счет перечисленной ранее предварительной оплаты отражается по кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020600000 "Расчеты по выданным авансам" (020621660-020626660, 020631660-020634660, 020661660, 020662660, 020662660, 020672660, 020673660, 020675660, 020691660) и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам" (030221830-030226830, 030231830-030234830, 030261830, 030262830,* 030262830, 030272830, 030273830,030275830, 030291830);

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль