Перевод дебиторской задолженность

347

Вопрос

Прошу разъяснить как перевести дебиторскую задолженность по счету 205.31 на счет 209.83С уважением

Ответ

Компенсацию затрат учреждения: нужно перенести со счета 0.205.31.000 на счет 0.209.30.000 «Расчеты по компенсации затрат».

В данной ситуации при переводе дебиторской задолженности со счета 205.31 на счет 209.30, необходимо использовать счет 0.401.10.180 «Прочие доходы».

Перевод прямыми проводками не корректен, так как он используется при переводе остатков, а остатки необходимо было перевести до 31 декабря 2014г.

В бухгалтерском учете данную отразите проводками:

Дебет 0.205.31.000 Кредит 0.401.10.180 «Прочие доходы» красное сторно

Дебет 0.209.30.000 Кредит 0.401.10.180 «Прочие доходы

Обоснование
 

Из рекомендации
Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Что нужно знать бухгалтеру при переходе на новые правила бухучета – планируемые и уже внесенные

 

Как перенести остатки на новые счета

Хорошая новость: обороты со старых счетов на новые переносить не нужно. Для того чтобы показатели попали в Баланс, на новые счета (в частности, 210.05, 209.30) нужно перенести только остатки. Причем сделать это можно прямыми проводками. К примеру, у вас на конец года на счете 0.206.91.000 образовался остаток суммы, которую вы перечислили в обеспечение заявки или контракта. На новый счет 0.210.05.000 «Расчеты с прочими дебиторами» перенесите сумму остатка проводкой: Дебет 0.210.05.000 Кредит 0.206.91.000. Промежуточных счетов не будет.

Операции оформите Бухгалтерской справкой (ф. 0504833).

Кстати, перенести остатки можно было и по завершении года (на 31 декабря), но до проведения в бухучете операций по закрытию счетов. Главное, чтобы они попали в отчетность за 2014 год.

Перед тем как перенести остатки, следовало провести инвентаризацию финансовых, нефинансовых активов и обязательств. Результаты инвентаризации служат основанием для переноса. В частности, при переносе остатков со счета 0.205.00.000 «Расчеты по доходам» при инвентаризации нужно выделить остатки:

  • по компенсациям затрат учреждения: нужно перенести со счета 0.205.31.000 (0.205.30.000 – в автономных учреждениях) на счет 0.209.30.000 «Расчеты по компенсации затрат»;
  • принудительному изъятию, штрафам, пеням, возмещениям ОСАГО, кроме сумм администрируемых доходов (для казенных учреждений и органов госвласти): переносятся со счета 0.205.41.000 (0.205.40.000 – в автономных учреждениях) на счет 0.209.40.000 «Расчеты по суммам принудительного изъятия».

Также обратите внимание на задолженность бывших сотрудников, а также своевременно не возвращенные авансы подотчетников. При выявлении таких случаев нужно отразить задолженность на счете 0.209.00.000 так:

  • в сумме задолженности подотчетников, по которым ведется претензионная работа, или если подотчетник уволен: Дебет 0.209.30.000 Кредит 0.208.00.000;
  • в сумме задолженности бывших сотрудников за неотработанные дни отпуска: Дебет 0.209.30.000 Кредит 0.401.10.130, с одновременным отражением исправительных записей по счету 0.302.00.000 и 0.303.00.000.

А вот по тем счетам, в которых поменялось лишь название, никаких дополнительных действий (кроме изменений в План счетов) производить не нужно.

Об этом сказано в пунктах 13–4 Методических рекомендаций к письму Минфина России от 19 декабря 2014 г. № 02-07-07/66918. Также там даны проводки по переносу остатков по другим случаям изменения счетов (п. 4.14.2Методических рекомендаций).

Кроме того, если при инвентаризации были выявлены неучтенные ранее объекты, их нужно принять к учету (п. 2 Методических рекомендаций к письму Минфина России от 19 декабря 2014 г. № 02-07-07/66918).

 

2.Из рекомендации
Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как исправить ошибки в бухучете и отчетности

Как правило, ошибкой признают неправильное отражение фактов хозяйственной деятельности в бухучете и бухгалтерской отчетности. Так же оценивают ситуацию, когда операции вовсе не были зафиксированы в учете. Проще говоря, если вы по своей вине сделали неверные проводки или вовсе не отразили операцию, неправильно заполнили отчетность, то это ошибка.

Ошибки могут возникнуть по разным причинам:

  • неправильно применяют законодательство о бухучете;
  • неверно используют учетную политику;
  • допускают неточности в вычислениях;
  • неправильно классифицируют и оценивают факты хозяйственной деятельности;
  • должностные лица совершают недобросовестные действия.

Основание для исправлений

Исправления оформляйте первичным учетным документом – Бухгалтерской справкой (ф. 0504833) на основании документов, которые не были проведены в нужном отчетном периоде (например, акт об оказании услуг, дополнительное соглашение и т. д.). В Бухгалтерской справке отразите:

  • почему вносите исправления (т. е. дайте обоснование);
  • наименование исправляемого регистра бухучета (журнала операций), его номер (при наличии), период, за который он составлен.

Такой вывод следует из части 1 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, пунктов 718Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Для отражения в бухучете операций, указанных в Бухгалтерской справке, главный бухгалтер (руководитель структурного подразделения) делает отметку в разделе «Отметка о принятии Бухгалтерской справки к учету». Такой порядок установлен в Методических указаниях, утвержденных приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н.

Порядок исправления

Порядок исправления ошибки в регистрах бухучета зависит от ее характера. Если бухгалтер оформил неправильную проводку или излишне начислил какие-либо суммы – исправления вносите способом «красное сторно», если не доначислил – дополнительной бухгалтерской записью.

Исправления в электронный регистр вносит сотрудник, ответственный за его формирование (п. 18 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). Для этого в бухгалтерской программе нужно сделать Бухгалтерскую справку (ф. 0504833).

В бухучете исправления отражайте в зависимости от того, в какой момент была обнаружена ошибка – до момента представления отчетности или после.

 

Ошибка выявлена после представления отчетности

Ошибки, обнаруженные после представления отчетности, нужно исправить в день их обнаружения (п. 18 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

В зависимости от характера ошибки исправления внесите дополнительной бухгалтерской записью или способом «красное сторно». Об этом прямо сказано в пункте 18 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

При этом специалисты контролирующих ведомств указывают на то, что единого подхода к исправлению ошибок нет, и рекомендуют вносить корректировку следующим образом:

  • если исправительная операция – это доначисление (снятие начисления) доходов или расходов, исправьте ошибку за счет расходов и доходов текущего периода. Сделать это можно способом «красное сторно» и дополнительной бухгалтерской записью;
  • если нужно восстановить в учете остаток (например, по результатам инвентаризации, указаний проверяющих), то корректировать расходы не нужно. Для восстановления остатка используйте счет 0.401.10.180 «Прочие доходы».

Если ошибка в учете не привела к искажению остатков в балансе (например, операция была отражена по неверной статье КОСГУ), в учете ее можно не править. Достаточно сделать бухгалтерскую справку о признании ошибки в произвольной форме.

При этом, чтобы избежать разногласий с проверяющими, варианты исправления ошибок прошлых лет согласуйте с учредителем и закрепите в учетной политике (п. 6 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). В этом случае они будут обязательными к применению как учреждением, так и проверяющими.

 

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль