Снятие наличных денежных средств

26

Вопрос

В автономном учреждении должен ли применятся счет 210 при снятии наличных средств. если автономное учреждение обслуживается в коммерческом банке а не в казначействе?

Ответ

Если автономное учреждение обслуживается в банке, получение наличных денег со счета учреждения в кассу отразите проводками:

Дебет 0.210.03.000 Кредит 0.201.21.000 – Списаны деньги с лицевого счета учреждения (на основании заявки ф. 0531802).

одновременно увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 610)

Дебет 0.201.34.000 Кредит 0.210.03.000 – Поступили деньги в кассу (на основании приходного кассового ордера)

одновременно увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 510).

Обоснование
 

Из рекомендации
Юлии Камардиной, советника руководителя Федерального казначейства

Как получить наличные деньги со счета учреждения в кассу

 

Поступление денег в кассу

При поступлении денег в кассу оформите приходный кассовый ордер по форме № КО-1. Его дату и номер поставьте на оборотной стороне корешка чека, по которому деньги были сняты с лицевого счета.

Приходный ордер заполните в одном экземпляре и подшейте в отчет кассира. Корешок ордера нужно отдать получателю наличных из банка. Наличие у него этого документа является подтверждением того, что человек сдал деньги в кассу учреждения.

Такой вывод следует из пунктов 5 и 5.1 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

О том, как документально оформить возврат из кассы неиспользованных денег в банк (восстановление кассовых расходов), см. здесь.

Порядок отражения в бухучете поступления денег со счета в кассу зависит от типа учреждения.

 

В учете автономных учреждений:

Получение наличных денег со счета учреждения в кассу отразите проводками:

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Списаны деньги с лицевого счета учреждения (на основании заявки ф. 0531802) 0.210.03.000 0.201.11.000<3>
одновременно увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 610)
2. Поступили деньги в кассу (на основании приходного кассового ордера) 0.201.34.000
одновременно увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 510)
0.210.03.000
<3> Счет 0.201.21.000 применяйте, если учреждение обслуживается в банке.

В 24–26 разрядах номера счета укажите код вида выбытий (поступлений), соответствующий структуре данных, утвержденных планом финансово-хозяйственной деятельности.

Такой порядок установлен пунктами 3117118 Инструкции № 183н. А в части применения забалансовых счетов (далее – ЗБ) подтвержден проводками Минфина России, приведенными в приложении 1 к письму от 10 апреля 2015 г. № 02-02-07/20475 и приложении 1 к письму от 26 июня 2012 г. № 02-06-07/2335. Единственное, в письмах есть расхождения. Так, в письме 2012 года сказано, что при выбытии средств нужно делать уменьшение ЗБ 17 по КОСГУ 610, а в письме 2015 года – увеличение ЗБ 18 по КОСГУ 610. Так как четкого порядка нет, целесообразно закрепить его в учетной политике. Если следовать буквальной логике, то все же по КОСГУ 610 нужно делать операции с ЗБ 18. Ведь счет предназначен для операций по выбытию, а КОСГУ 610 как раз отражает выбытие средств.

 



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 21.15%
  • Над составлением бюджетной сметы 7.69%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 67.31%
  • Над налоговой отчетностью 25%
результаты

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль