Отражении возврата заработной платы

60

Вопрос

Помогите разобраться в ситуации. Мы автономное учреждение и заработную плату сотрудникам отправляем на карточки. Какой проводкой показать возврат заработной платы по кокой то причине не зачисленной на карточку сотруднику. (начисление д-т 109хх к-т 302.11, перечисление д-т 302.11 к-т201.11, возврат д-т 201.11 к-т?

Ответ

Возврат перечисленной ранее суммы заработной платы на банковскую карту сотрудника, независимо от причины возврата, отразите в учете обратными проводками по перечислению, т.к. сотрудник заработную плату по факту не получил:

Дебет счета 0.201.11.000 Кредит счета 0.302.11.000 с одновременным уменьшением забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 211)

Затем, после уточнения и устранения причины возврата денежных средств, перечислите сотруднику причитающуюся ему заработную плату на его карту, отразив в учете следующие проводки:

Дебет счета 0.30211.000 Кредит счета 0.201.11.000 с одновременным увеличением забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 211)

Обоснование
 

Из рекомендации

Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как перечислить зарплату на банковскую карту сотрудника

В учете автономных учреждений:

Безналичную выплату зарплаты отразите следующим образом:

Дебет 0.302.11.000 Кредит 0.201.11.000 (0.201.21.000)
– перечислены в банк суммы зарплаты для зачисления на зарплатные карты сотрудников (на основании выписки о списании денег со счета учреждения);*

Увеличение забалансового счета 18 (по коду выбытий 211)
– отражено выбытие средств со счета учреждения.*

В 24–26 разрядах номера счета укажите код вида выбытий (поступлений), соответствующий структуре данных, утвержденных планом финансово-хозяйственной деятельности.

Такой порядок установлен пунктами 3, 157 Инструкции № 183н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 201.01, 302.00, забалансовый счет 18).*

Пример отражения в бухучете перечисления зарплаты на банковские карты сотрудников за счет средств от деятельности, приносящей доход

Автономное учреждение «Альфа» перечисляет зарплату сотрудникам на банковские карты. Учреждение обслуживается в Казначействе России.

Перечисление зарплаты на банковские карты предусмотрено трудовым договором. Зарплата выдается 20-го числа (зарплата за первую половину месяца в размере 50% от оклада) и 5-го числа (окончательный расчет) каждого месяца.

Общая сумма начисленной зарплаты сотрудникам за сентябрь составила 200 000 руб. НДФЛ с этой суммы удержан в размере 26 000 руб.

Операции по начислению и выплате зарплаты бухгалтер «Альфы» отразил следующими проводками.

18 сентября бухгалтер перечислил зарплату за первую половину сентября (аванс) сотрудникам:

Дебет 2.302.11.000 Кредит 2.201.11.000*
– 100 000 руб. – перечислен аванс на банковские счета сотрудников (на основании выписки о списании денег со счета учреждения);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду выбытий 211)*
– 100 000 руб. – отражено выбытие средств со счета учреждения.

30 сентября бухгалтер начислил зарплату за сентябрь:

Дебет 2.109.80.211 Кредит 2.302.11.000*
– 200 000 руб. – начислена зарплата за сентябрь;

Дебет 2.302.11.000 Кредит 2.303.01.000*
– 26 000 руб. – удержан НДФЛ с зарплаты за сентябрь.

При перечислении зарплаты за август из ее общей суммы бухгалтер вычел НДФЛ и зарплату за первую половину сентября (аванс), ранее перечисленную сотрудникам.

Сумма зарплаты к выплате составила:
200 000 руб. – 26 000 руб. – 100 000 руб. = 74 000 руб.

3 октября бухгалтер перечислил зарплату сотрудникам за сентябрь:

Дебет 2.302.11.000 Кредит 2.201.11.000
– 74 000 руб. – перечислена зарплата за сентябрь на банковские счета сотрудников (на основании выписки о списании денег со счета учреждения);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду выбытий 211)
– 74 000 руб. – отражено выбытие средств со счета учреждения.

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Часто ли к Вам приходит учредитель с проверкой и находит ошибки в учете ОС?

  • Приходит редко и не находит ошибок 100%
  • Приходит часто и находит ошибки от 1 до 5 0%
  • Приходит часто и находит ошибки свыше 5 0%
результаты

Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль