Возмещение денежных средств за талон ГСМ

25

Вопрос

В кассе учреждения на счете 420135000 числятся денежные документы (талоны ГСМ). Данные талоны на заправочной станции перестали заправлять. Мы подали в суд и выйграли его. По решению суда организация должно нам возместить стоимость талонов. Интересуют проводки с указанием кода дохода, вида финансового обеспечения и забалансовых счетов.

Ответ

Исходя из вопроса организация, поставляющая Вам ГСМ, является дебитором по отношению к Вашему учреждению.

Возврат в дебиторской задолженности, по общему правилу отражают как восстановление кассового расхода (с отражением по тому же коду КОСГУ, по которому была произведена кассовая выплата).

Дебет 0.209.30.560 Кредит 0.302.34.730 – перевод дебиторскую задолженность на счет 209.30

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.209.30.660– зачислен возврат дебиторской задолженности на лицевой счет;

Дебет 18 (по соответствующему коду КОСГУ)– отражено восстановление кассового расхода. Такой порядок следует из пунктов 7298 Инструкции № 174н.

Обоснование
 

Из рекомендации

Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении списание безнадежной дебиторской задолженности

Когда нужно переводить дебиторскую задолженность на счет 209.30

В связи с изменениями в бухучете теперь в ряде случаев задолженность, которая числится на счетах 206.00, 208.00, 302.11, нужно переводить на счет 209.30 «Расчеты по компенсации затрат». А именно, это задолженность по суммам:

Такой вывод следует из пункта 220 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункта 4.2Методических рекомендаций, доведенных письмом Минфина России от 19 декабря 2014 г. № 02-07-07/66918.

2Справочник: Перечень типовых корреспонденций счетов бухучета для бюджетных учреждений. Учет расчетов по ущербу имуществу

Внимание: таблица подготовлена с учетом планируемых изменений и размещена в Системе для предварительного ознакомления.

Содержание операции Бухгалтерская запись Документальное оформление Основание
дебет кредит
Начисление задолженности по ущербу п. 109 Инструкции № 174нп. 3.65 проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г. № б/н
Начисление задолженности по ущербу, в том числе:  
– по авансам, перечисленным контрагентам и не возвращенным при расторжения с ними контрактов (договоров), в том числе по решению суда; 0.209.30.560 0.401.10.130 Акт об инвентаризации, приказ руководителя, Решение суда о признании кредитной организации банкротом
– по своевременно не возвращенной (не удержанной из зарплаты) задолженности подотчетников, в том числе при оспаривании удержаний;
– по задолженности бывших сотрудников за неотработанные дни отпуска;
– в виде компенсации расходов, связанных с судопроизводством (оплата госпошлины, судебных издержек);
– в виде начисленных процентов за пользование деньгами учреждения вследствие их неправомерного удержания, уклонения от возврата, иной просрочки в их уплате 0.209.40.560 0.401.10.140 Акт об инвентаризации, приказ руководителя
Начисление задолженности по недостачам, хищениям нефинансовых активов (по оценочной стоимости), в том числе: Акт об инвентаризации, приказ руководителя, решение комиссии об определении оценочной стоимости
– основных средств; 0.209.71.560 0.401.10.172
– нематериальных активов; 0.209.72.560 0.401.10.172
– непроизведенных активов; 0.209.73.560 0.401.10.172
– материальных запасов 0.209.74.560 0.401.10.172
Начислена задолженность по недостачам, хищениям финансовых активов, в том числе:  
– денежных средств в кассе;1 0.209.81.560 0.201.34.610 Акт об инвентаризации, приказ руководителя
– денежных документов, других финансовых активов, кроме денежных средств; 0.209.82.560 0.401.10.172 Акт об инвентаризации, приказ руководителя
– денежных средств в кредитной организации в пути1; 0.209.81.560 0.201.23.610 Акт об инвентаризации, приказ руководителя
– денежных средств на счете учреждения в иностранной валюте1 0.209.81.560 0.201.27.610 Решение суда о признании кредитной организации банкротом
Возмещение ущерба п. 110 Инструкции № 174нп. 3.66 проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г. № б/н
Поступили в кассу учреждения средства от виновных лиц в возмещение ущерба1 0.201.34.510 0.209.ХХ.660 Приходный кассовый ордер (ф. КО-1)
Поступили на лицевой счет в органе казначейства средства от виновных лиц в возмещение ущерба1 0.201.11.510 0.209.ХХ.660 Выписка из лицевого счета
Погашена задолженность по недостаче путем удержания из зарплаты (иных выплат) 0.304.03.830 0.209.ХХ.660 Заявление сотрудника об удержании
Задолженность по недостаче имущества погашена виновным лицом в натуральной форме 0.401.10.172 0.209.ХХ.660 Бухгалтерская справка (ф. 0504833)
Задолженность по доходам от принудительного изъятия прекращена путем выплаты исполнителю контракта суммы, уменьшенной на сумму неустойки (пеней, штрафов):  
– если контракт заключен по КФО 2; 2.302.ХХ.830 2.209.40.660 Бухгалтерская справка (ф. 0504833)
– если контракт заключен по КФО 4 2.304.06.830 2.209.40.660 Бухгалтерская справка (ф. 0504833)
Списание задолженности по недостачам, хищениям п. 110 Инструкции № 174н
Списаны с балансового учета суммы ущерба в связи: Бухгалтерская справка (ф. 0504833)
– с неустановлением виновных лиц или их уточнениями решениями судов; 0.401.10.172 0.209.ХХ.660
– с приостановлением предварительного следствия (уголовного дела, принудительного взыскания) или признанием виновного лица неплатежеспособным2 0.401.10.173 0.209.ХХ.660
Восстановление задолженности п. 109 Инструкции № 174н
Восстановлена задолженность по недостачам, хищениям и потерям, ранее списанная с балансового учета3 0.209.ХХ.560 0.401.10.173 Бухгалтерская справка (ф. 0504833)

ХХ – соответствующие группа и вид кода синтетического счета.

1 Одновременно производится запись по забалансовым счетам 17 и 18.

2 Одновременно списанная с баланса задолженность отражается на забалансовом счете 04 «Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов».

3 При восстановлении задолженности на баланс ее нужно одновременно списать с забалансового счета 04 «Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов.

 



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...



Опрос

Вы сформировали резервы по расходам на 2017 год?

  • Да 14.29%
  • Нет 42.86%
  • Наше учреждение не формирует резервы по расходами 42.86%
результаты

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×