Получение наличных денег со счета учреждения

116

Вопрос

Как получить наличные деньги со счета(открытого в фин.органе) учреждения в кассу при помощи банковской карты, какие проводки?

Ответ

Для учреждений, лицевые счета которым открыты в финорганах субъекта РФ или муниципального образования (удаленные учреждения), в тех случаях, когда операционные даты не совпадают, порядок учета не установлен. Однако в свете планируемых изменений в Инструкцию № 174н можно сделать вывод, что в рассматриваемой ситуации нужно использовать счет 0.201.23.000 "Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути".

Операции в бухучете отражайте в следующем порядке:
Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.11.610 – перечислены со счета учреждения деньги на карту (на основании выписки из лицевого счета);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 610) – отражено выбытие средств со счета учреждения;

Дебет 0.201.23.510 Кредит 0.210.03.660 – отражено перечисление средств на счет Казначейства России № 40116 для снятия налички (на основании платежки в финорган);

Увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 510);
Дебет 0.201.34.510 Кредит 0.201.23.610 – отражено поступление в кассу средств (на основании приходного кассового ордера);

Увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ510);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 610)

Такой вывод следует из пункта 3.45 проекта приказа Минфина России от 18 сентября 2014 г. Правда, в этом пункте рассмотрена обратная ситуация, когда деньги из кассы выбыли в один день, а зачислены в другой. В любом случае пока это только проект, а значит, чтобы использовать эту корреспонденцию, согласуйте ее с учредителем.

Обоснование

Из рекомендации

Юлии Камардиной, советника руководителя Федерального казначейства

Как получить наличные деньги со счета учреждения в кассу


Как получить наличные, если лицевой счет открыт в финоргане

Для учреждений, лицевые счета которым открыты в финорганах субъекта РФ или муниципального образования (далее – удаленные учреждения), алгоритм действий установлен в разделе VI Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.* Рассмотрим его подробнее.

Чтобы такие учреждения могли получать наличные деньги, финорган по месту своего нахождения должен передать в орган Федерального казначейства перечень удаленных учреждений (ф. 0531252). В этой форме обязательно указывается номер счета, с которого финорган будет перечислять деньги для зачисления на счет № 40116. И если в дальнейшем деньги на счет № 40116 поступят с другого счета (который не соответствует указанному в ф. 0531252), то они будут отражены как невыясненные поступления и будут возвращены обратно.

Перечень удаленных учреждений должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером финоргана или другими уполномоченными на это сотрудниками.

В свою очередь, удаленные учреждения предоставляют в орган Федерального казначейства по месту своего обслуживания карточку образцов подписей. Карточка заверяется руководителем (уполномоченным на это сотрудником) финоргана.

Все это делается один раз, а далее действуют правила, которые установлены для уполномоченных учреждений. То есть, чтобы удаленное учреждение могло получить наличку, финорган должен перечислить со своего счета деньги на счет № 40116 органа Казначейства России по местонахождению уполномоченного подразделения. При этом если деньги перечисляются на дебетовую карту уполномоченного сотрудника, то финорган в назначении платежа в платежке должен указать номер карты и данные (Ф. И. О.) этого сотрудника. Иначе средства будут считаться невыясненными поступлениями и будут возвращены обратно. Во избежание этого учреждение само может уточнить данные карты и сотрудника. Эту информацию, подписанную руководителем и главбухом, нужно подать в орган Казначейства России (например, письмом).

После того как деньги будут зачислены на счет № 40116, орган Федерального казначейства отправляет учреждению ведомость (ф. 0531244 или ф. 0531245). И только после этого учреждение может получить наличку, подав в банк денежный чек.

Такой порядок следует из пункта 49 раздела VI Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н, и разъяснен в письме Казначейства России от 15 мая 2015 г. № 07-04-18/05-241.

Поступление денег в кассу

При поступлении денег в кассу оформите приходный кассовый ордер по форме № КО-1. Его дату и номер поставьте на оборотной стороне корешка чека, по которому деньги были сняты с лицевого счета.

Приходный ордер заполните в одном экземпляре и подшейте в отчет кассира. Корешок ордера нужно отдать получателю наличных из банка. Наличие у него этого документа является подтверждением того, что человек сдал деньги в кассу учреждения.

Такой вывод следует из пунктов 5 и 5.1 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

О том, как документально оформить возврат из кассы неиспользованных денег в банк (восстановление кассовых расходов), см. здесь.

Ситуация: как отразить в бухучете удаленного учреждения поступление денег в кассу для выдачи сотрудникам. Дата списания со счета и дата поступления средств в кассу не совпадают

Чтобы получить деньги в кассу, удаленное учреждение должно подать в финорган платежный документ на перечисление денег со счета финоргана на счет № 40116.

Далее финорган перечислит со своего счета деньги на счет № 40116 органа Федерального казначейства. После того как деньги поступили, орган Казначейства России отправит учреждению ведомость (ф. 0531244,ф. 0531245). И только после этого учреждение может получить наличку в кассу, подав в банк денежный чек.

Такой вывод следует из пункта 48 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.

Для удаленных учреждений (в тех случаях, когда операционные даты не совпадают) порядок учета не установлен. Однако в свете планируемых изменений можно сделать вывод, что в рассматриваемой ситуации нужно использовать счет 0.201.23.000 «Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути».*

В учете бюджетных учреждений:

В бухучете операции по движению денег отразите так:*

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Отражено списание денег с лицевого счета учреждения (на основании выписки со счета) 0.210.03.560 0.201.11.610
одновременно увеличение забалансового счета18 (по коду КОСГУ610)
2. Отражено перечисление средств на счет Казначейства России № 40116 для снятия налички (на основании платежки в финорган) 0.201.23.510
одновременно увеличение забалансового счета17 (по коду КОСГУ510)
0.210.03.660
3. Отражено поступление в кассу средств (на основании приходного кассового ордера) 0.201.34.510
одновременно увеличение забалансового счета17 (по коду КОСГУ510)
0.201.23.610
одновременно увеличение забалансового счета18 (по коду КОСГУ610)

Такой вывод следует из пункта 3.45 проекта приказа Минфина России от 18 сентября 2014 г. Правда, в этом пункте рассмотрена обратная ситуация, когда деньги из кассы выбыли в один день, а зачислены в другой. В любом случае пока это только проект, а значит, чтобы использовать эту корреспонденцию, согласуйте ее с учредителем.*

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль