Оплата вынужденного прогула при расчете налога на прибыль

10

Вопрос

По решению суда произведено восстановление работника, уволенного в сентябре 2013г. Средняя заработная плата за время вынужденного прогула начислена и выплачена в июне 2015г. Из п.14 ст.255 НК РФ следует, расходы на оплату труда за время вынужденного прогула в случаях, предусмотренных законодательством РФ, учитываются в составе расходов на оплату труда при определении налоговой базы по налогу на прибыль.ВОПРОС:К какому налоговому периоду по налогу на прибыль относятся эти расходы? (К июню 2015 или сентябрю 2013г)К какому налоговому периоду по налогу на прибыль относятся страховые взносы с этих расходов?

Ответ

Страховые взносы, начисленные на эту сумму, включите в состав расходов, связанных с производством и реализацией.
При методе начисления такие расходы учитывайте в том месяце, когда компенсация и страховые взносы были начислены. При кассовом методе – после фактической выплаты компенсации сотруднику (уплаты взносов в бюджет).

Обоснование
 

Из рекомендации

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как при расчете налога на прибыль учесть зарплату сотрудника за время вынужденного прогула

В учете казенных учреждений:

Расходы на оплату суммы средней зарплаты (компенсации) за время вынужденного прогула в состав расходов при расчете налога на прибыль не включайте (п. 48.11 ст. 270 НК РФ).

В бюджетных и автономных учреждениях при расчете налога на прибыль сумму средней зарплаты (компенсации) за время вынужденного прогула (начисленную и выплаченную в рамках деятельности, приносящей доход) включайте в расходы на оплату (п. 14 ст. 255 НК РФ). Страховые взносы, начисленные на эту сумму, включите в состав расходов, связанных с производством и реализацией* (подп. п. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).

При методе начисления такие расходы учитывайте в том месяце, когда компенсация и страховые взносы были начислены (п. 1 и 4 ст. 272 НК РФ). При кассовом методе – после фактической выплаты компенсации сотруднику (уплаты взносов в бюджет)* (п. 3 ст. 273 НК РФ). Основанием и документальным подтверждением таких расходов являются приказ, вступившее в силу судебное решение или предписание трудовой инспекции.



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 32.35%
  • Над составлением бюджетной сметы 8.82%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 64.71%
  • Над налоговой отчетностью 23.53%
результаты

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль