Сдача наличных денег из кассы на банковскую карту

133

Вопрос

Должно ли бюджетное учреждение учитывать сдачу наличности из кассы на банковскую карту (самостоятельно, без инкассаторов) через счет 201.23?

Ответ

Согласно п. 42, 44 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н при внесении денежных средств с использованием карт (при возврате денежных средств кредитной организацией - эквайрером) клиент в день внесения средств представляет в ОФК расшифровку сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств по форме 0531251, подписанную руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами).

Сдачу наличности из кассы на карту, как и получение на карту необходимо осуществлять в соответствии с пунктом 73 Инструкции № 174н, подпунктом «б» пункта 3.61, пункт 3.71 проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г. № б/н с использованием счета 0.210.03.560.

Обоснование
 

1.Из рекомендации

Юлии Камардиной, советника руководителя Федерального казначейства

Как внести неиспользованные деньги на счет с использованием банковской карты

Уполномоченный сотрудник учреждения может самостоятельно внести неиспользованные наличные деньги на банковскую карту. В день их внесения через банкомат или пункт выдачи наличных представьте в орган Федерального казначейства расшифровку неиспользованных сумм (ф. 0531251).* Это необходимо для того, чтобы внесенные средства были восстановлены на лицевом счете по кодам бюджетной классификации, а не отразились как невыясненные поступления.

Если форма или содержание расшифровки не будут соответствовать установленным требованиям или подписи на ней не будут соответствовать образцам, имеющимся в карточке образцов подписей (в случае ее предоставления на бумажном носителе), орган Федерального казначейства:

  • вернет расшифровку клиенту – при бумажном документообороте между органом Федерального казначейства и учреждением;
  • направит учреждению протокол (ф. 0531805) в электронном виде с указанием причины возврата – при электронном документообороте.

Если перечисленные на банковскую карты средства полностью или частично не были использованы, то в течение 45 календарных дней со дня перечисления (не считая дня перечисления) представьте в орган Федерального казначейства расшифровку (ф. 0531251). Это нужно для возврата невостребованной суммы со счета в кредитной организации на соответствующие счета органа Федерального казначейства (финансового органа).*

Такие правила установлены в пунктах 42, 44 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.

Порядок представления расшифровки (ф. 0531251) при завершении текущего финансового года приведен в пункте 43 Правил, утвержденных приказом Казначейства России от 30 июня 2014 г. № 10н.

Из рекомендации «Как получить наличные деньги со счета учреждения в кассу»

2.Из статьи журнала «Учет в бюджетных учреждениях », №1, январь 2015

Новое в перечислении средств на расчетные карты

C 1 января 2015 года скорректирован порядок использования дебетовых карт в бюджетном учреждении, в том числе для расчетов с персоналом. О новациях – в статье.

Как карты экономят средства

Операции с использованием дебетовых карт совершаются клиентом в пределах остатка денежных средств на карте. При этом в соответствии с договором не предусматривается условие о предоставлении кредитной организацией органу Федерального казначейства кредита при недостаточности (отсутствии) на соответствующем счете № 40116 средств.

В то же время орган Федерального казначейства предоставляет такие карты бесплатно. Также в случае проведения клиентом операций с использованием карт через банкомат (пункт выдачи наличных денежных средств, электронный терминал или другое техническое средство, предназначенное для совершения операций с использованием карт) кредитной организации, выдавшей карты, указанные операции в соответствии с условиями договора производятся без взимания платы.

Это обстоятельство позволяет экономить средства учреждения, а также собственные средства получателей карт (работников учреждения).

Обращаем внимание на то, что с 1 января 2015 года действуют новые Правила обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов РФ (муниципальных образований), утвержденные приказом Федерального казначейства от 30 июня 2014 г. № 10н. * До указанной даты действовали аналогичные Правила, утвержденные приказом Минфина России от 31 декабря 2010 г. № 199н.

Анализ новых правил

Отличия новых Правил от прежних можно назвать минимальными. Они в основном касаются технических вопросов оформления и отражения в учете отдельных операций в территориальном органе Федерального казначейства.

Работникам бухгалтерии бюджетных учреждений, занятым оформлением и получением платежных карт, по нашему мнению, необходимо обратить внимание на следующие нововведения.

Изменилась форма заявления на получение карт – теперь применяется форма 0531247 (до 1 января 2015 года использовалась форма 531842).

Пунктом 38 новых Правил специально оговорено, что кредитная организация обязана уведомить учреждение о готовности выдать карты, а одновременно с картами и конверты, содержащие пин-коды к ним.

В пункт 40 добавлено еще одно основание для возврата карты (по заявлению, составленному в произвольной форме) – изменение данных (Ф. И. О.) работника клиента, на имя которого выдана карта.

Пунктом 45 старых Правил и пунктом 44 новых Правил клиенту предоставлено право подать в орган Федерального казначейства соответствующую Расшифровку (ф. 0531251) для возврата невостребованной суммы со счета № 40116 на соответствующие счета органа Федерального казначейства или финансового органа, органа управления внебюджетным фондом. Если ранее таким правом клиент мог воспользоваться в случае полного или частичного неиспользования перечисленных на карты средств в течение 20 календарных дней со дня перечисления, не считая дня перечисления, то с 1 января 2015 года указанный период увеличен до 45 дней. *

Кроме того, новацией является предоставление клиенту права отзыва Расшифровки (ф. 0531251) до момента подтверждения кредитной организацией зачисления средств на соответствующий счет № 40116. Для ее отзыва должен быть представлен Запрос на аннулирование по утвержденной форме (ф. 0531807).

Важно запомнить
Максимальная сумма, в пределах которой клиент вправе совершать операции, не связанные с получением и взносом наличных денег, составляет не более 100 тыс. руб. в день по одной карте.

3. Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Выдача подотчетных сумм наличными

Кроме того, уполномоченные сотрудники учреждений также могут оплачивать товары, работы и услуги непосредственно самой банковской картой – через электронный терминал и другие устройства. Операции с использованием карт проводятся без взимания комиссии. Об этом сказано в пункте 36 Правил, утвержденных приказом Минфина России от 30 июня 2014 г. № 10н.

Способ выдачи денег под отчет сотрудникам пропишите в Положении о расчетах с подотчетными лицами.

Порядок отражения в бухучете операций, связанных с выдачей из кассы наличных денег под отчет, зависит от типа учреждения.

Перечисление на зарплатную карту

Ситуация: можно ли перечислить подотчетные деньги на ту же банковскую карту, на которую перечисляется зарплата сотрудника

Решение о перечислении подотчетных сумм на банковские счета сотрудников учреждение должно принять самостоятельно.

Представители Минфина России и Казначейства России придерживаются мнения, что деньги можно перечислять на зарплатные карты сотрудников в целях:

  • оплаты командировочных расходов;
  • компенсации документально подтвержденных расходов.

Для этого в учетной политике учреждения нужно предусмотреть такой порядок расчета с подотчетными лицами. В частности, можно прописать, что «все расчеты по подотчетным суммам проводятся либо через кассу, либо с использованием зарплатных карт сотрудников». Кроме того, при перечислении денег в платежном документе укажите, что перечисляемые средства являются подотчетными.

Сотрудник, в свою очередь, должен предоставить в учреждение заявление о перечислении подотчетных сумм на его зарплатную банковскую карту и указать реквизиты для перечисления. А затем приложить к авансовому отчету документы, подтверждающие оплату зарплатной картой.

Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 25 августа 2014 г. № 03-11-11/42288 и совместном письме от 10 сентября 2013 г. Минфина России № 02-03-10/37209 и Казначейства России № 42-7.4-05/5.2-554.

Ранее представители этих ведомств при рассмотрении данного вопроса (в части командировочных расходов) также отмечали, что решение о перечислении подотчетных сумм на банковские счета сотрудников регулируется нормами трудового законодательства. Поэтому такое решение нужно закрепить в коллективном договоре или локальном нормативном акте (в Положении о служебных командировках, в учетной политике и др.). В частности, в Минфине России положениями учетной политики и коллективным договором закреплен безналичный порядок перечисления командировочных расходов на счета сотрудников:

  • при командировках на территории России – в рублях с применением зарплатных карт;
  • при командировках на территории иностранных государств – в долларах США с применением банковских валютных карт (выданных кредитными организациями, указанными в коллективном договоре).

Более того, Минфин России рекомендует организациям госсектора минимизировать наличное обращение денег путем введения расчетов с подотчетными лицами с применением банковских карт.

При этом органы Казначейства России не вправе запретить учреждениям перечислять на зарплатные карты подотчетные суммы (в частности, командировочные расходы). А также требовать представления вместе с заявкой на кассовый расход документов-оснований (п. 8 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 1 сентября 2008 г. № 87н).

Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 5 октября 2012 г. № 14-03-03/728, от 29 декабря 2011 г. № 14-01-07/1396-1966 и Казначейства России от 26 июля 2011 г. № 42-7.4-05/5.2-500.

Порядок отражения в бухучете операций, связанных с безналичным порядком выдачи денег под отчет, зависит от типа учреждения. *

В учете бюджетных учреждений:

Внимание: проводки приведены с учетом планируемых изменений

Перечисление подотчетных сумм на зарплатную карту сотрудника или на карту учреждения отразите следующими проводками.

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
Перечисление на зарплатную карту:
1. Перечислены подотчетные суммы на зарплатную карту (на основании выписки из лицевого счета) 0.208.ХХ.560 0.201.11.610
  Увеличение забалансового счета 18 (по соответствующему коду КОСГУ)
Перечисление на карту учреждения:
1. Перечислены со счета учреждения деньги на карту (на основании выписки из лицевого счета) 0.210.03.560 0.201.11.610
  Увеличение забалансового счета 18 (по соответствующему коду КОСГУ) *
2. Отражено расходование (получение наличных) средств подотчетником с карты (на основании заявления о выдаче аванса и Сведений ф. 0531246) 0.208.ХХ.560 0.210.03.660
ХХ – аналитический код группы и вида синтетического счета объекта учета. Подробнее о том, какие аналитические счета нужно применять в зависимости от объекта учета и содержания операции, см. здесь.

Такой порядок установлен пунктом 73 Инструкции № 174н, подпункт «б» пункта 3.61, пункт 3.71 проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г. № б/н. *

4.Дополнительно по этой теме: ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 05.10.2012 № 14-03-03/728

https://www.gosfinansy.ru/#/document/99/902382929/?step=209



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 22.92%
  • Над составлением бюджетной сметы 8.33%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 68.75%
  • Над налоговой отчетностью 22.92%
результаты

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль