Сдача денежных средств в банк

45

Вопрос

Ниже приведена часть вашей статьи Е.Петровой, Н.Гусевой «Как сдать остаток денежных средств в банк»,В учете бюджетных учреждений:Операции по передаче денег инкассаторам и их зачисление на лицевой счет отразите в учете проводками:№ Содержание операции Дебет счета Кредит счета1. Выданы деньги из кассы учреждения инкассаторам 0.201.23.510одновременно увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 510)0.201.34.610одновременно увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 610)2. Зачислены деньги на лицевой счет учреждения (на основании выписки со счета) 0.201.11.510одновременно увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 510)0.201.23.610одновременно увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 610)Вопрос: Наше бюджетное учреждение сдает выручку на лицевой счет открытый в финансовом управлении администрации города через инкассаторов (расчетного счета у учреждения нет). Верно ли мое решение использовать вместо счета 201.23 - Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути, счет 201.13 - Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути.

Ответ

Нет, не верно. Так как отражение в учете операции по передаче денег инкассаторам из кассы проводкой: Дебет 0.201.23.510 Кредит 0.201.34.610, предусмотрено пунктом 3.44 проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г. № б/н, который вносит изменения в Инструкцию № 174н. Но, учитывая, что изменения в силу не вступили, согласуйте данные проводки с учредителем и закрепите в учетной политике. Кроме того, так как операции по передаче денег инкассаторам и их зачисление на лицевой счет отражается по забалансовым счета 17 и 18 по кодам КОСГУ 510 и 610, то по разделу 1 «Доходы учреждения» сдача выручки на лицевой счет не отразиться. Кроме того, в соответствии с пунктом 42 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н, для исключения задвоения показателей в графу 5 по разделу «Доходы» не включаются операции по зачислению на лицевые счета наличных денег, поступивших в кассу учреждения в виде доходов.

Обоснование
 

1. Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как сдать остаток денежных средств в банк

Бухучет: сдача налички инкассаторами

Порядок отражения в бухучете операций по сдаче денег инкассаторам и зачислению их на счет учреждения зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Операции по передаче денег инкассаторам и их зачисление на лицевой счет отразите в учете проводками:*

Содержание операции Дебет счета Кредит счета
1. Выданы деньги из кассы учреждения инкассаторам 0.201.23.510
одновременно увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 510)
0.201.34.610
одновременно увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 610)
2. Зачислены деньги на лицевой счет учреждения (на основании выписки со счета) 0.201.11.510
одновременно увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 510)
0.201.23.610
одновременно увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 610)

Такой порядок установлен пунктами 365367 Инструкции к Единому плану счетов № 157н,пунктом 3.44 проекта Минфина России от 18 сентября 2014 г. № б/н, который вносит изменения в Инструкцию № 174н. Но, учитывая, что изменения в силу не вступили, согласуйте данные проводки с учредителем и закрепите в учетной политике.*

Подробнее о порядке применения забалансовых счетов 17 и 18 см. здесь.

2. ПРОЕКТ (ОРГАН, УТВЕРДИВШИЙ ДОКУМЕНТ ИЛИ ПРИЛОЖЕНИЕ К ДОКУМЕНТУ - МИНФИН РОССИИ) ОТ 18.09.2014 Б/Н «О внесении изменений в Инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 декабря 2010 г. № 174н»

«Приложение
к приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от №

Изменения,
вносимые в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 16 декабря 2010 г. № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению»*

Внести в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 16 декабря 2010 г. № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» (далее - Приказ), следующие изменения:

3. В Приложение №2 к Приказу:

3.44. В пункте 77:

а) дополнить новыми абзацами вторым – пятым следующего содержания:*

«выбытие денежных средств из кассы учреждения при внесении наличных средств с использованием банковских карт через банкомат (пункт выдачи наличных денежных средств, электронный терминал или другое техническое средство, предназначенное для совершения операций с использованием карт) - по дебету счета 020123510 «Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и кредиту счета 020134610 «Выбытия средств из кассы учреждения»;

выбытие денежных средств из кассы учреждения при передаче наличных денежных средств инкассаторам - по дебету счета 020123510 «Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» и кредиту счета 020134610 «Выбытия средств из кассы учреждения»;»*

3. Из справочников

Порядок заполнения бюджетным и автономным учреждением Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737)

Внимание: таблица подготовлена с учетом изменений, которые вступают в силу с отчетности за 2015 год (внесены приказами Минфина России от 29 декабря 2014 г. № 172н и от 20 марта 2015 г. № 43н). О порядке заполнения Отчета за 2014 год см. здесь.

Порядок заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) приведен в соответствии с пунктами 34–44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.

1. Доходы учреждения

Наименование показателя Код строки Код аналитики Утверждено плановых назначений Исполнено плановых назначений   Не исполнено плановых назначений
через лицевые счета через банковские счета через кассу учреждения1 некассовыми операциями итого
1 2 3 4 5* 6 7 8 9 10
Доходы – всего 010 х Сумма строк 030, 040, 050, 060, 090, 100

Графа 4 минус Графа 9.

Отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или их отсутствии в графе 4) не указывается

(п. 39Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

в том числе 030–104 120–180

Укажите суммы запланированных доходов, утвержденных планом ФХД на текущий (отчетный) финансовый год, – на основании аналитических данных по счету 0.504.10.000

(п. 38 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину кассовых поступлений на лицевые счета2, – на основании данных по забалансовым счетам 17, открытым к счетам 0.201.11.000, 0.201.13.000

(п. 42Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину кассовых поступлений на банковские счета3, – на основании данных по забалансовым счетам 17, открытым к счетам 0.201.21.000 (для автономных учреждений), 0.201.23.000, 0.201.27.000

(п. 42 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину поступлений в кассу, – на основании данных по забалансовому счету 17, открытому к счету 0.201.34.000

(п. 42Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по аналитическим счетам, отражающим некассовые операции4 по доходам (в разрезе видов доходов, предусмотренных планом ФХД)3

(п. 42Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8

(п. 42Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

1 Показатели доходов в графе 7 «Исполнено плановых назначений через кассу учреждения» должны быть заполнены только по КФО 2 «Собственные доходы учреждения» (п. 3.5 совместного письма Минфина России и Казначейства России от 26 декабря 2013 г. № 02-07-007/57698, 42-7.4-05/2.3-870).

2 Для исключения задвоения показателей в графу 5 не включайте:

  • по разделу «Доходы»:
    – операции по зачислению на лицевые счета наличных денег, поступивших в кассу учреждения в виде доходов;*
    – операции приема оплаты услуг (товаров, работ) с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт получателя услуг (товаров, работ) через платежный терминал, установленный в кассе учреждения;
    – операции по зачислению средств от продажи валюты, поступившей на валютный счет учреждения;
  • по разделу «Расходы» – операции:
    – на лицевых счетах учреждений по обеспечению наличными деньгами для осуществления расходов (снятие в кассу, оплата расходов подотчетным лицом через дебетовую карту учреждения и т. п.);
    – по возвратам сумм дебиторской задолженности, полученным с использованием банковских карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения;
    – по перечислению средств на приобретение валюты для осуществления расходов;
  • по разделу «Источники финансирования дефицита средств учреждения» – операции по:
    – зачислению на лицевые счета наличных денег из кассы;
    – погашению задолженности с использованием банковских карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения.

Такой порядок установлен пунктами 424344 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.*

3 Для исключения задвоения показателей в графу 6 не включайте:

  • по разделу «Доходы»:
    – операции автономных учреждений по взносу на счета наличных денег, поступивших в кассу учреждения в виде доходов;
    – средства, зачисленные при покупке иностранной валюты на валютный счет учреждения;
  • по разделу «Расходы» – операции:
    – по получению наличных денег для осуществления наличных расходов учреждения;
    – по выбытию денежных средств при продаже иностранной валюты;
  • по разделу «Источники финансирования дефицита средств учреждения» – операции по зачислению на банковские счета наличных денег из кассы.

Такой порядок установлен пунктами 424344 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Часто ли к Вам приходит учредитель с проверкой и находит ошибки в учете ОС?

  • Приходит редко и не находит ошибок 100%
  • Приходит часто и находит ошибки от 1 до 5 0%
  • Приходит часто и находит ошибки свыше 5 0%
результаты

Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль