Отражение в форме по ОКУД 0503737 КФО 2

70

Вопрос

Уважаемые эксперты! просим дать разъяснение по следующему вопросу: по приносящей доходу деятельности, а именно по платным услугам (косгу 130) зачислены денежные средства в кассу в сумме 3000,00 рублей. Затем сдаем деньги в банк и зачисляем их на лицевой счет следующими проводками: дебет 0.210.03.560 кредит 0.201.34.610– выданы деньги из кассы для сдачи на лицевой счет (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными);увеличение забалансового счета 18 (по коду косгу 610)– отражено выбытие денег из кассы средств (запись дана с учетом последних разъяснений минфина россии);дебет 0.201.11.510 кредит 0.210.03.660– зачислены деньги на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета);увеличение забалансового счета 17 (по коду косгу 510)– отражено поступление денег на лицевой счет. При формировании формы по окуд 0503737 кфо 2 в разделе 1. Доходы данная сумма встает в гр.7 стр.040 "через кассу учреждения" и в гр.5 стр.040 "через лицевые счета". Таким образом в гр.9 по стр.040 "итого" вместо 3000,00 рублей встает сумма 6000,00 рублей, происходит задвоение. Просим дать пояснение, каким образом правильно отразить в форме по окуд 0503737 кфо 2. с ув. Марина Алексеевна

Ответ

Сдача наличной выручки из кассы на лицевой счет учреждения действительно отражается в учете приведенной Вами корреспонденцией счетов. Однако в Отчете по форме 0503737 сдача наличной выручки из кассы на лицевой счет ни как не отразиться, так как в соответствии с пунктом пунктами 42 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н, для исключения задвоения показателей в графу 5 по разделу «Доходы» не включаются операции по зачислению на лицевые счета наличных денег, поступивших в кассу учреждения в виде доходов. Поэтому доходы от приносящей доход деятельности, поступившие наличными в кассу учреждения и сданные на лицевой счет, отразятся только по графе 7 «Исполнено плановых назначений через кассу учреждения» в разделе 1. «Доходы учреждения» Отчета ф.0503737.

Обоснование
 

1. Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как сдать остаток денежных средств в банк

Бухучет: сдача налички кассиром

Порядок отражения в бухучете операций по сдаче денег в банк кассиром и зачислению их на счет учреждения зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений:

Сдачу денег в банк кассиром и зачисление их на лицевой счет учреждения отразите проводками:

Дебет 0.210.03.560 Кредит 0.201.34.610*
– выданы деньги из кассы для сдачи на лицевой счет (на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными);

Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 610)*
– отражено выбытие денег из кассы средств (запись дана с учетом последних разъяснений Минфина России);

Дебет 0.201.11.510 Кредит 0.210.03.660*
– зачислены деньги на счет учреждения (на основании выписки с лицевого счета);

Увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 510)*
– отражено поступление денег на лицевой счет.

Такой порядок установлен пунктами 114115 Инструкции № 174н и пунктами 365367Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

ВАЖНО! Четких правил, как применять забалансовые счета 17 и 18 по операциям касса–лицевой счет и наоборот, нет. Ранее (в письме 2012 года) Минфин России давал такие разъяснения: и поступление, и выбытие проводить по счету 17 соответственно с кодами КОСГУ 510 и 610. А вот в письмах 2015 года приведен другой вариант (более логичный). Когда поступление проводят по счету 17 и коду КОСГУ 510, а выбытие – по счету 18 и коду КОСГУ 610. Учитывая неоднозначность в данном вопросе, выбранный вариант согласуйте с учредителем и закрепите в учетной политике. Это поможет избежать разногласий при сдаче отчетности.*

О том, как отразить в бухучете поступление денег с лицевого счета в кассу, см. здесь.

2. Из справочников

Порядок заполнения бюджетным и автономным учреждением Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737)

Внимание: таблица подготовлена с учетом изменений, которые вступают в силу с отчетности за 2015 год (внесены приказами Минфина России от 29 декабря 2014 г. № 172н и от 20 марта 2015 г. № 43н). О порядке заполнения Отчета за 2014 год см. здесь.

Порядок заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) приведен в соответствии с пунктами 34–44.1 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.

1. Доходы учреждения*

Наименование показателя Код строки Код аналитики Утверждено плановых назначений Исполнено плановых назначений   Не исполнено плановых назначений
через лицевые счета через банковские счета через кассу учреждения1 некассовыми операциями итого
1 2 3 4 5 6 7* 8 9 10
Доходы – всего 010 х Сумма строк 030, 040, 050, 060, 090, 100

Графа 4 минус Графа 9.

Отрицательный показатель (при исполнении сверх плановых назначений или их отсутствии в графе 4) не указывается

(п. 39Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

в том числе 030–104 120–180

Укажите суммы запланированных доходов, утвержденных планом ФХД на текущий (отчетный) финансовый год, – на основании аналитических данных по счету 0.504.10.000

(п. 38 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину кассовых поступлений на лицевые счета2, – на основании данных по забалансовым счетам 17, открытым к счетам 0.201.11.000, 0.201.13.000

(п. 42Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину кассовых поступлений на банковские счета3, – на основании данных по забалансовым счетам 17, открытым к счетам 0.201.21.000 (для автономных учреждений), 0.201.23.000, 0.201.27.000

(п. 42 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите величину поступлений в кассу, – на основании данных по забалансовому счету 17, открытому к счету 0.201.34.000

(п. 42Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Укажите данные по аналитическим счетам, отражающим некассовые операции4 по доходам (в разрезе видов доходов, предусмотренных планом ФХД)3

(п. 42Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

Графа 5 + Графа 6 + Графа 7 + Графа 8

(п. 42Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н)

1 Показатели доходов в графе 7 «Исполнено плановых назначений через кассу учреждения» должны быть заполнены только по КФО 2 «Собственные доходы учреждения» (п. 3.5 совместного письма Минфина России и Казначейства России от 26 декабря 2013 г. № 02-07-007/57698, 42-7.4-05/2.3-870).

2 Для исключения задвоения показателей в графу 5 не включайте:

  • по разделу «Доходы»:
    – операции по зачислению на лицевые счета наличных денег, поступивших в кассу учреждения в виде доходов;*
    – операции приема оплаты услуг (товаров, работ) с использованием расчетных (дебетовых) банковских карт получателя услуг (товаров, работ) через платежный терминал, установленный в кассе учреждения;
    – операции по зачислению средств от продажи валюты, поступившей на валютный счет учреждения;
  • по разделу «Расходы» – операции:
    – на лицевых счетах учреждений по обеспечению наличными деньгами для осуществления расходов (снятие в кассу, оплата расходов подотчетным лицом через дебетовую карту учреждения и т. п.);
    – по возвратам сумм дебиторской задолженности, полученным с использованием банковских карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения;
    – по перечислению средств на приобретение валюты для осуществления расходов;
  • по разделу «Источники финансирования дефицита средств учреждения» – операции по:
    – зачислению на лицевые счета наличных денег из кассы;
    – погашению задолженности с использованием банковских карт плательщиков через платежный терминал, установленный в кассе учреждения.

Такой порядок установлен пунктами 424344 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н.*



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Над чем в данный момент Вы работаете?

  • Над формированием плана ФХД 21.15%
  • Над составлением бюджетной сметы 7.69%
  • Над бухгалтерской (бюджетной) отчетностью 67.31%
  • Над налоговой отчетностью 25%
результаты

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль