Отражение дебиторской задолженности по счету 1.303.02.000

959

Вопрос

Как в форме 0503130 и 0503169 отразить дебиторскую задолженность по счету 1 303 02, кредиторскую задолженность по счету 130306000 на 01.10.2015?

Ответ

В соответствии с Порядочком заполнения Баланса (ф. 0503130), приведенным в пунктах 12–19 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н, дебиторскую задолженность по счету 1.303.02.000 отразите по строке 380 «Расчеты по платежам в бюджеты» Баланса. А кредиторскую задолженность по счету 1.303.06.000 отразите по строке 510 «Расчеты по платежам в бюджеты» Баланса ф.0503130. А при формировании Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) в разделе 1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности в приложение по дебиторской задолженности отразите дебиторскую задолженность по счету 1.303.02.000. А в приложение по кредиторской задолженности отразите кредиторскую задолженность по счету 1.303.06.000.

Обоснование
 

1. Из справочников

Порядок заполнения Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130)

Внимание: таблица подготовлена с учетом изменений, которые вступают в силу с отчетности за 2015 год (внесены приказом Минфина России от 19 декабря 2014 г. № 157н).

Порядок заполнения Баланса (ф. 0503130) приведен в соответствии с пунктами 12–19 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н.

Раздел I. Нефинансовые активы
Раздел II. Финансовые активы
Раздел III. Обязательства
Раздел IV. Финансовый результат

Название статей баланса Код строки Счета бюджетного учета
АКТИВ*
Раздел II. Финансовые активы
расчеты с прочими дебиторами 334 Остаток по счету 0.210.05.000 «Расчеты с прочими дебиторами»
Вложения в финансовые активы 370 Сумма строк 371, 372, 373 (счет 0.215.00.000)
в том числе:
ценные бумаги, кроме акций
371 Остаток по счету 0.215.20.000 «Вложения в ценные бумаги, кроме акций»
акции и иные формы участия в капитале 372 Остаток по счету 0.215.30.000 «Вложения в акции и иные формы участия в капитале»
иные финансовые активы 373 Остаток по счету 0.215.50.000 «Вложения в иные финансовые активы»
Расчеты по платежам в бюджеты 380 Остаток по счету 0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты» – в части дебиторской задолженности (т. е. дебетовый остаток)*
Итого по разделу II 400 Сумма строк: 170, 210, 230, 260, 290, 310, 320, 330, 370, 380
БАЛАНС 41010 Сумма строк 150 и 400
ПАССИВ*
Раздел III. Обязательства9
Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам 4702 Остаток по счету 0.301.00.000 «Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам» (сумма строк 471, 472, 473, 474)
в том числе:
по долговым обязательствам в рублях
4712 Остаток по счету 0.301.10.000 «Расчеты по долговым обязательствам в рублях»
по долговым обязательствам по целевым иностранным кредитам (заимствованиям) 4722 Остаток по счету 0.301.20.000 «Расчеты по долговым обязательствам по целевым иностранным кредитам (заимствованиям)»
по государственным (муниципальным) гарантиям 4732 Остаток по счету 0.301.30.000 «Расчеты с кредиторами по государственным (муниципальным) гарантиям»
по долговым обязательствам в иностранной валюте 4742 Остаток по счету 0.301.40.000 «Расчеты по долговым обязательствам в иностранной валюте»
Расчеты по принятым обязательствам 4902

Остаток по счету 0.302.00.000 «Расчеты по принятым обязательствам»

Отрицательный показатель по счету возможен при наличии на конец года переплаты по зарплате или по больничным пособиям. Объясняется это тем, что счет 0.206.00.000 в рамках расчетов по оплате труда не используется

Расчеты по платежам в бюджеты 5102 Остаток по счету 0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты» (сумма строк 511–516) – в части кредиторской задолженности*
из них:
расчеты по налогу на доходы физических лиц
5112 Кредитовый остаток по счету 0.303.01.000 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

1 Данные о нефинансовых активах из раздела I Баланса (ф. 0503130) должны быть равны соответствующим строкам и графам сведений о движении нефинансовых активов (ф. 0503168) в составе Пояснительной записки (ф. 0503160) (п. 166 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н).

2 Не заполняйте графы 4, 7 «Средства во временном распоряжении» по строкам 010–150, 470–516, 532–534, 620–626 (п. 161819 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н).

2. Из рекомендации

Станислава Бычкова, заместителя директора департамента бюджетной методологии Минфина России

Как сформировать Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169)

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) сдают получатели бюджетных средств, администраторы источников финансирования дефицита бюджета и администраторы доходов бюджета.*

Главные распорядители и администраторы составляют консолидированное приложение на основании приложений (в т. ч. консолидированных), представленных подведомственными учреждениями.

Финансовый орган составляет консолидированное приложение на основании консолидированных приложений, представленных главными распорядителями и главными администраторами.

В приложении укажите обобщенные данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный период. Причем приложение составьте отдельно по дебиторской и отдельно по кредиторской задолженности в разрезе видов расчетов.

Приложение состоит из двух разделов:

1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности.*

2. Сведения о просроченной задолженности.

Раздел 1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности

Приложение по дебиторской задолженности составьте по счетам бюджетного учета:*

  • 0.205.00.000 «Расчеты по доходам»;
  • 0.206.00.000 «Расчеты по выданным авансам»;
  • 0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 0.209.00.000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
  • 0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты».

Приложение по кредиторской задолженности составьте по счетам бюджетного учета:*

  • 0.205.00.000 «Расчеты по доходам»;
  • 0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 0.209.00.000 «Расчеты по ущербу и иным доходам»;
  • 0.302.00.000 «Расчеты по принятым обязательствам»;
  • 0.303.00.000 «Расчеты по платежам в бюджеты»;*
  • 0.304.00.000 «Прочие расчеты с кредиторами».

В разделе 1 выделите суммы:

  • долгосрочной задолженности (срок исполнения которой по правовому основанию превышает 12 месяцев);
  • просроченной задолженности (срок исполнения которой по правовому основанию уже наступил).

Раздел 2. Сведения о просроченной задолженности

В этом разделе укажите информацию только о просроченной задолженности – ее сумму, кредитора (дебитора), причину образования, дату возникновения и дату, в которую задолженность должна быть исполнена по правовому основанию (договору, счету, нормативно-правовому актуисполнительному документу и т. п.).

Периодичность представления приложения – квартальная, годовая.

Такие правила установлены в пункте 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н.

Подробнее о формировании приложения (ф. 0503169) см. в таблице.

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль