Предоставление отчета о дебиторской и кредиторской задолженности

254

Вопрос

Помогите пожалуйста найти рекомендации по вопросу: Отчет по дебиторской и кредиторской задолженности необходимо представить в финорган 9 числа, а счета на оплату приносят с 10 по 15 число как быть?

Ответ

Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности заполняются на первое число следующее за отчетным, то есть на 1 октября должным быть отражены выставленные счета до 1 октября, сроки сдачи отчета устанавливает финорган или учредитель, в Вашем случае до 9 числа следующий за отчетным.

То есть до 9 числа Вы должны предоставить сведения на 1 первое число текущего месяца.

Счета предоставленные с 10 по 15 число, должны найти свое отражение в данном отчете в следующем месяце, в том котором они поведены.

То есть если предоставили счета 10 октября, в отчет на 1 октября, который Вы подаете в финорган до 9 числа включать не нужно, Вы их включите в отчет на первое ноября.

Первичный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания (ч. 3 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗп. 9 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

То есть в учете получение счетов необходимо отражать на дату их поступления.

Порядок заполнения приложения «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169) к Пояснительной записке (ф. 0503160), приведен ниже в материалах «Системы Главбух».

Обоснование
 

1.Пример:Порядок заполнения приложения «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169) к Пояснительной записке (ф. 0503160)

Внимание: таблица подготовлена с учетом изменений, которые вступают в силу с отчетности на 1 октября 2015 года (внесены приказом Минфина России от 26 августа 2015 г. № 135н). О порядке заполнения Сведений за 2014 год см. здесь.

Порядок заполнения приложения (ф. 0503169) приведен отдельно по дебиторской и кредиторской задолженностям. Подготовлен он в соответствии с пунктом 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н1.

Вид задолженности: дебиторская

1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности

Номер (код) счета бюджетного учета Сумма задолженности, руб.
на начало года на конец отчетного периода
всего из них: всего из них:
долгосрочная просроченная долгосрочная просроченная
1 2 3 4 5 6 7

Укажите номера аналитических счетов (по которым на отчетную дату имеются дебетовые остатки), открытых к счету:
– 0.205.00.000«Расчеты по доходам»;
– 0.206.00.000«Расчеты по выданным авансам»;
– 0.208.00.000«Расчеты с подотчетными лицами»;
– 0.209.00.0003«Расчеты по ущербу и иным доходам»;
– 0.303.00.000«Расчеты по платежам в бюджеты»

В первых 17 разрядах номера счета отразите КБК в соответствии с указаниями о порядке применения бюджетной классификации на отчетный год

Укажите общую сумму дебиторской задолженности, отраженную на соответствующем счете на начало отчетного года Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой (по правовому основанию) на отчетную дату превышает 12 месяцев Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой (по правовому основанию) уже наступил Укажите общую сумму дебиторской задолженности, отраженную на соответствующем счете на конец отчетного периода Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой на отчетную дату превышает 12 месяцев (по правовому основанию) Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой уже наступил (по правовому основанию)
Итого по коду счета Укажите номер счета, по которому подводится итог Укажите промежуточный итог по аналитическим кодам счетов бюджетного учета на начало года Укажите промежуточный итог по аналитическим кодам счетов бюджетного учета на конец отчетного периода
Всего Укажите итоговую сумму дебиторской задолженности на начало года Укажите итоговую сумму дебиторской задолженности на конец отчетного периода


2. Сведения о просроченной задолженности1

Номер (код) счета бюджетного учета Сумма,
руб.
Дата2 Дебитор (кредитор) Причины образования
возникновения исполнения по правовому основанию ИНН наименование код наименование
1 2 3 4 5 6 7 8
Укажите номера аналитических счетов, по которым отражены остатки в графе 7 раздела 1 Укажите суммы просроченной дебиторской задолженности по каждому дебитору в рамках аналитических счетов Укажите дату возникновения просроченной дебиторской задолженности Укажите дату исполнения задолженности по правому основанию (договору, счету, нормативному акту и т. п.) Укажите ИНН дебитора. При этом для дебитора-нерезидента укажите «1111111111», для дебиторов-граждан3 – «0000000000» Укажите наименование дебитора Укажите причины образования просроченной дебиторской задолженности, устанавливаемые ГРБС или соответствующим финансовым органом (например, ликвидация должника), а также код причины


1 Критерии определения показателей (размер задолженности, дата возникновения, иные критерии), подлежащие отражению в разделе 2, устанавливаются:

Об этом сказано в пункте 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н.

2 Дату отражайте в формате «ММ.ГГГГ» (п. 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н).

3 По дебиторам-гражданам данные укажите обобщенно, а не в разрезе конкретных лиц (п. 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н).

Вид задолженности: кредиторская

1. Сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности

Номер (код) счета бюджетного учета Сумма задолженности, руб.
на начало года на конец отчетного периода
всего из них: всего из них:
долгосрочная просроченная долгосрочная просроченная
1 2 3 4 5 6 7
Укажите номера аналитических счетов (по которым на отчетную дату имеются кредитовые остатки), открытых к счету:
– 0.302.00.000«Расчеты по принятым обязательствам»;
– 0.303.00.000«Расчеты по платежам в бюджеты»;
– 0.304.00.000«Прочие расчеты с кредиторами»;
– 0.205.00.000«Расчеты по доходам»;
– 0.208.00.000«Расчеты с подотчетными лицами»;
– 0.209.00.000«Расчеты по ущербу и иным доходам»;
– 3.304.01.000«Средства во временном распоряжении»
Укажите общую сумму кредиторской задолженности, отраженную на соответствующем счете на начало отчетного года Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой (по правовому основанию) на отчетную дату превышает 12 месяцев Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой (по правовому основанию) уже наступил Укажите общую сумму кредиторской задолженности, отраженную на соответствующем счете на конец отчетного периода Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой (по правовому основанию) на отчетную дату превышает 12 месяцев Укажите сумму задолженности, срок исполнения которой (по правовому основанию) уже наступил
Итого по коду счета Укажите номер счета, по которому подводится итог Укажите промежуточный итог по коду счета на начало отчетного года Укажите промежуточный итог по коду счета на конец отчетного периода
Всего Укажите итоговую сумму кредиторской задолженности на начало отчетного года Укажите итоговую сумму кредиторской задолженности на конец отчетного периода


2. Сведения о просроченной задолженности4

Номер (код) счета бюджетного учета Сумма,
руб.
Дата5 Дебитор (кредитор) Причины образования
возникновения исполнения по правовому основанию ИНН наименование код наименование
1 2 3 4 5 6 7 8
Укажите номера аналитических счетов, по которым отражены остатки в графе 7 раздела 1 Укажите суммы просроченной кредиторской задолженности в рамках аналитических счетов по каждому кредитору-организации5 Укажите дату возникновения просроченной кредиторской задолженности Укажите дату исполнения задолженности по правому основанию (договору, счету, нормативному акту и т. п.)

Укажите ИНН кредитора.

При этом для кредитора-нерезидента укажите «1111111111», для кредиторов-граждан6 – «0000000000»

Укажите наименование кредитора Укажите причины образования просроченной кредиторской задолженности, устанавливаемые ГРБС или соответствующим финансовым органом (например, недостаточное финансирование), а также код причины


4 Критерии определения показателей (размер задолженности, дата возникновения, иные критерии), подлежащие отражению в разделе 2, устанавливаются:

Об этом сказано в пункте 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н.

5 Дату отражайте в формате «ММ.ГГГГ» (п. 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н).

6 По кредиторам-гражданам данные укажите обобщенно, а не в разрезе конкретных лиц (п. 167 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н).

2.Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института

дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Как организовать документооборот в бухгалтерии

Для организаций госсектора такие формы устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством (ч. 4 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

При создании первичных документов для целей бухучета используйте унифицированные формы. Если для какой-либо операции унифицированная форма не предусмотрена, учреждение может разработать ее самостоятельно. Формы документов, разработанные самостоятельно, утвердите в учетной политике. Такой вывод следует из положений пунктов 6 и 8 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Первичный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным – непосредственно после его окончания (ч. 3 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ

Госфинконтроль. Проверки и штрафы в 2017 году.

Не пропустите 28 апреля семинар со специалистом Минфина России. На семинаре будут рассмотрены все изменения в сфере госфинконтроля. На что нужно обращать внимание при проверках. А также новая функция Федерального казначейства. Первый опыт штрафов.

Все подробности по ссылке




Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...





Опрос

Часто ли к Вам приходит учредитель с проверкой и находит ошибки в учете ОС?

  • Приходит редко и не находит ошибок 100%
  • Приходит часто и находит ошибки от 1 до 5 0%
  • Приходит часто и находит ошибки свыше 5 0%
результаты

Рассылка

© 2011–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль