У нас в организации числится несколько лет переплата за детский сад родителями по многим детям. Что делать? Как ее списать с баланса?

5037

Вопрос

У нас в организации числится несколько лет переплата за детский сад родителями по многим детям. Что делать? Как ее списать с баланса?

Ответ

Ответ: Переплата родителей за детский сад отражается по кредиту счета 2 205 31 000 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг» в соответствии с приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению». Руководитель учреждения вместе с главным бухгалтером обязаны предпринять все возможные меры для возврата родителям переплаченных средств. Если все-таки, по уважительным причинам (например, отъезд семьи в другой город, в результате чего потеряна с ними связь), невозможно вернуть деньги, то по истечении 3 лет (срок исковой давности на основании Гражданского Кодекса РФ) с конкретной даты каждой задолженности руководителем учреждения издается локальный акт (приказ, распоряжение) о списании кредиторской задолженности.

Бухгалтерия на основании приказа руководителя учреждения списывает с бюджетного учета кредиторскую задолженность перед родителями, учитывая эту сумму как доход на счете 2 401 11 130 «Доходы от оказания платных услуг», и переносит сумму своего долга на забалансовый учет по дебету счета 20 «Списанная задолженность невостребованная кредиторами», где эти средства учитываются до возврата родителям.

Бухгалтерская запись:

Дебет

Кредит

Содержание

КДБ

2 205 31 560

КДБ

2 401 10 130

Списание кредиторской задолженность по родительской плате (начислен доход)

Одновременно создаем забалансовый учет:

Дебет

Кредит

Счет 20

«Списанная задолженность невостребованная кредиторами»

Если в течение 5 лет не будет возможности вернуть денежные средства родителям, по истечении этого срока сумма списанной задолженности списывается по кредиту счета 20.

Необходимо особо оговорить про налоговый учет списанной задолженности.

В соответствии с главой 25 НК РФ данный вид дохода не является доходом от оказания платных услуг, так как услуга фактически не оказана. Этот доход считаем внереализационным доходом (ст. 250 НК РФ), с которого платим налог на прибыль в полной мере.

Отвечает эксперт: М.В. Смирнова, зам. главного бухгалтера Централизованной бухгалтерии Юго-Западного округа г. Москвы



Школа Главбуха госучреждения

Школа Главбуха государственного учреждения

Научитесь работать без ошибок и нареканий!

Записаться в Школу

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Видеообзор изменений 2017 года




Опрос

Вы сформировали резервы по расходам на 2017 год?

  • Да 18.31%
  • Нет 46.48%
  • Наше учреждение не формирует резервы по расходам 40.85%
Другие опросы

Рассылка

© 2011–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл №ФС77-62697 от 10.08.2015.


  • Мы в соцсетях
Сайт предназначен для бухгалтеров бюджетных и автономных учреждений

Чтобы продолжить чтение статьи на портале, пожалуйста, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего 53 секунды. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и скачайте файл!

Только зарегистрированные пользователи могут скачивать файлы с сайта. Это бесплатно и займет всего несколько секунд. У нас на сайте:

Фото
  • 6000 статей
  • 14 000 ответов на вопросы
  • 300 видеосеминаров
  • 500 форм документов с образцами
  • Бесплатная правовая база
  • Сервисы, которые помогу составить учетную политику, определить код КОСГУ

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль